美国侨民在英国生活的完整税务指南

无论是因为工作还是其他原因，你已经搬到了英国，并且在此安家。

现在你正在尝试了解作为美国公民是否需要在英国缴纳税款，以及因为不再居住在美国，因此是否需要向国税局（IRS）缴税。

作为美国公民或永久居民（绿卡持有者），每年不论你的收入来源于何处，或你住在哪里，都需申报美国联邦税并缴纳税款。

我们编写了这个指南来解释英国的税收体系，这样你可以确定是否需要同时在美国和英国纳税，如果需要，使用哪些表格申报税款。

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英国税收体系

英国税收体系较为复杂，但你应该知道在英国期间会遇到各种税收。

这些包括所得税、财产税、英国遗产税和增值税。

英国的所有税收均由 英国税务海关总署 (HMRC)负责管理和征收。

英国的税收结构在整个国家都很常见——包括英格兰、威尔士、北爱尔兰、许多散布在英国沿海的小岛屿和苏格兰——但由于其独特的法律体系，存在一些特定变动。

这还包括位于英国领海中的任何钻井平台。不过，值得注意的是，它不包括海峡群岛和马恩岛。

作为美国公民，你可能会发现英国税收体系的一个特点很奇怪，那就是没有“已婚联合报税”类别。配偶被视作个人，并据此征税。

此外，英国的税收年度从4月6日开始到次年4月5日，而美国税收年度则为1月1日至12月31日。

所得税

所得税是一种累进税，这意味着你收入越高，你的税率也会越高。

在英国赚取的所有收入都是应税的。包括福利、退休金和储蓄利息。应税收入是超过你的个人免税额的部分。

在英国纳税前，需要获得国民保险（NI）号码。这相当于英国的社会安全号码，如果你打算在英国工作，取得一个NI号码是法律规定的要求。

要获取NI号码，你可以联系国民保险分配服务热线0845-600-0643，他们将帮助您完成流程。

此外，您将需要参加“身份证明”面试，以证明您是谁。

支付英国所得税

不同的人根据其身份，有不同的方式来支付英国所得税。

雇员

如果你是雇员，那么你的雇主会通过Pay As You Earn (PAYE)系统自动从工资中扣除所得税。

所扣除的税款取决于你的个人免税额和税码。

自雇

如果你是自雇人士，那么你有责任计算税款并填写自我评估税表。

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如果你有任何不被视为就业来源的收入，也必须在自我评估税表上申报，并提交给HMRC。

