Ведение бизнеса в Таиланде: Подача полугодовой налоговой декларации PND 51

PND 51, также известная как Налоговая декларация на полугодие для корпоративного подоходного налога, это форма, которую необходимо подавать компаниям и юридическим партнёрствам в Таиланде в середине года.

Читайте далее, чтобы узнать больше о полугодовых корпоративных налоговых декларациях и о том, как подать PND 51 для вашей компании в Таиланде.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Что это такое? 

PND 51 – это Полугодовая налоговая декларация для компаний или юридических партнёрств. Её необходимо подавать в августе в Налоговое управление, если у вас зарегистрирована компания, независимо от размера бизнеса. 

Корпоративный подоходный налог должен уплачиваться дважды за учётный период с использованием формы полугодичной налоговой декларации (PND 51) и Формы для годовой налоговой декларации (PND 50).

Полугодовая декларация отличается от годовой налоговой декларации тем, что это проекция вашего ожидаемого дохода минус ожидаемые расходы. 

Кто должен подавать? 

Корпоративный подоходный налог (CIT) – это прямой налог, взимаемый с зарегистрированных компаний в Таиланде, включая юридические лица или партнёрства, работающие в Таиланде или за его пределами, но получающие определённые виды доходов в Таиланде.

Связанные материалы: Общее: Пошаговое руководство по самостоятельной регистрации компании в Таиланде

Следующие типы компаний обязаны подавать PND 51:

• Любая компания, юридическое партнёрство или совместное предприятие, зарегистрированные по законам Таиланда
• Фонды или ассоциации, ведущие доходную деятельность в Таиланде (есть некоторые исключения для благотворительных фондов и ассоциаций в соответствии с Разделом 47 (7) (b) Налогового кодекса)
• Компании или юридические партнёрства, зарегистрированные по иностранным законам и ведущие бизнес в Таиланде или других местах, включая Таиланд, в том числе, если ваш бизнес ведет сотрудник, агент или посредник, и это приносит доходы или прибыль в Таиланде

Для компаний BOI есть особые исключения по корпоративному подоходному налогу.

Компании BOI должны подготовить Форма заявления Por 1-2549 на использование прав и преимуществ по освобождению от корпоративного налога на отчётный год, которую должен проверить внешний аудитор до передачи в Налоговое управление и BOI.

Местный бухгалтер может помочь вам в процессе аудита.

Подробнее: Как создать компанию, полностью принадлежащую иностранцам, по системе BOI в Таиланде

Как подготовить PND 51

Вы можете получить англоязычную копию формы PND 51 на веб-сайте Налогового управления. 

В форме вам нужно указать информацию из ваших финансовых отчётов, включая прогнозируемую чистую прибыль компании, которая равна сумме прогнозируемых общих доходов минус общие прогнозируемые расходы, подлежащие вычету. 

Ещё одна полезная ссылка: Найдите подходящую бухгалтерскую службу в Бангкоке, Таиланд

Ставка корпоративного подоходного налога

Корпоративный доход облагается налогом в размере 20% от чистой прибыли компании.

Однако, если компания классифицируется как малое или среднее предприятие (МСП) с оплаченный капитал не превышает 5 миллионов тайских бат и/или доходы не превышают 30 миллионов тайских бат за фискальный год, налоговые ставки следующие:

• Чистая прибыль ≤ 300 000 THB – налоговая ставка 0%
• Чистая прибыль 300 000 – 3 000 000 THB – налоговая ставка 15%
• Чистая прибыль ≥ 3 000 000 THB – налоговая ставка 20%

В конце формы вам нужно указать общую сумму налога, которую вы должны заплатить или вернуть.

Поддерживающие документы для PND 51

Для подготовки PND 51 вам нужно отправить все следующие документы вашему бухгалтеру: 

• Ожидаемые расходы и доходы вашей компании за весь год. Если ваша компания не планирует получать доход, сообщите об этом вашему бухгалтеру
• Фактические продажи и расходы за первые шесть месяцев года 
• Прогнозы доходов и расходов на второе полугодие (с июля по декабрь)
• Копия PND 50, которую вы сдали в Налоговое управление Таиланда за предыдущий отчётный период

Для циклических бизнесов проекции ожидаемых продаж в конце года должны быть скорректированы соответственно.

Advertisement

После этого бухгалтер заполнит PND 51 и отправит её в Налоговое управление.

Как подать PND 51

Есть два способа подачи PND 51. Вы можете подать её на бумаге в местное Налоговое управление или через онлайн-систему E-Filing. 

Вам следует выбрать форму PND 51 и отправить её в цифровом виде. 

После этого вы можете сохранить файл для вашего компанию в качестве записи. Рекомендуется сохранять налоговую документацию вашей компании не менее пяти лет.

Если у вашей компании ещё нет имени пользователя и пароля для онлайн-системы подачи документов, вы можете использовать этот веб-сайт для заполнения заявки Por. Or. 01 на электронную подачу. 

Если вы используете бухгалтера для открытия вашей компании ​​​​​​​и регистрации на НДС, возможно, он уже создал аккаунт для вас.

