Impostos Tailandeses sobre Rendimento Obtido no Estrangeiro. Preciso Pagar em 2025?

Em 18 de setembro de 2023, o Departamento de Receita da Tailândia anunciou um novo regulamento fiscal no seu site:

“A partir de 1 de janeiro de 2024, um residente fiscal tailandês que traga rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia deve pagar imposto sobre o rendimento tailandês.”

Isto é uma grande mudança nas regulamentações fiscais sobre rendimentos na Tailândia, pois os expatriados nunca tinham que pagar imposto sobre o rendimento tailandês sobre rendimentos auferidos no estrangeiro se não trouxessem o dinheiro para a Tailândia após 12 meses de auferir. 

Então, vamos analisar o que mudou e como lidar com isso. 

Nota: Não somos consultores fiscais. Se deseja trazer uma quantia significativa de rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia em 2025, é melhor consultar um consultor fiscal. Recomendamos Expat Tax Thailand.

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Qual é o Novo Regulamento? 

Na sexta-feira, 15 de setembro de 2023, um documento oficial do Departamento de Receita sobre os novos regulamentos sobre rendimentos auferidos no estrangeiro vazou para o público. No entanto, naquela altura, ainda não estava confirmado se os novos regulamentos se tornariam oficiais. 

Contudo, em 18 de setembro de 2023, o Departamento de Receita publicou a notícia no seu site referente às seções 40 e 41 do Código do Imposto sobre o Rendimento.  

Isto significa que, para o resto de 2023, se trouxer rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia, não tem que pagar impostos sobre o rendimento tailandês desde que o dinheiro tenha sido ganho pelo menos 12 meses antes. 

No entanto, assim que este novo regulamento entrar em vigor em 2024, terá que pagar impostos sobre o rendimento tailandês sobre todo o dinheiro que leva para a Tailândia, no ano em que o transfere para o país. 

Quem Precisa Pagar Impostos sobre Rendimentos auferidos no Estrangeiro na Tailândia? 

De acordo com a declaração oficial, os novos regulamentos são principalmente para residentes fiscais tailandeses que trazem rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia. 

Basicamente, é para todos, tanto tailandeses como não-tailandeses, que permanecem na Tailândia por mais de 180 dias por ano. 

Quanto aos rendimentos, podem provir de emprego, dividendos, juros, pensões, mais-valias, e assim por diante. Pode-se afirmar simplesmente que qualquer rendimento que auferir do estrangeiro estará sujeito a tributação tailandesa se o enviar para a Tailândia. Isto significa que, por enquanto, não está sujeito ao imposto tailandês se mantiver o seu dinheiro no estrangeiro.

Também é improvável que trazer dinheiro para a Tailândia, retirar dinheiro através do multibanco, ou pagar com o seu cartão de crédito esteja sujeito ao imposto tailandês.

Isto aplica-se apenas aos impostos sobre o rendimento pessoal. Além disso, se já paga impostos sobre esse rendimento no seu país de origem, pode não estar sujeito ao imposto tailandês devido ao acordo de dupla tributação.

Novo Anúncio em 22 de Novembro de 2023

Em 22 de novembro de 2023, o Departamento de Receita lançou outra publicação sobre o imposto sobre rendimentos auferidos no estrangeiro. Indicava que os novos regulamentos fiscais se aplicariam apenas a rendimentos auferidos após 1 de janeiro de 2024.

Isto essencialmente significa que pode transferir o seu rendimento auferido no estrangeiro para a Tailândia sem ter que pagar impostos sobre o rendimento tailandês, desde que tenha sido auferido antes de 1 de janeiro de 2024 e tenha provas de quando esse rendimento foi ganho.

Preciso Pagar? 

Se permanecer na Tailândia por mais de 180 dias e trouxer rendimentos auferidos no estrangeiro para o país, poderá ter que pagar impostos sobre o rendimento tailandês sobre ele. 

Existem certas isenções, incluindo:

• O rendimento foi ganho antes de 2024, e tem prova disso, conforme declarado na seção anterior.
• Se já pagou impostos sobre esse rendimento no seu país de origem, pode não ter que pagar impostos sobre esse rendimento na Tailândia com base nos acordos de dupla tributação que a Tailândia tem com o seu país de origem.
• Novamente, de acordo com os acordos de dupla tributação, certos tipos de rendimento podem não estar sujeitos a imposto, como uma pensão do governo.
• Não envia rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia.