如果你被视为英国居民，那么你的外国收入可能也需要缴纳英国所得税。

如果你有来自美国物业的租金收入，这将被计入英国所得税，同样适用于海外退休金和外国银行账户利息。

财产税

在英格兰或北爱尔兰购买房产时，根据购房价格，可能需要缴纳印花土地税（SDLT）。任何估价超过12.5万英镑的房产都需支付SDLT。

估价超过12.5万英镑不超过25万英镑的房产需支付2%的税款。价值在25万英镑到92.5万英镑之间则需支付额外的5%。

超过92.5万英镑不满150万英镑的部分需缴纳10%的SDLT，超过150万英镑则需缴纳12%的税。

首次购房者可以享受较优优惠，低于30万英镑的物业没有税款，然而如果物业价值在30万英镑以上但低于50万英镑，则需支付5%的税。

任何超出上述范围的物业将按照与其他人相同的税率缴税。

你必须在完成交易后14天内完成SDLT申报，并将税款交给HMRC。

销售税（增值税）

增值税（VAT）适用于在英国出售的大多数商品和服务。

不同于美国的销售税，商品加价时会附加税费，英国的增值税已经包含在标价中。

标准增值税率为20%，尽管某些商品和服务享有5%的减免税率，食品和儿童服装则适用0%的税率。

住所或非住所

住所指的是你有永久房产或长期联系的国家。

如果你居住在英国但仍保持与美国的永久联系，那么在税收方面，你被归类为居民但非住所。

然而，在过去20个纳税年度中，如果你在15个年度内居住在英国，那么就所得税和资本利得税而言，你被视为英国住所。

既被视为居民又被视为英国住所意味着您在英国的全球收入均需缴税。

非住所居民（那些“居民”未在英国居住满15年的人）可以选择按“汇回原则”纳税，这意味着如果这些资金没有汇入英国，则无需缴纳外国收入和资本利得税。

无论是哪种情况，都必须完成英国税务申报，并向HMRC支付所欠的所得税。

居民或非居民

为了在税收方面被归类为英国居民，你必须符合下列条件之一：

• 在一个纳税年度内至少在英国停留183天。

• 你的主要住所在英国，并在至少91天内生活、拥有或租住（包括当个纳税年度内的30天）。
• 在任何365天的期间内，你已在英国全职工作，没有间断超过31天。其中至少有274天在当前纳税年度中。

如果不符合上述条件之一，你将被归类为非居民进行税收处理。

居民

如果你被归类为英国居民，那么你将在全球收入方面缴纳税款，就像在美国一样，不过有条约防止重复征税。

如果你受雇，那么会被发放一个税码。起初可能有些混淆，但所有在英国缴纳所得税的人都有一个由数字和字母组成的税码。

大多数雇员的税码是1257L，适用于只有一份工作、没有不可课税收入、未缴税款或应税福利，如公司汽车，顺便说一下，这些都是应税的。

如果你获得1257L的税码，那么在支付任何所得税之前，你可以每年赚取12,570英镑。例如，如果你赚取30,000英镑，那么需要纳税的金额是17,430英镑。

按照下面所述的税率，至12,570英镑的税率是0%，从12,571英镑到50,270英镑的税率是20%。你的应税收入是17,430英镑，税率20%，因此应缴纳的所得税是3,486英镑。

如果你还有其他收入，例如，使你的全球年度收入达到100,000英镑，那么计算方法如下：

• 总收入 – 100,000.00英镑
• 个人免税额 – 12,570.00英镑
• 基本税率20%是7,540.00英镑
• 高税率40%是19,892.00英镑
• 总扣除的所得税 – 27,432.00英镑

发布了多种其他税码，你的雇主或税务专业人士会解释这些代码的意义。

此外，在任何纳税年度，税码可能会被英国政府更改，你的免税收入将自动调整。

非居民

作为非居民，不会对外汇收入征税。你只需要对在英国产生的收入缴税，比如工资，这些会通过PAYE系统扣除所得税。

如果你有其他来自投资或租金的英国收入，则需填写自我评估税表并支付任何应缴所得税给HMRC。所有的税率区间、免税额、税率和计算方法同样适用于非居民。

你需要缴多少税

在英国缴纳的所得税取决于各种情况。

每个工作或赚任何种类收入的人通常都要缴英国所得税。所得税以几种方式征收，其中包括：

• 为薪金员工和小时工准备的按月扣税（PAYE）。

• 通常为独立专业人员或自由职业者准备的自我评估税表。

• 源头扣除，即金融机构将在支付你之前从所赚利息中扣税。

英国所得税税率

不论你是否是居民身份，所得税的金额是基于你个人免税后总应税收入的累进税率。

在2021到2022年度的税率区间如下：

税率区间	应税收入	所得税税率
个人免税额	小于12,570英镑	0%
基本税率	12,571英镑到50,270英镑	20%
高税率	50,271英镑到150,000英镑	40%
附加税率	超过150,001英镑	45%

