Impostos no Japão para Estrangeiros: IRS, Imposto Residencial e Mais

Viver e ganhar um rendimento no Japão vem com o dever esperado de ter que pagar impostos.

Like all Japanese citizens (with the exclusion of those receiving some kind of social welfare services), all expats, regardless of nationality, must pay the appropriate taxes to the Japanese government by March 15^th todos os anos.

Os expatriados americanos, em particular, têm leis fiscais específicas e exceções legais circunstanciais, que discutirei em detalhe neste artigo.

No entanto, o meu principal objetivo é fornecer algumas diretrizes gerais para relatar os seus impostos, de modo a não ter problemas enquanto vive no Japão.

A maioria das informações aqui são coisas que eu não sabia quando cheguei pela primeira vez, e tive que aprender por tentativa e erro após anos de estar aqui. Tenha em mente que os impostos também mudaram bastante ao longo dos anos e provavelmente estarão sujeitos a mudanças no futuro.

Vale a pena notar que o Japão tem uma lista extensa de impostos, tanto previstos como imprevistos, ultrapassando os encontrados em muitos outros países. Vale a pena estar ciente desta lista para que possa navegar eficazmente no sistema fiscal japonês.

Neste artigo, vou incluir os diferentes tipos de categorias fiscais, os processos envolvidos na declaração de impostos e uma seção especial que se aplica apenas a expatriados americanos.

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Status Fiscal de Residentes e Não Residentes

O seu status fiscal inicial é parcialmente determinado pela duração da sua residência no Japão.

Por exemplo, alguém que viveu no Japão por um ano ou mais está sujeito a um processo de declaração fiscal diferente.

Existem três status de residência no Japão: não residente, residente não permanente, e residente permanente. Embora a terminologia possa ser confusa, o fator chave que faz a diferença é o tempo que passa aqui.

Não residente

Se viver no Japão por menos de um ano, o seu status fiscal será de não-residente. Isso significa que é responsável apenas pelo rendimento que ganha no Japão, ou impostos sobre rendimentos nacionais.

Residente não permanente

Um residente não permanente é um expatriado estrangeiro que residiu no Japão por pelo menos um ano, mas menos de cinco anos na última década.

Como residente não permanente, é obrigado a pagar impostos sobre os rendimentos mundiais que são ‘remetidos para o Japão’.

Residente permanente

Um residente permanente refere-se a um cidadão japonês ou a um expatriado estrangeiro que manteve residência no Japão por pelo menos cinco dos últimos 10 anos.

Cartão My Number: O Seu Número de Identificação Fiscal Individual

O ‘Cartão My Number’ é um sistema de cartão de número individual atribuído a todos os residentes no Japão.

O governo impôs o uso deste cartão em 2015 e foi primeiro distribuído como um cartão de papel com um número enviado aos residentes por correio.

A decisão do governo de emitir este cartão advém da ideia de que todos os indivíduos japoneses optariam, em teoria, por uma versão em plástico, de cópia rígida, com a sua foto, semelhante a uma carta de condução.

Este cartão pode ser usado para obter serviços de saúde, simplificar o processo fiscal, obter documentos oficiais necessários, e uma variedade de outras funções.

No entanto, enquanto o número único de 12 dígitos atribuído é obrigatório, e você está automaticamente inscrito no sistema, trocar o seu cartão de papel por um cartão de identificação de plástico multifuncional é 100% voluntário.

Na verdade, muitos japoneses que originalmente receberam a versão de papel do cartão recusaram-se a criar um cartão de plástico devido ao medo de problemas de segurança e privacidade.

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O governo implementou programas de incentivo para encorajar as pessoas a escolherem o cartão de identificação de plástico. No entanto, não é obrigatório criar um, embora seja necessário manter o número de 12 dígitos acessível para vários documentos.

Os Principais Tipos de Impostos no Japão

Vamos dar uma olhada em todos os tipos importantes de impostos no Japão dos quais os estrangeiros devem estar cientes.

Juminzei (Imposto de Residência)

Se residir no Japão, é obrigado a pagar o imposto de residência, e a taxa é geralmente uniforme, independentemente da sua localização no país.

