Um guia completo sobre imposto de renda pessoal para estrangeiros na China (2025)

Se você está ganhando dinheiro na China, seja como funcionário ou como proprietário de um negócio, é esperado que você contribua para a sociedade da qual está se beneficiando. Mas não se preocupe, a tributação na China é mais baixa do que em muitos países, e pagá-la é fácil para a maioria dos expatriados. 

Neste artigo, explicaremos quem precisa pagar imposto e sobre quais rendas, quais isenções estão disponíveis e quais são as taxas atuais.

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Qual Renda é Tributável na China? 

Essencialmente, qualquer renda obtida na China está sujeita à tributação na China. As autoridades fiscais chinesas especificam nove diferentes tipos de renda para fins de tributação:

• Renda de salário e vencimentos: Isso inclui salários, vencimentos, bônus, bônus de fim de ano, dividendos de trabalho, auxílios, subsídios e outras rendas provenientes ou relacionadas ao seu emprego.

• Renda de remuneração por serviços pessoais: Qualquer pagamento que você possa receber por serviços como design e decoração, instalação ou suporte de software, tratamentos médicos, aconselhamento jurídico, contabilidade, consultoria, palestras, tradução, revisão de textos, obras de arte, atuação ou trabalho de dublagem, música ou tutoria.

• Renda de remuneração de autor: Jornalismo, seja impresso ou online, e royalties de livros estão incluídos nesta categoria.

• Renda de royalties: Separado dos royalties de livros, isso se refere a pagamentos por direitos de patente, direitos de marca registrada, direitos autorais, direitos de uso de tecnologias não patenteadas e outros direitos proprietários. A renda de fornecimento de direitos autorais não inclui a renda de remuneração de autor.

• Renda de operações comerciais: Subdividido da seguinte forma: Renda de atividade industrial e comercial; Renda de administrar escolas ou empresas que forneçam tratamento médico, consultoria ou outros serviços médicos pagos; Renda de subcontratação e sublocação; Renda obtida por indivíduos ao se envolverem em outras atividades de produção e negócios.

• Renda de juros, dividendos ou bônus: Largamente autoexplicativo, esta categoria inclui juros sobre empréstimos.

• Renda de aluguel de propriedade: “Propriedade” aqui significa não apenas imóveis, mas também máquinas e equipamentos, veículos automotores e até barcos.

• Renda de transferência de propriedade: A renda de vendas de títulos, ações, participações está incluída aqui, assim como de propriedade.

• Renda eventual: Esta categoria abrangente cobre “prêmios, prêmios e outros ganhos fortuitos.” Esteja ciente de que, se você ganhar na loteria na China, não é isento de impostos!

Renda Obtida Fora da China 

Se você é obrigado a pagar imposto sobre renda de fora da China depende de você ser considerado residente ou não residente. Não residentes têm que pagar impostos sobre renda obtida na China, mas não sobre sua renda global.

Residência é definida como ter vivido na China por seis anos consecutivos ou mais, e ter passado uma média de 183 dias (ou seja, mais da metade do ano) na China durante aquele ano. Não importa se esses 183 dias são contínuos ou interrompidos, é o número total de dias durante o ano que conta. 

Se você for considerado residente, você é responsável por imposto sobre toda a sua renda em qualquer parte do mundo para qualquer ano fiscal em que você tenha passado 183 dias ou mais daquele ano na China, independentemente de onde essa renda foi obtida.

Também é importante entender a diferença entre “residente” e “domiciliado”. Seu domicílio é seu lar a longo prazo, geralmente (mas não sempre) seu país de nacionalidade. Se você foi concedido residência permanente na China, é provável que você seja considerado domiciliado na China.

Qualquer pessoa domiciliada na China é responsável pela tributação de toda a sua renda de qualquer parte do mundo. Isso se aplica mesmo que você também seja obrigado a pagar impostos no território onde o dinheiro foi ganho. 

No entanto, você pode ser obrigado a pagar impostos sobre sua renda global, mesmo que não esteja domiciliado na China, mas seja considerado “residente”.

Toda outra renda é cobrada a uma taxa fixa de 20%. Não há impostos de renda locais na China.

Quais Isenções se Aplicam a Estrangeiros?

Se você esteve na China por menos de 90 dias e é empregado por uma organização estrangeira, você está isento de pagar impostos; qualquer renda obtida na China que não seja paga pela filial chinesa do seu empregador não é tributável na China (embora possa ser no seu país de origem). 

Também existem isenções para certos tipos de renda para cidadãos de outros países. (Estas também se aplicam àqueles que detêm passaportes emitidos em Hong Kong, Macau ou Taiwan). Essas isenções são classificadas como temporárias e renovadas a cada dois anos.

Cada renovação é precedida de rumores de que as isenções serão eliminadas, mas elas continuam sendo renovadas. Agora, é válida até 2027.

Auxílios e Subsídios

Os seguintes não estão sujeitos a imposto de renda:

• Subsídios de moradia, auxílio-alimentação, taxas de mudança e taxas de lavanderia, desde que sejam pagos como vouchers ou créditos, ou como reembolso por despesas reais.

• Despesas de recolocação. Estas precisam ser “reembolso real por custos reais” em conexão com a aceitação ou saída de emprego na China, e seu empregador não pode simplesmente dar a você pagamentos mensais ou regulares e rotulá-los como “despesas de recolocação” para fins fiscais.

• Subsídios para viagens de negócios, na China e mundialmente. No entanto, eles precisam ser “em um padrão razoável”.