Para saber mais, leia:

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• Seções 40 e 41 do Código do Imposto sobre o Rendimento.
• Acordos de dupla tributação entre a Tailândia e o seu país de origem.

Como é que a Tailândia Acompanha Rendimentos Auferidos no Estrangeiro?

Muitos expatriados na Tailândia relatam receber notificações relacionadas ao Padrão Comum de Relato (CRS) ou FATCA (para cidadãos dos Estados Unidos) dos bancos locais na Tailândia. Estes são padrões internacionais que as autoridades fiscais locais podem usar para garantir a devida tributação.

Qual é a Causa Desta Mudança? 

Ninguém realmente sabe por que o Departamento de Receita lançou este novo regulamento. No entanto, desde que o novo regulamento foi lançado pouco depois de a Tailândia formar seu novo governo, muitos especialistas fiscais tailandeses acreditavam que o novo governo tailandês gostaria de promover o investimento na Tailândia.

Anteriormente, muitos investidores tailandeses preferiam investir no estrangeiro devido ao maior retorno sobre os investimentos. E podiam transferir os lucros do estrangeiro de volta para a Tailândia durante o ano civil seguinte sem ter que pagar impostos sobre o rendimento na Tailândia.

A partir de 2024, não poderão fazer isso mais. 

No entanto, como os novos regulamentos são principalmente para impostos sobre o rendimento pessoal, se as pessoas quiserem investir no estrangeiro, ainda podem investir em fundos mútuos tailandeses que investem nos mercados no estrangeiro e lucram com dividendos e mais-valias. 

Isto irá, no final, promover o investimento dentro da Tailândia. 

Além disso, como os novos regulamentos começarão no próximo ano, os investidores tailandeses ainda têm tempo para enviar dinheiro de volta para a Tailândia sem ter que pagar impostos até ao final de 2023. 

Quanto Tenho que Pagar? 

Quando o novo regulamento entrar em vigor, a taxa de imposto que pagará será baseada nas suas taxas de imposto sobre o rendimento pessoal, que é uma taxa progressiva de 0 por cento a 35 por cento.

Pode consultar o nosso guia de imposto sobre o rendimento na Tailândia para mais informações. 

As Pensões Serão Tributadas? 

Se se reformar na Tailândia e enviar regularmente a sua pensão para cá, é provável que tenha que pagar impostos sobre o rendimento pessoal tailandês sobre esse dinheiro a partir de 2024, se permanecer no país por mais de 180 dias por ano. 

No entanto, caso a sua pensão já esteja tributada no seu país de origem, poderá não precisar de pagar imposto sobre o rendimento tailandês devido ao acordo de dupla tributação.

O Levantamento no Multibanco Estará Sujeito a Imposto?

Tanto quanto sabemos, o dinheiro que obtém de um levantamento no multibanco pode não estar sujeito a imposto desde que seja um residente fiscal tailandês, visto que os novos regulamentos são principalmente para enviar dinheiro para a Tailândia.

Isto também inclui quando usa um cartão de crédito internacional na Tailândia.

Como Declaro Impostos sobre Rendimentos auferidos no Estrangeiro?

Não temos certeza sobre isso. No entanto, acredita-se que a partir de 2025, quando declarar os seus impostos sobre o rendimento pessoal na Tailândia, deverá haver um campo adicional no formulário fiscal sobre rendimentos auferidos no estrangeiro. 

Além disso, não estamos certos de como o Departamento de Receita vai monitorizá-lo também.

Como lido com o Processo? 

Desde que as novas regulamentações começaram em 1 de janeiro de 2024.

Se tem rendimentos auferidos no estrangeiro e deseja evitar pagar impostos sobre o rendimento pessoal no país, deve transferir o seu dinheiro para a Tailândia e assegurar que o seu rendimento auferido no estrangeiro foi gerado antes de 1 de janeiro de 2024.

Se deseja trazer para a Tailândia rendimentos auferidos no estrangeiro que já foram tributados, mantenha toda a sua documentação fiscal para evitar ser tributado duas vezes. 

É também importante lembrar que não somos consultores fiscais. Por isso, por favor, encare qualquer conselho neste artigo apenas como tal – um conselho. Se pretende transferir rendimentos auferidos no estrangeiro para a Tailândia, recomendamos que consulte um consultor fiscal como Expat Tax Thailand para garantir que segue corretamente as novas regulamentações fiscais.

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