Este imposto é tipicamente 10% do que você ganhou no ano anterior, consistindo de um imposto prefectural de 4% e um imposto municipal de 6%.

Durante o seu primeiro ano no Japão, a sua empresa pode não deduzir este imposto do seu salário, mas irá fazê-lo posteriormente.

Os impostos residenciais são geralmente usados para financiar infraestruturas, serviços locais e a maioria dos serviços públicos que você utilizará.

Preste muita atenção ao seu recibo de pagamento mensal e certifique-se de que a sua empresa está a deduzir estes impostos corretamente.

Se planeia deixar o Japão para retornar ao seu país natal no meio do ano, poderá ser obrigado a pagar o restante do seu imposto de residência numa única parcela no escritório do governo local. Isso também será necessário se mudar de emprego durante o ano.

Precisa confirmar com o departamento de contabilidade e folha de pagamento da sua empresa para garantir que o seu status fiscal está atualizado.

É possível encontrar uma explicação mais detalhada do imposto de residência aqui.

Shotokuzei (Escala do Imposto sobre Rendimento Pessoal)

Semelhante a muitos outros países, o Japão estrutura os seus impostos numa escala progressiva — quanto mais dinheiro ganha, mais impostos paga.

As atuais taxas da escala do imposto nacional sobre o rendimento variam de 5% para rendimentos inferiores a 1,950,000 JPY a 45% para rendimentos superiores a 40,000,000 JPY.

Pode consultar este gráfico de escalões de rendimento para determinar a categoria em que se enquadra.

• 0-1,950,000 JPY: 5%
• 1,950,001-3,300,000 JPY: 10%
• 3,300,001-6,950,000 JPY: 20%
• 6,950,001-9,000,000 JPY: 23%
• 9,000,001-18,000,000 JPY: 33%
• 18,000,001-40,000,000 JPY: 40%
• 40,000,000+ JPY: 45%

Adicionalmente, desde 2013, o Japão implementou uma sobretaxa, um imposto de 2,1% cobrado além do seu imposto de renda. A medida foi introduzida em resposta ao desastre do terremoto de Tohoku e está prevista para permanecer em vigor até 2037.  

Nenkin (Fundo de Pensão Obrigatório)

O sistema Nenkin é o plano de pensões obrigatório do Japão, que consiste em dois componentes: um plano de pensão nacional e incentivos de pensão providenciados através do seu empregador. Sob este sistema, todos os cidadãos entre 20 e 59 anos, residindo e trabalhando no Japão, são obrigados a estar registados e legalmente obrigados a participar.

A contribuição mensal para o plano de pensão nacional é fixada em 17,510 JPY por mês, enquanto a contribuição pelo seu empregador pode ser organizada de maneira diferente e dependerá do seu salário.

No que diz respeito aos impostos que pode dever, as suas contribuições para a pensão podem funcionar a seu favor. Elas são consideradas como uma contribuição social e servem como uma dedução nos seus impostos anuais.

Receberá um pequeno livro azul do seu primeiro empregador no Japão, e é crucial que não o perca. Guarde este livro em segurança, pois a informação da pensão será automaticamente transferida para o seu emprego subsequente até à sua reforma ou partida do Japão.

Se optar por receber a sua pensão após sair do Japão, o que é permitido para cidadãos não japoneses, receberá uma parte, mas infelizmente também perderá uma parte significativa do que trabalhou para poupar.

Shōhizei (Imposto sobre o Consumo)

Embora existam exceções, a regra geral para o imposto sobre o consumo em todo o Japão, mais conhecido como Imposto sobre Valor Acrescentado (IVA), é uma taxa de 10% sobre a maioria dos bens e serviços. Isto aplica-se a quase tudo, incluindo compras como carros, produtos eletrónicos e vestuário.

No entanto, a taxa desce para 8% em alimentos (exceto em restaurantes), bebidas não alcoólicas e assinaturas de revistas ou jornais.

O imposto sobre o consumo é um assunto controverso para muitos japoneses, visto que tem aumentado gradualmente ao longo dos anos, enfrentando uma oposição significativa.