国民保险（NI）缴款

除了所得税之外，大多数在英国工作的人都会从工资中扣除国民保险（NI）缴款。

国民保险缴款是由英国雇员和雇主支付的税款，用于资助英国政府的福利，比如国家养老金。

国民保险缴款与美国的FICA扣除相似。

所扣除的金额是由年收入超过9,568英镑的标准决定的。超过此数值的收入需支付12%的税款，而超过50,270英镑的部分需支付2%。

您可以通过我们的文章进一步了解英国的国家保险 英国的医疗保险。

来自外国的收入

如果你在英国生活和工作，但仍然从国外获得收入，比如来自美国房产的租金收入，那么你将需要对这些收入在英国缴纳所得税。

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这通常是通过填写自我评估税表来完成的。

这仅适用于“居民”纳税人。非居民纳税人不必对外汇收入缴税。

有可能你可能会在英国和原收入国都需缴纳外汇收入的税款。通常你可以通过申请税收减免来部分或全部退还税款。

英国税表的截止日期是什么时候？

英国的大多数纳税人通过PAYE系统支付其所得税。

所得税和国民保险缴款由雇主和养老金提供者在支付工资或养老金之前扣除。

不过，如果你的情况满足以下任何一项，可能需要提交自我评估税表。

• 你自雇并赚取超过每年1,000英镑
• 你是企业合伙人
• 你的应税收入超过100,000英镑
• 你从其他来源获得2500英镑或以上的未税收入

你需要注册自我评估，任何一个纳税年度的注册截止日期是次年的10月5日。

例如，如果你需要为2020到2021年度注册，你有直到2021年10月5日的时间。

如果你提交纸质申报表，则截止日期为2021年10月31日，如果你在线提交，则截止日期是2022年1月31日。

此外，1月31日是缴纳你所欠的任何所得税的截止日期。

重要提示： 错过税务截止日期会导致罚款和利息增加。

如何申报英国税

如果你需要提交自我评估税表，你有选择。你可以通过下载和填写 SA100表格 来完成纸质申报，或者你可以 在线申报.

在线申报允许你检查各种细节，比如以往的纳税申报表和你的个人信息，并让你打印出纳税计算。

如果你是首次申报，你将需要使用你的个人纳税参考号（UTR）注册在线服务，并通过邮件发送给你的代码来激活服务。

当你注册自我评估时，系统会自动发送你的UTR。

税表

除了SA100自我评估表格之外，根据你的情况，在申报英国所得税时可能需填写称为补充页的各种其他表格。

这些表格包括：

• 公司董事或雇员： SA102
• 自雇： SA103S or SA103F
• 合伙企业： SA104S or SA104F
• 英国财产收入： SA105
• 外国收入： SA106
• 资本收益： SA108
• 英国非居民或双重居民： SA109

从英国申报美国税

任何在英国生活和工作了的美国公民通常在收入税方面受与美国居民相同的规则约束。

这是因为美国的税收制度要求每个美国公民无论居住在哪里都必须申报其全球收入。

因此， 当您在英国生活和工作时，您仍然需要提交您的美国纳税申报表。

一些在国外生活的美国人误以为他们不需要申报美国税，但不幸的是，他们错了。 

美国纳税申报单必须在每年的4月15日之前提交，但如果您居住在美国境外，您将自动获得延期至6月15日。如果您在正常申报截止日期前申请延期，IRS也会将期限延长至10月15日。

虽然您需要在美国纳税申报中报告全球收入，但这并不意味着您需要支付任何美国所得税。

您可以使用税务软件从英国轻松申报美国税，例如 TurboTax.

外国税收抵免

外国税收抵免（FTC）是美国公民减少或消除他们在英国生活和工作中赚取的收入的税收负担的一种方式。

由于您在英国生活和工作，您将对您的收入缴纳所得税。外国税收抵免可以抵减您应向IRS支付的税款，金额与您支付给英国税务官员的所得税相当。

举个例子，您即将提交您的2020年美国纳税申报单。您从您的英国工作中获得了相当于10万美元的收入。在这个例子中，假设您对该金额欠美国联邦所得税3.5万美元。然而，您支付了相当于4万美元的英国税。