• Os custos razoáveis de visitar a família, que é definido como o custo de viagem entre o local de emprego do indivíduo na China e sua “localização residencial” (que pode incluir a residência do cônjuge ou pais), no máximo duas vezes por ano.

• Taxas de treinamento de idiomas e educação das crianças incorridas na China, que são consideradas razoáveis.

Pagamentos Únicos Feitos por Empregadores Estrangeiros 

Se seu empregador lhe paga uma única soma para cobrir salário, despesas e auxílio para moradia (habitação e viagem), enquanto o pagamento puder ser claramente dividido entre esses custos, você só será responsável pelo imposto de renda sobre a parte referente ao salário do pagamento.

Benefícios Fiscais para Dividendos

Se você possui ações em uma Empresa com Investimento Estrangeiro (FIE), os dividendos ou bônus pagos a indivíduos estrangeiros geralmente estão sujeitos a uma retenção na fonte (IRRF) de 10%, a menos que reduzidos sob um tratado fiscal. Uma FIE é definida como um negócio registrado e operando na China que é total ou parcialmente investido por estrangeiros, e inclui:

• Empresas de capital totalmente estrangeiro (WFOEs)
• Joint ventures de capital sino-estrangeiras (EJVs)
• Joint ventures de cooperação sino-estrangeiras (CJVs)
• Empresas estrangeiras com capital limitado por ações (FICLSs)
• Empresas estrangeiras de investimento (FIICs)
• Parcerias com investimento estrangeiro (FIPs)
• Empresas de capital de risco com investimento estrangeiro (FIVCEs).

Salários e Vencimentos de Especialistas Estrangeiros

“Especialistas estrangeiros” é uma categoria específica de pessoas sob a lei chinesa, então, não importa quão grande seja sua expertise na sua profissão, isto não se aplica a você a menos que o governo assim o afirme! Especialistas reconhecidos geralmente se enquadram em um dos seguintes grupos:

• Cidadãos estrangeiros enviados pelo Banco Mundial para trabalhar na China de acordo com um acordo de empréstimo especial;

• Especialistas enviados diretamente pelas Organizações das Nações Unidas para trabalhar na China;

• Especialistas que vêm para trabalhar na China em projetos de ajuda das Nações Unidas;

• Especialistas enviados por um país concedente de ajuda para trabalhar na China especificamente em um projeto relevante;

• Especialistas culturais e educacionais que vêm à China para trabalhar por até dois anos em um projeto de intercâmbio cultural sob um acordo assinado entre governos;

• Especialistas culturais e educacionais que vêm à China para trabalhar por até dois anos em projetos de intercâmbio internacional com universidades e faculdades chinesas;

• Cidadãos estrangeiros que vêm trabalhar na China sob um acordo de pesquisa científica não governamental.

Isenções Fiscais para Renda de Transferência de Ações

Isso é complicado, mas se relaciona ao programa Connect de Ações Xangai-Hong Kong, que permite que negociadores internacionais negociem certas ações listadas em Xangai na Bolsa de Valores de Hong Kong, e vice-versa.

Os ganhos de capital derivados por investidores estrangeiros da alienação de ações A através deste programa estão atualmente temporariamente isentos de imposto de renda individual, mas os dividendos ainda podem estar sujeitos a retenção na fonte.

Solicitação de um Certificado de Residência Fiscal

Os certificados fiscais atuam como prova de que você é residente na China para fins fiscais. Você pode precisar de um porque está solicitando um visto de residência, ou para provar às autoridades fiscais em casa que você não é responsável pela tributação lá.

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Os pedidos devem ser submetidos ao seu escritório de impostos local. Você precisará dos seguintes documentos:

• Um formulário de solicitação preenchido
• O original e uma cópia do seu passaporte atual
• Uma cópia do certificado de registro fiscal do seu empregador
• Os recibos originais do seu imposto de renda individual e outros pagamentos de impostos (se você não os tiver, envie uma carta de explicação por escrito)
• Os recibos originais do seu imposto de renda individual e outros pagamentos de impostos. Se não estiverem disponíveis, você deve enviar uma explicação por escrito.
• Qualquer documento de apoio que demonstre sua residência na China
• Qualquer outro documento de apoio exigido pelo escritório da autoridade fiscal.

Agora, é com você

Ninguém gosta de pagar impostos, mas gostamos ainda menos das consequências de não pagar impostos! É importante acertar isso, então observe que, embora possamos oferecer um guia geral, se você tiver uma pergunta ou preocupação sobre sua situação fiscal pessoal, é importante que você procure aconselhamento profissional, seja das autoridades fiscais ou de um advogado ou contador devidamente qualificado.

As informações neste artigo estavam corretas na época em que foram escritas, mas você deve estar ciente de que as isenções para estrangeiros serão revisadas no final de 2023, e outros regulamentos podem mudar a qualquer momento.

Se você está trabalhando como empregado, em vez de administrar um negócio, então seu empregador cuidará da maioria disso para você, e você só precisará declarar qualquer outra renda (incluindo renda em outros países para aqueles classificados como domiciliados ou residentes por 6 anos ou mais). No entanto, pagar impostos continua sendo sua responsabilidade legal.

No geral, para a maioria das pessoas que consideram se mudar para a China, o imposto não deve ser um elemento de desincentivo. O ônus não é excessivo, e as regras são relativamente claras e simples (o que é mais do que se pode dizer para muitos processos oficiais). Na infraestrutura altamente desenvolvida em grandes cidades, você pode pelo menos ver para onde está indo seu yuan de imposto!