Impostos sobre Investimento e Ganhos de Capital

Se planeia ficar no Japão a longo prazo e quer aumentar o seu património enquanto ganha, pode considerar seguir uma estratégia de investimento.

Se está a pensar depositar o seu dinheiro arduamente ganho num banco e deixá-lo render juros, pode querer reconsiderar — os juros de retorno sobre o dinheiro depositado são notoriamente baixos no Japão, assim como os rendimentos de obrigações do governo. Pode ser mais vantajoso investir em ações ou criptomoeda.

Apesar dos limites nos montantes de investimento, muitos estrangeiros optam por uma Conta de Poupança Individual Nippon (NISA) para os seus investimentos. 

Quando decide vender as suas ações com lucro, elas são tributadas separadamente de outras fontes de rendimento a uma taxa fixa de 20,315% a partir de 2025. Isto aplica-se tanto a ações japonesas como estrangeiras, adquiridas através de várias plataformas e bancos.

O método de cálculo dos lucros no Japão é ligeiramente mais complexo em comparação com o sistema FIFO (First In First Out) comumente usado nos Estados Unidos, onde também se usa o método ACB (Adjusted Cost Basis).

Este sistema japonês é particularmente confuso quando se tenta estimar com precisão os lucros num investimento transferível como criptomoeda.

Sōzokuzei (Imposto sobre Herança)

Embora assuntos relacionados com morte e herança não sejam temas que alguém queira considerar, são uma realidade da vida que muitos expatriados terão de enfrentar ao viver no Japão a longo prazo.

Como residente ou residente não permanente no Japão, se um dos seus familiares lhe deixar dinheiro num testamento depois de falecer, pode ter de pagar impostos sobre isso se o transferir para o Japão.

Os impostos sobre herança aplicam-se a todos, independentemente de o indivíduo ter cidadania japonesa ou não. A taxa de imposto sobre herança no Japão está também entre as mais altas do mundo — começa em 10% e pode ir até 55%.

No entanto, existe um aspecto um pouco positivo relacionado com este imposto: se o valor total da sua herança não exceder 30.000.000 JPY, provavelmente não precisará de se preocupar em pagar impostos sobre ela, pois está dentro do limite de isenção legalmente definido.

Também deve notar que, no Japão, em vez de impor impostos à pessoa que falece e transfere o património, o imposto é imposto à pessoa que recebe os bens herdados.

Isto aplica-se se tiver um cônjuge ou parente japonês; no caso do seu falecimento, o membro da família ou cônjuge tem direito a metade do total dos bens e é responsável pelos impostos associados.

É sempre melhor consultar um profissional fiscal/jurídico para garantir que cumpre a legislação fiscal atual.

O Imposto sobre Automóveis

Ter um carro num país insular com espaço limitado traz consigo custos, principalmente sob a forma de impostos.

No Japão, você é tributado quando compra um carro, quando vende um carro e como uma obrigação contínua como proprietário de um carro.

O seu imposto de aquisição é de 3% do custo do automóvel, seja ele novo ou usado. Este é cobrado pelo governo local e adicionado ao preço de compra.

Além disso, paga uma taxa anual com base no peso do seu veículo, referida como imposto de tonelagem. Muitas pessoas preferem comprar carros pequenos para evitar os custos anuais associados a este imposto.

Carros elétricos e híbridos podem ajudar a compensar o custo total até certo ponto.

A Shaken, ou renovação de inspeção, é uma obrigação fiscal paga a cada dois anos. Tenha em mente que quando compra um carro novo, está isento de pagamentos de inspeção durante os primeiros dois anos de propriedade.

Pode encontrar uma análise oficial dos impostos e custos de possuir um carro no Japão num website de uma prefeitura que, de forma atenciosa, disponibilizou uma tradução em inglês para expatriados aqui.

Imposto sobre Imóveis

O imposto sobre imóveis, por outro lado, segue uma estrutura mais transparente. Se comprar uma propriedade no Japão e depois vendê-la, os impostos são determinados pela duração em que manteve a propriedade.