因为您支付了4万美元的英国税，您可以利用其中的3.5万美元作为外国税收抵免，将您的美国所得税负担从3.5万美元减少到0。

您必须完成IRS Form 1116 并随您的联邦纳税申报单一起提交。表格本身并不复杂，但所需的信息可能有些混乱。

例如，外国国家支付的税款必须以该国的货币记录，并以美元显示。 

为了帮助您进行这种转换， 应使用“历史的”而不是“现在的”汇率， 这个网站 是一个准确货币转换的优秀来源。

您需要包括货币转换计算的说明，因此如果您希望准确地进行计算，您可以逐份工资单来将支付的税款量转换，使用设置为您付款日期的转换器。

或者，在年底时，总结支付的税款总额并使用12月31日的转换日期进行转换。

无论您决定使用哪种方法，请记得在您的纳税申报表中附上详细说明。

外国赚取收入排除 (FEIE)

外国赚取收入排除(FEIE)允许您将部分或全部外国赚取的收入排除在IRS的课税之外。

要申请FEIE，您需要填写和提交 Form 2555。FEIE将减少您的应税收入，降低您的税单甚至完全消除它。

对于2020纳税年度，允许排除的最大金额为107,600美元。收入排除意味着任何外国收入的前107,600美元不计入应税收入。

任何超过该数额的外国收入将被归类为应税收入，并相应纳税。

如果我们使用与上述相似的例子，您即将提交您的2020年美国纳税申报单，您以“单独”身份申报。您从您的英国工作中获得了相当于135,000美元的收入。在这个例子中，假设您对该金额欠联邦所得税4万美元。然而，在您的英国工资中，您支付了4.5万美元的英国税。

从您获得的135,000美元英国工资中，107,600美元不计入应税收入，剩下27,400美元作为应税收入。

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由于您的申报状态是“单身”，您可以申请12,400美元的标准扣除，结果是调整后的应税收入为15,000美元，而不是您在英国获得135,000美元的收入。

由于您支付了4.5万美元的英国税，您仍可以申请外国税收抵免，将您的美国所得税负担降低至0。

外国银行账户报告 (FBAR)

在英国生活和工作意味着您将需要在英国开设银行账户。 

大多数英国银行要求开设账户的人是居民，并能够提供地址和身份证明。

您的护照将被接受作为身份证明，而对于地址证明，您可以提供工资单、水电费账单或其他显示您英国地址的文件。

拥有英国银行账户给美国公民带来了另一麻烦，外国银行账户报告（FBAR）。 

如果您的非美国银行账户的总余额在日历年内的任何时候超过10,000美元，您就需要提交FBAR（FinCEN Form 114).

即使您的支票账户在一年内某一天的余额达到10,001美元，您也必须报告以避免严重罚款。

报告由FinCEN（金融犯罪执法网络）作为美国财政部的一部分处理，您必须在6月15日之前提交该报告，这与您的美国纳税申报截止日期相同。

就像FATCA（将在下一节中介绍）一样，FBAR如果不提交会有类似的罚款，如果您在截止日期后忘记提交FBAR，您可能会面临严重的罚款。

作为一名在英国生活的美国公民，您可以获得到10月15日的FBAR自动延期。

如果您如上述要求满足了提交要求而没有提交FBAR，可能对您征收的罚款是124,588美元，或者您的外国银行账户总额的50%，以较高者为准。

为了帮助您保持合规并避免任何在美国或英国的税收罚款，保留支持任何您提交文件的记录。

您应该至少保存三年的文件包括：

• 工资单
• 以前年度的美国纳税申报表
• 之前的英国自我评估税表
• 您的美国W-2或任何英国的P-60
• 支付的外国所得税详情
• 外国住房费用
• 支付的按揭利息
• 健康或医疗保险费用
• 您在英国居住时间的证明
• 任何学生本金和利息付款

这些只是一些在填写纳税申报表时应保留的文件，但请记住，美国和英国的税收日历不同。 

美国的日期是1月1日至12月31日，而英国的是4月6日至次年4月5日。

外国账户税务合规法案 (FATCA)

