บัญชี: เมื่อไหร่และวิธีการยื่นภาษีสำหรับเจ้าของธุรกิจ

การเปิดธุรกิจในประเทศไทยไม่ได้สิ้นสุดเพียงแค่การลงทะเบียนธุรกิจ ยังมีขั้นตอนทางบัญชีที่คุณต้องยื่นข้อมูลทางการเงินและยื่นภาษีต่อหน่วยงานของรัฐ  

หากไม่ทำเช่นนั้นอาจจะต้องเสียค่าปรับหรือจำคุกได้

บทความนี้จะนำเสนอเส้นทางการบัญชีที่เจ้าของธุรกิจควรรู้

สิ่งสำคัญที่ต้องทำก่อน

คุณสามารถยื่นเรื่องทางการเงินรวมถึงภาษีด้วยตัวเอง ยกเว้นงบการเงิน แต่คุณต้องรู้เรื่องบัญชีและกฎระเบียบภาษีในประเทศไทยในระดับเชี่ยวชาญ  

ถ้าไม่อย่างนั้นก็ ใช้บริการบัญชี  

บทความนี้แค่บอกเวลาในการยื่นภาษีที่พบได้ทั่วไป ขึ้นอยู่กับธุรกิจของคุณ อาจจะมีภาษีเพิ่มเติมที่ไม่ได้กล่าวถึงในที่นี้ คุณควรปรึกษานักบัญชี  

ทุกเดือน: ภาษีมูลค่าเพิ่มและประกันสังคม

ภายในวันที่ 15 ของทุกเดือน คุณต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มกับกรมสรรพากรและจ่ายประกันสังคมให้พนักงานทุกคน

การยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นข้อกำหนดสำหรับบริษัทที่มีใบอนุญาตภาษีมูลค่าเพิ่ม ถ้าบริษัทของคุณมีรายได้ต่ำกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี คุณไม่จำเป็นต้องลงทะเบียนและยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในทางกลับกัน ถ้าบริษัทของคุณมีรายได้มากกว่า 1.8 ล้านบาทต่อปี คุณต้องลงทะเบียนและเริ่มยื่นภาษีมูลค่าเพิ่ม  

คุณต้องยื่นภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ว่าคุณจะมีรายได้และรายจ่ายที่เสียภาษีในเดือนนั้นหรือไม่ก็ตาม คุณสามารถยื่นออนไลน์ผ่านระบบ Tax Single Sign On

มีแบบฟอร์มภาษีต่างๆ ที่คุณต้องยื่น: 

• PP30 เมื่่อจ่ายค่าผลิตภัณฑ์และ/หรือบริการในประเทศไทย
• PP36 เมื่่อจ่ายค่าผลิตภัณฑ์และ/หรือบริการให้ผู้ให้บริการในต่างประเทศ  
• PND3/53 สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย 

วิธีที่สะดวกที่สุดในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มคือผ่านธนาคารออนไลน์ หากไม่เช่นนั้นคุณสามารถชำระที่ธนาคารหรือกรมสรรพากรในพื้นที่ของคุณ  

หากคุณมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนในบัญชีเงินเดือนของคุณ แม้จะเป็นคุณเอง คุณจำเป็นต้องจ่ายประกันสังคมสำหรับคนนั้น ค่าประกันสังคมคือ 1,500 บาทสำหรับพนักงานที่ได้เงินเดือนอย่างน้อย 15,000 บาท  

บริษัทของคุณจ่าย 750 บาท และอีก 750 บาทหักจากเงินเดือนของพนักงาน  

การจ่ายประกันสังคม คุณต้องกรอกแบบฟอร์มประกันสังคมที่เรียกว่า SPS01 (สปส 1) และชำระที่สำนักงานประกันสังคมในพื้นที่ของคุณ หรือที่ธนาคารกรุงไทยหรือกรุงศรี  

มีนาคม: ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

มกราคมถึงมีนาคมคือช่วงที่คุณต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ

คุณต้องเตรียมใบรับรองการหักภาษีที่เรียกว่า “50 ทีวิว” ให้แก่พนักงานทุกคนของคุณ

ต้องระบุยอดสุทธิเชิงยอดของพนักงานในปีก่อนหน้า ยอดสุทธิของภาษีของพนักงาน และประกันสังคมที่คุณจ่ายในนามของพนักงาน

พนักงานของคุณจะใช้ใบนี้เพื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของตนเอง (PND90) บน เว็บไซต์กรมสรรพากร  

ถ้าชื่อของคุณอยู่ในบัญชีเงินเดือน คุณต้องยื่นด้วย

พฤษภาคม: ภาษีเงินได้นิติบุคคล

เมื่อยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานเสร็จแล้ว คุณต้องเตรียมเอกสารสำหรับการจ่ายภาษีเงินได้นิติบุคคลของบริษัท

ควรทำตั้งแต่มกราคมถึงพฤษภาคมของทุกปี  

เพื่อทำเช่นนี้ เตรียมงบการเงินที่สรุปข้อมูลทั้งหมดของบริษัทจากปีที่แล้วโดยนักบัญชีที่มีใบอนุญาต งบการเงินต้องถูกตรวจสอบโดยผู้ตรวจสอบบัญชีที่มีใบอนุญาต  

เมื่อผ่านการตรวจสอบแล้ว คุณจำเป็นต้องเซ็นรับทราบทุกหน้าของงบการเงินและส่งให้กรมสรรพากรพร้อมกับแบบฟอร์มภาษี PND50  

คุณยังต้องส่งงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบให้กับกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

หากบริษัทของคุณได้รับการส่งเสริมจากสำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน คุณต้องยื่นงบการเงินที่นั่นด้วย  

กรกฎาคม: คณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน

หากคุณดำเนินธุรกิจที่ได้รับการส่งเสริมโดย BOI คุณต้องยื่นข้อมูลเกี่ยวกับการเงินให้สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุนโดยใช้แบบฟอร์ม TS310  

สามารถยื่นแบบฟอร์ม TS310 ทางออนไลน์ผ่าน ระบบบริการของ BOI  

นอกจาก TS310 แล้ว คุณต้องยื่นข้อมูลการเงินให้สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุนอีกครั้งใน 6 เดือน, 1 ปี และ 2 ปีหลังจากได้รับการส่งเสริมโดย BOI  

สิงหาคม: ภาษีเงินได้นิติบุคคลอีกครั้ง

กรกฎาคมถึงสิงหาคมคือช่วงที่ต้องยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล (PND51) อีกรอบ ครอบคลุม 6 เดือนแรกของปีปัจจุบัน  

แต่คราวนี้คุณไม่ต้องเตรียมงบการเงิน