Forneci um guia útil aqui para aqueles interessados em comprar imóveis. Em resumo, os lucros da venda de uma propriedade mantida por mais de cinco anos são classificados como ganhos de capital a longo prazo.

São tributados a 20,315%, divididos em 15,315% de imposto nacional e 5% de imposto municipal. Propriedades mantidas por cinco anos ou menos e depois vendidas são classificadas como um investimento de curto prazo, com ganhos sujeitos a uma taxa de imposto mais alta de 39,63%, divididos entre 30% de imposto nacional e 9,63% de imposto municipal.

Impostos sobre Propriedades

Os proprietários também devem pagar impostos anuais sobre a propriedade.

Além disso, há um ‘imposto de selo’ pago ao assinar o contrato. Outros custos associados incluem um imposto de registo de propriedade (1,5% do valor do terreno pago na transferência de propriedade), taxas de aquisição pagas 3-6 meses após a compra e um imposto fixo anual sobre ativos e imposto municipal.

Tenha em mente que deduções fiscais significativas serão aplicadas com base no tipo de habitação que adquirir, tendo em conta fatores como a idade do edifício, se é um apartamento ou um condomínio, o tamanho, ou se é uma casa usada, etc.

Os impostos anuais que devem preocupar mais são o ‘imposto sobre ativos fixos’ e o ‘imposto municipal’ — estes somam 1,4% do valor avaliado do seu terreno, com o imposto municipal sendo um adicional de 0,3% da mesma figura.

Tipicamente, o seu corretor imobiliário fornecerá uma explicação detalhada dessas cifras, mas é essencial estar ciente delas, já que o corretor também cobrará uma taxa pelos seus serviços.

Deduções Fiscais do Seu Rendimento Tributável (Shotoku-kōjo)

Tal como em qualquer país, no Japão, pode qualificar-se para uma diversidade de deduções fiscais e isenções que são aplicáveis à sua situação.

Deduções para o Cônjuge

A dedução fiscal mais comum é a dedução para o cônjuge. Embora destinada a reduzir o rendimento tributável do principal ganhador no agregado familiar, vem com limitações.

Primeiro, a dedução é limitada a 380.000 JPY por ano e torna-se inelegível se o seu cônjuge ganhar mais do que um determinado limite (frequentemente fixado em cerca de 1.200.000 JPY por ano, aproximadamente 8.000 USD).

Se os ganhos do seu cônjuge excederem este montante, não só o seu agregado familiar perde a dedução fiscal, como também o seu cônjuge pode ser removido do seu seguro de saúde e ter de pagar a sua própria cobertura.

Embora se possa presumir que cada agregado familiar apresenta apenas uma declaração fiscal, os residentes no Japão, casados ou não, devem apresentar declarações fiscais individuais.

Do ponto de vista de um expatriado, pode parecer que o governo japonês visa impor o maior número possível de impostos aos residentes, enquanto fornece incentivos financeiros mínimos para o casamento.

jidō teatte

Se tem filhos no Japão, receberá um depósito de dinheiro na sua conta bancária a cada quatro meses da sua prefeitura. Este subsídio mensal é distribuído numa única parcela.

Isto é chamado de jidō teatte, ou subsídio para criação de filhos. Este sistema substituiu uma dedução fiscal de longa data para cada filho que o Japão mantinha há anos. Quando calculado, o subsídio no novo sistema representa realmente um benefício financeiro menos favorável para os pais.

Além disso, indivíduos que ganham acima de um certo limite não só enfrentam impostos sobre o rendimento mais elevados, como também não recebem o subsídio para os seus filhos.

Outros

Contribuições para caridade, seguros de vida, despesas pessoais de negócios (e.g., computadores, materiais, espaços de aluguer) também podem ser dedutíveis fiscalmente.

Mesmo as perdas de capital dos seus investimentos negociados podem ser compensadas contra dividendos e juros.

Pode ver uma lista completa de deduções fiscais aqui.

Gerir Rendimentos do Estrangeiro

Se o seu estatuto fiscal for de residente não permanente, será tributado sobre os rendimentos ganhos no estrangeiro apenas se trouxer esse rendimento para o Japão.