外国账户税务合规法案 (FATCA)成立是为了防止资金和资产被隐藏在海外避开IRS。

因此，每个美国公民都需要披露超过某些门槛的特定资产。

除个人需提交报告外，外国银行和金融机构也需要提交FATCA报告美国客户的资产，如果他们希望避免收到来自美国的某些付款被扣留30%的话。

如果您在英国生活和工作，报告您的银行账户和其他资产的门槛是：

• 单独纳税人 – 12月31日为20万美元或年内任何时间为30万美元。

• 已婚纳税人 – 12月31日为40万美元或年内任何时间为60万美元。

虽然银行账户容易识别，但需要报告的其他资产可能更困难。

根据 IRS资产，它们被定义为：

• 外国养老金 
• 外国股票
• 外国合伙人权益
• 外国金融账户
• 外国共同基金
• 外国发行的人寿保险
• 外国对冲基金
• 通过外国实体持有的外国房地产（您不需要报告房地产，但该外国实体本身是一项指定的外国金融资产，其最大价值包括房地产价值）

您的外国房产不需要报告。

明智的做法是咨询一位在FATCA报告方面有经验的税务专业人士，以确保您没有犯任何错误，因为未能提交和正确提交将受到处罚。

再一次，根据 IRS:

“未能提交的处罚是每次违规10,000美元，此外如果在IRS通知后继续未提交，则可追加最高50,000美元的罚款，未披露资产导致少报税的则可处以40%的罚款。”

当您在英国生活和工作时，因为可能会受到FATCA的影响，这可能不是您预想的，但保持合规将为您长期节省痛苦和金钱。

报税选项

您已经成功地穿越了英国所得税自我评估表格的虚拟雷区，并在规定时间内提交了您的英国纳税申报表并支付了欠税。

现在您可以集中精力 在任何自动延期截止日期前完成并提交您的美国纳税申报表给IRS。但请记住，任何应缴纳给IRS的税款必须在4月15日前支付，否则将收取利息。 and filed with the IRS before any automatic extension deadline expires. But remember, any tax that is due to the IRS must be paid by 15 April or interest will be charged.

您可以选择以下方式提交您的美国纳税申报表：

• 通过邮件将您的申报单寄给IRS
• 使用在线/电子申报服务
• 咨询税务专业人士为您准备和提交

让我们更仔细地看看每一种。

将您的申报单邮寄给IRS

您一直在保持准确的收入和支出记录，银行对账单的副本可用作备份，1099和1098都在，还有其他众多需要您填写IRS表格1040的纸质文件。

完成纳税申报表所需的文件示例包括：

• 去年的纳税申报表。它将包含您可以从去年转移到今年的信息。
• 任何房地产销售或购买的记录，其中包含日期，是个人还是业务相关，总费用和任何收益。
• 详细的费用清单，包括任何合理的外国住房费用。(如果您符合外国赚取收入排除条件，那么外国住房费用可以增加您的扣除额)。
• 所有金融机构的名称和地址，以及账号，最高账户余额和年终余额，以防您符合FBAR的报告要求。

需要这么多信息来完整填写您的美国联邦纳税申报表，最重要的问题是：您是否觉得自己有能力独自完成纳税申报表？

您可以从IRS官网上下载1040表格，但您需要获取Form 1116（外国税收抵免）或者Form 2555（外国赚取收入）吗？

Schedule A（细目扣除）、Schedule B（利息和普通股息）、Schedule C（自营业务收入和损失）、Schedule D（资本收益和损失）、K-1呢？