​​​​​​​Электронная подача намного удобнее, и большинство компаний уже перешли на неё. 

Кроме того, вы также можете подавать и другие виды корпоративных налогов через этот сайт, например, годовую налоговую декларацию (PND 50).

Подробнее:  

• Налоги, с которыми вам придётся иметь дело как владельцу бизнеса в Таиланде
• Общая информация: Как долго следует хранить документы компании?

Могу ли я подать её самостоятельно?

Хотя возможно сделать это самостоятельно, лучше нанять бухгалтера для подготовки и подачи формы PND 51 вашей компании, чтобы избежать штрафа за подачу некорректной информации.

Бухгалтер также поможет вам обсудить форму с сотрудником Налогового управления, если у них возникнут вопросы, что действительно полезно, если вы не говорите свободно по-тайски.  

Подробнее: Полное руководство по изучению тайского онлайн и доступные курсы

Как уплатить налог

После подачи формы PND 51 вы можете заплатить налог напрямую в местное Налоговое управление или осуществить банковский перевод. 

Как получить возврат налога

Для получения возврата налога есть три варианта: наличными (если вы подали его в местное Налоговое управление), через банковский перевод или получить налоговый кредит для подачи налога в следующем месяце. 

Подробнее: Увеличьте шансы на получение возвратов налогов

Когда подавать полугодовую налоговую декларацию

Следующие сроки подачи корпоративных налоговых деклараций применяются к компаниям, зарегистрированным по законам Таиланда:

• PND 50: в течение 150 дней с последнего дня отчётного периода или в течение мая
• PND 51: в течение 2 месяцев с последнего дня 6-месячного отчётного периода или в течение августа (кроме первой отчётной пери]])

Ещё одна полезная ссылка: Когда и как подавать налоги как владельцу бизнеса в Таиланде 

Штрафы за просрочку

Важно заполнить Полугодовую налоговую декларацию вовремя, чтобы избежать штрафов, и правильно, чтобы не понадобилось вносить изменения. 

Существуют серьёзные штрафы за несвоевременную подачу налоговых деклараций компании, которые включают:

• Опоздание с подачей влечёт за собой минимальный штраф 1 000 бат и максимальный 2 000 бат

Кроме того, эти уголовные штрафы и пени не подлежат вычету при расчёте корпоративного налога.

Когда полугодовая налоговая декларация неточно отражает годовую чистую прибыль компании, есть дополнительные штрафы.

Если в конце года прогнозируемая чистая прибыль окажется меньше фактической на 25% или более без уважительных причин (допустимые причины с юридической точки зрения указаны в инструкции Генерального директора Налогового управления № Paw 50/2537), компания будет обязана оплатить 20% от недоплаченного налога — эта плата может быть снижена только при выполнении определённых условий.

Ещё одна полезная ссылка: Налогообложение в Таиланде: 6 распространённых ошибок

Изменённый PND 51

Один из советов по заполнению PND 51 — немного завысить продажи или немного занизить общие расходы. Налоговый кодекс допускает занижение прибыли не более чем на 25% от фактического результата прибыли. 

Компании, которые прогнозируют меньшую годовую прибыль в своей полугодовой налоговой декларации и в итоге получают прибыль на 25% и более выше прогнозируемой, должны будут уплатить дополнительный налог в размере 20% на разницу между прогнозированными и фактическими показателями.

Если прогнозируемая налогооблагаемая прибыль, заявленная в PND 51, составляет менее 25% от фактической чистой прибыли, заявленной в PND 50 в конце года, компания может подать изменённый PND 51 (и увеличить прогнозируемую чистую налогооблагаемую прибыль в этой декларации в соответствии с прибылью, показанной в PND 50).

Хотя это приведёт к ежемесячной пене в размере 1,5% на разницу в прогнозируемой чистой прибыли (между первоначальной и пересмотренной формой PND 51), это спасет вашу компанию от пени в размере 20% на недоплаченный полугодовой налог.

Что если мне нужно закрыть компанию?

Если вы закроете свою компанию, вам нужно подать следующие формы, чтобы уведомить Налоговое управление о необходимости аннулировать компанию в их системе, иначе они продолжат присылать вам напоминания о подаче корпоративного налога:

• Lor. Por 10.3
• Удостоверение личности или паспорт ликвидатора 
• Свидетельство о регистрации компании со статусом закрыт

Подробнее: Найдите подходящую бухгалтерскую службу в Бангкоке, Таиланд

Теперь ваша очередь

Ведение бухгалтерии компании в Таиланде – подача годовых и полугодовых налоговых деклараций – может быть сложным, особенно если вы не говорите по-тайски. Ознакомьтесь с налоговыми декларациями, которые вы обязаны подавать как владелец бизнеса, и не допускайте распространённых бухгалтерских ошибок. 

Помните, что с помощью местных бухгалтерских фирм, которые знают все тонкости тайской бухгалтерской системы и имеют опыт работы с Налоговым управлением Таиланда, вы можете оставаться в соответствии с требованиями с минимальными затратами, даже без значительного бюджета на бухгалтерию.

Advertisement