Por exemplo, se trabalhar para uma empresa estrangeira e esta lhe pagar através de um depósito direto para um banco japonês, estará sujeito ao imposto sobre o rendimento para esse rendimento.

Se o seu estatuto fiscal for de residente permanente, o seu rendimento do estrangeiro será tributado, independentemente de o trazer para o Japão.

Note que o Japão tem um acordo de dupla tributação com muitos países. Isso significa que, se já paga imposto sobre o rendimento noutro país, pode não precisar de pagar imposto sobre o rendimento no Japão.

Enquanto não defendo a utilização de estratégias questionáveis para relatar rendimentos estrangeiros entre residentes expatriados no Japão, alguns expatriados de longa data mantêm intencionalmente os seus assuntos empresariais estrangeiros, contas bancárias no estrangeiro, empreendimentos empresariais estrangeiros e empregos a tempo parcial no estrangeiro sob a jurisdição do seu país de origem, mantendo-os separados do Japão.

Assim, se precisarem de dinheiro das suas contas bancárias estrangeiras, em vez de transferir ou enviar grandes quantidades de dinheiro diretamente para a sua conta japonesa, podem usar caixas automáticas internacionais para levantar o dinheiro em numerário.

Declarar o Seu Rendimento

Embora declarar o seu rendimento seja essencialmente um sistema de honra (um sistema de autorrelato), se declarar os seus impostos, deverá apresentar o comprovativo de rendimentos de fim de ano como prova de rendimento.

O seu empregador fornecerá isto em novembro ou dezembro, bem antes de precisar submeter os seus impostos no ano seguinte.

Se for americano, isto é comparável ao seu formulário anual de rendimentos W-2. Aqui está um guia em inglês sobre como traduzir/interpretar o seu recibo mensal japonês.

Claro, alguns expatriados podem exercer o seu próprio julgamento sobre o que revelam nos seus impostos japoneses; isto é, em última análise, à discrição e escolha pessoal do indivíduo.

Em qualquer caso, se estiver a transferir uma quantidade significativamente grande de dinheiro para o Japão, quer através de uma transferência bancária ou outros meios, esta transação será comunicada pela agência que facilita a transferência.

Quando Declarar o Seu Imposto

O ano fiscal no Japão decorre de 1 de janeiro a 31 de dezembro, com um prazo para a apresentação das declarações de impostos do ano anterior a 15 de março.

Como Declarar os Seus Impostos Anualmente

Felizmente, se apenas tiver um emprego, o seu empregador calcula e retém os impostos sobre o rendimento apropriados do seu salário. Eles também apresentarão o seu imposto sobre o rendimento em seu nome.

Isto é realmente conveniente para quem tem apenas uma fonte de rendimento.

É importante notar que ainda precisará de apresentar a sua própria declaração de imposto individual se:

• tiver outras fontes de rendimento (um trabalho extra, etc.), ou
• o seu salário estiver acima do limite de 20.000.000 JPY (aproximadamente 132.000 USD)

Usará o formulário Kakutei Shinkoku, que tem dois tipos distintos, ambos circunstanciais.

Pode submeter o seu kakutei shinkoku pessoalmente no seu escritório fiscal local, enviá-lo por correio ou submeter online através de um fornecedor de serviços de e-tax.

Precisará dos seguintes documentos para apresentar os seus impostos: 

• um cartão ‘My Number’
• o seu livro do banco ou cartão bancário
• formulários de impostos devidamente preenchidos
• qualquer documentação relativa a deduções que possa ter

Se é proprietário de um negócio, o escritório fiscal governamental enviará documentos fiscais geralmente entre outubro e início de novembro.

Precisará destes documentos juntamente com a sua candidatura de formulários fiscais para comparecer a uma ‘sessão de declaração’ onde apresentará toda a sua documentação, como talões de pagamento para funcionários, comprovativos de despesas comerciais e outros documentos semelhantes.

Este link fornece informações adicionais que podem servir como referência útil em relação ao preenchimento deste formulário.

