2025年外国人在中国个人所得税完整指南

如果您在中国赚钱，无论是作为员工还是企业主，那么您理应为您受益的社会做出贡献。但不用担心，中国的税收低于许多国家，大多数外籍人士缴税都很容易。 

在本文中，我们将解释谁需要缴税以及哪些收入需要纳税，哪些可以豁免，以及当前的税率是多少。

在中国哪些收入需要纳税？ 

基本上在中国赚取的任何收入都需要在中国纳税。中国税务机关规定了九种不同的收入类型用于纳税目的：

• 工资和薪金收入： 包括工资、薪水、奖金、年终奖、劳动分红、津贴、补贴以及与您的就业相关的其他收入。

• 个人服务报酬收入： 您可能因提供的服务而获得的任何付款，如设计和装修、安装或支持软件、医疗治疗、法律咨询、会计、咨询、授课、翻译、校对、艺术作品、表演或配音工作、音乐或辅导。

• 作者报酬收入： 包括印刷或在线新闻业，以及书籍的版税。

• 特许权使用费收入： 与书籍版税不同，指的是专利权、商标权、版权、使用非专利技术的权利以及其他专有权利的付款。提供版权的收入不包括作者报酬收入。

• 经营收入： 可细分如下：工业和商业活动收入；经营学校或提供医疗服务、咨询或其他有偿医疗服务的企业收入；分包和转租收入；个人从事其他生产和经营活动所获得的收入。

• 利息、股利或红利收入： 基本不言而喻，这一类别包括贷款利息。

• 财产租赁收入： “财产”不仅指房地产，还包括机器设备、机动车，甚至船只。

• 财产转让收入： 包括证券、股权、股份的销售收入以及财产的销售收入。

• 偶然所得： 这一涵盖所有的类别包括“奖励、奖品和其他意外之财。”请注意，如果您在中国中彩票，这不是免税的！

境外收入 

您是否需要对来自中国以外的收入缴税，取决于您是否被视为居民或非居民。非居民必须对在中国赚取的收入缴税，但不对他们的全球收入缴税。

居住被定义为连续六年或更长时间在中国生活，并在该年平均在中国居住183天（即一年一半以上）。无论这183天是连续的还是间断的，计算的是一年中的总天数。 

如果您被认为是居民，那么在任何纳税年度内，您都需对在全球任何地方赚取的所有收入纳税，前提是您在中国居住了183天或更长时间。

理解“居民”和“住所地”之间的区别也很重要。您的住所地是您长期的家，通常（但不总是）是您的国籍所在国。如果您获得了 中国的永久居留权，您可能会被视为中国的住所地。

任何在中国有住所的人都需对其全球的所有收入缴税。即使您还需要在收入所得地区缴税，这一规定也适用。 

然而，即使您没有中国的住所但被视为“居民”，您仍可能需要对您的全球收入缴税。

所有其他收入按20%的统一税率征税。在中国没有地方所得税。

外国人适用哪些豁免？

如果您在中国的时间少于90天，并受雇于外国组织，那么您免于缴税；任何在中国赚取但不是由您雇主的中国分支支付的收入在中国不纳税（尽管可能需要在您的母国纳税）。 

对其他国家公民的一些类型的收入也有豁免。（这些豁免也适用于持有香港、澳门或台湾签发护照的人）。这些豁免被视为临时的，每两年滚动更新一次。

每次更新之前都有关于豁免将被取消的传言，但它们不断得到更新。目前有效期到2027年。

津贴及补贴

以下项目不需要缴纳所得税：

• 如果支付的是凭证或积分，或是实际开支的报销，则不需要缴纳住房补贴、伙食津贴、搬迁费和洗衣费的所得税。

• 搬迁开销。这些需要是与在中国就业或离职相关的“实际费用的实际报销”，您的雇主不能简单地按月或定期支付并标记为“搬迁开销”用于税务目的。

• 在中国及全球的商务旅行津贴。不过这些需要是“合理标准”。

• 探亲的合理费用，被定义为中国工作地与“家乡”的往返交通费用（包括配偶或父母的住处），每年不超过两次。

• 语言培训费用和 子女 教育 在中国发生的费用被视为合理的。

外籍雇主支付的整笔现金 

如果您的雇主支付您一笔整款以涵盖工资、费用和生活津贴（住房和旅行），那么只要该款项可以清楚地划分这些成本，您仅需对支付中工资部分纳税。

红利的税收优惠

如果您拥有外商投资企业（FIE）中的任何股份， 支付给外籍个人的红利或奖金通常需缴纳10%的预扣税（除非根据税收协定降低税率）。FIE被定义为在中国注册并经营的，完全或部分由外国人投资的企业，包括：

• 全外资企业（WFOE）
• 中外合资经营企业（EJV）
• 中外合作经营企业（CJV）
• 外商投资股份有限公司（FICLS）
• 外商投资投资公司（FIIC）
• 外商投资合伙企业（FIP）
• 外商投资创投企业（FIVCE）。

外国专家的工资和薪水

“外国专家”是中国法律下的一个特定类别，所以不论您在专业领域的特长多么显著，除非政府认定，否则不适用于您！被认定为专家的人通常被归入以下几类之一：

• 由世界银行根据特别贷款协议派遣到中国工作的外国公民；

• 由联合国组织直接派往中国工作的专家；

• 为联合国援助项目来华工作的专家；

• 由援助国家派往中国专门为相关项目工作的专家；

• 根据政府之间签署的协议来中国为期不超过两年从事文化交流项目的文化和教育专家；

• 与中国高校进行国际交流项目，为期不超过两年，来华工作的文化与教育专家；

• 根据非政府科学研究协议来中国工作的外国公民。

股票转让所得的税收豁免

这比较复杂，但涉及沪港通项目，使国际交易者能够在香港交易所进行某些在上海上市的股票交易，反之亦然。

通过该项目出售A股的外国投资者获得的资本收益目前暂无需缴纳个人所得税，但红利仍可能需缴纳预扣税。

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申请税务居住证明

税务证明作为您在中国税务居住的证明。您可能需要一个因为您申请居住许可证，或为了向本国的税务机关证明您不需要在那里纳税。

申请应提交至您当地的税务局。您需要以下文件：

• 一份完整的申请表
• 当前护照的原件及复印件
• 您雇主的税务登记证复印件
• 个人所得税和其他税款的原始收据（如果您没有，请提交书面说明信）
• 个人所得税和其他税收的原始收据。如果不在手，您必须提交书面说明。
• 证明您在中国居住的任何辅助文件
• 税务机关要求的任何其他支持文件。

现在，接下来看您的

没人喜欢缴税，但我们更不愿意面对不缴税的后果！正确处理这个问题很重要，所以请注意，虽然我们可以提供一般指引，但如果您对自己的个人税务状况有问题或担忧，建议您向税务机关或合格的律师或会计师寻求专业建议。

本文撰写时信息是正确的，但您应该意识到，外国人的豁免将于2023年底进行审查，其他法规可在任何时间更改。

如果您是作为员工而不是经营企业工作，那么您的雇主会为您处理大部分事务，您只需申报其他收入（对于被归类为有住所或居住了6年以上的人，包括其他国家的收入）。然而，缴税仍然是您的法律责任。

总体而言，对于大多数考虑搬到中国的人来说，税收不应该是阻碍。负担不过重，规则相对清晰简单（这比许多官方流程要好）。在大城市内的高度发达的基础设施中，您至少能看到您的税款去向！

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