您是否需要其中的任何一个？

此外，您必须提交FBAR甚至可能是FATCA报告。

如果您有能力完成所有这些表格，注意您不能遗漏任何信息或忘记完成任何表格，如果您想避免严格的处罚和罚款，那么您可以将完整的纳税申报包裹邮寄至：

财政部
美国国内税收中心
Austin, TX 73301-0215
USA

税务软件

根据您的年收入，IRS提供了两种免费报税的选择。

如果您的收入低于72,000美元，那么您可以选择一个 IRS免费报税选择。有九个IRS免费报税选项可供选择，其中大多数或全部都能满足外籍人士的纳税申报要求。

在您做出决定之前，查看每个选项以确保涵盖了您的情况。

这些程序都非常安全，并且他们都有可能适合您的特别优惠。

有些提供免费的州申报，而其他州则有州覆盖限制。如果您的家乡州不在名单上，而您需要提交州申报，那么您将需支付申报费用。

如果您的收入高于72,000美元，您可以使用IRS免费填写表格并安全地在线提交申报表。该服务截止日期是10月21日 – 之后您将无法访问它。

IRS免费填写表格服务确实有一些限制，例如：

• 没有指导说明需要完成哪些表格
• 计算非常基础且没有错误检查
• 仅限当前纳税年度的提交选项
• 没有州纳税申报选项
• 一旦提交就无法更改

或者，您可以使用付费税务申报软件。

可以选择很多种，但在做决定之前，您需要仔细查看他们的网站，如有必要可以联系他们，并询问他们的软件能够和不能处理的所有表格。

例如，询问他们的软件是否可以处理Form 1116（外国税收抵免）或Form 2555（外国赚取收入）。

一个流行的在线纳税服务，Credit Karma Tax，为外籍人士提供服务，但不支持这两个表格。

如果无法完成这两个表格，您的纳税申报将不完整，您可能浪费了宝贵的时间。

与任何在线服务一样，检查是否所有您需要的表格都列出并可用。

TurboTax 是一个流行的税务准备服务，其软件有多个版本帮助您从英国准备和申报美国纳税申报表。

它提供完成所需的所有表格，不同版本的价格从60美元的豪华“自己动手”版本到290美元的“完全服务”自雇版本不等。

如果您对自己准备报税没有信心，可以选择使用税务专家或注册会计师（CPA）以确保您的税务准备准确无误。

该服务的一个重要特点是，他们根据您的时间安排工作，在代表您提交任何文件之前，会为您提供税收摘要。

他们还保证您的税务会正确完成，如果由于他们的错误而导致您受到国税局的处罚，他们将进行赔偿。

H&R Block，您可能听说过，是另一个受欢迎的在线报税服务，可以处理所有情况。

他们的表格列表通常包括美国海外侨民提交联邦申报所需的表格，如Form 1116、Form 2555、Form 114a（FBAR）和Form 8968（FATCA）–如需提交。

要使用他们的服务，需要支付99美元（如需提交FBAR可能会有额外费用），首先您必须通过创建用户名和密码来注册一个帐户，然后回答一套问卷。

该软件将逐行引导您完成纳税申报表，所需的每一种表格，如Form 1040 Schedule A（详细扣除），都将被完整填写。

每个纳税人的情况都是独特的，而H&R Block电子报税服务是少数能够高效顺利生成纳税申报表的服务之一。

联系美国/英国税务专业人员

从国外提交美国税务申报时，您可以使用专门为美国海外侨民服务的税务公司，例如 1040 Abroad 或者英国的税务公司，例如 Ingleton Partners.

在使用税务服务之前，请确保您将遵守美国和英国的所有税收法律。

明智的选择是寻找一个在其网站上说明其经验和资质的公司。

需要注意的短语包括：

• 合格的英国和美国税务会计师
• 协助准备美国税务申报
• 特许税务顾问

“特许”一词在英国相当于“注册”的意思，例如“注册会计师”。

接下来是关于您的内容

虽然您可以手动或使用商业软件自行完成美国和英国的税务申报，但建议聘请税务专业人士引导您通过规则、法规和表格的雷区。

选择一个对两国税法都有经验的人，以避免任何代价高昂的错误。

无论您选择使用哪种方式，请记住有特定的纳税截止日期，您必须遵守这些日期以避免费用、利息和罚款——有些可能会非常巨大。

我们希望这份针对居住在英国的美国公民的税务指南能给您带来一些启发。