Se está a ter problemas para preencher os impostos, ou se achar demasiado difícil fazer sozinho, pode usar uma agência de impostos para ajudá-lo. Existem muitas agências que oferecem serviços especificamente para expatriados.

Nos últimos anos, utilizei este valioso serviço fiscal antes de submeter os meus impostos. É absolutamente incrível e uma excelente oportunidade para ser reembolsado com produtos por pagar os seus impostos antecipadamente.

Furusato Nozei: Por Que Não Obter Brindes Incríveis por Pagar Impostos!

Uma vez que tem uma noção de quanto paga em impostos a cada ano, pode candidatar-se ao Furusato Nozei. Basicamente, paga os impostos que teria de pagar de qualquer forma à prefeitura onde vive, mas antecipadamente para uma prefeitura diferente à sua escolha.

Como recompensa, recebe pontos que lhe permitem encomendar bens domésticos, alimentos, carne congelada, álcool e outros artigos dessa região específica.

Em vez de ver o seu dinheiro dos impostos apenas sair da sua conta bancária, pode fazer com que os impostos que pagaria à sua própria cidade trabalhem a seu favor. Os alimentos e itens que encomenda de um catálogo geralmente chegam um ou dois meses após o processamento do pagamento com a sua prefeitura escolhida no Japão.

Dicas para Americanos Expatriados a Viver no Japão

A menos que passe pelo processo de renunciar à sua nacionalidade americana e entregue o seu passaporte americano, onde quer que vá no mundo, terá que relatar o seu rendimento ao IRS a cada ano.

Não se preocupe, não terá que pagar impostos duas vezes; apenas precisará relatar o seu rendimento nos formulários apropriados e preencher formulários adicionais para demonstrar que não reside nos Estados Unidos por longos períodos durante o ano.

Os Estados Unidos e o Japão têm um tratado fiscal bilateral numa tentativa de garantir que a dupla tributação não aconteça — o acordo especifica qual país tem o direito de tributar você para tipos específicos de rendimento, e permite um crédito fiscal estrangeiro para minimizar ou eliminar as suas obrigações fiscais.  

Os expatriados americanos no Japão provavelmente preencherão estes formulários ao IRS todos os anos. Eles incluem:

• Formulário 1040 – o formulário básico de declaração de imposto de rendimento individual para todos os cidadãos americanos
• Formulário 2555 – a exclusão de rendimento ganho no estrangeiro; este formulário pode reduzir os impostos que deve aos EUA a zero, desde que o seu salário esteja abaixo do limite
  Formulário 8938 – para quaisquer bens que possua no Japão e necessite de declarar (uma casa, um barco, etc.)
• FBAR (Formulário FinCEN 114) – para contas financeiras estrangeiras (a sua conta bancária) se exceder os 10.000 USD em qualquer momento durante o ano civil

Pode ler este artigo sobre como declarar impostos dos EUA a partir do estrangeiro.

Ao pesquisar na internet, encontrei este guia extremamente útil feito por um professor assistente de línguas que ainda hoje se mantém útil. Especialmente útil são as traduções em inglês de todos os formulários japoneses que precisará de submeter ao IRS como prova do seu rendimento japonês.

Para além disso, se tiver uma situação fiscal complicada e não souber como proceder, a consulta de um profissional de impostos pode ser inestimável.

Próximos Passos

Não existe um guia fiscal universal para todos os expatriados, pois todos somos de países diferentes com leis fiscais distintas (embora os impostos americanos pareçam ser únicos no sentido de que a obrigação de declaração o segue para onde quer que vá).

Os impostos que será obrigado a pagar dependem largamente de caso para caso, dependendo de fatores como o tamanho da sua família.

Embora todos os novos métodos e regras de declaração possam parecer um pouco esmagadores, existem guias como este para lhe fornecer algum do conhecimento que precisará para estar a par dos seus impostos desde o início.

Se estiver verdadeiramente perdido, o Japão tem recursos especializados para estrangeiros. No entanto, com um pouco de pesquisa, pode tratar de tudo sozinho. Boa sorte, e espero que isto tenha ajudado!