Impôts Thaïlandais sur les Revenus Étrangers. Dois-je Payer en 2025 ?

Le 18 septembre 2023, le Département des recettes de Thaïlande a annoncé sur son site web une nouvelle réglementation fiscale :

« À partir du 1er janvier 2024, un résident fiscal thaï qui transfère un revenu gagné à l’étranger en Thaïlande doit payer l’impôt sur le revenu thaï. »

C’est un grand changement dans les réglementations fiscales thaïes car auparavant, les expatriés n’avaient pas à payer l’impôt sur le revenu thaï sur les revenus gagnés à l’étranger s’ils ne transféraient pas l’argent en Thaïlande après 12 mois de son obtention. 

Voyons donc ce qui a changé et comment y faire face. 

Note: Nous ne sommes pas des conseillers fiscaux. Si vous souhaitez transférer une grande somme de revenu gagné à l’étranger en Thaïlande en 2025, il est préférable de parler à un conseiller fiscal. Nous recommandons Expat Tax Thailand.

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Quelle est la nouvelle réglementation ? 

Le vendredi 15 septembre 2023, un document officiel du Département des recettes concernant les nouvelles réglementations sur le revenu gagné à l’étranger a fuité dans le public. Cependant, à ce moment-là, on ne savait pas encore si ces nouvelles réglementations deviendraient officielles. 

Cependant, le 18 septembre 2023, le Département des recettes a publié la nouvelle sur son site web concernant le Code des recettes Sections 40 et 41.  

Cela signifie que pour le reste de l’année 2023, si vous transférez un revenu gagné à l’étranger en Thaïlande, vous n’avez pas à payer l’impôt sur le revenu thaï tant que l’argent a été gagné au moins 12 mois avant. 

Cependant, dès que cette nouvelle réglementation entrera en vigueur en 2024, vous devrez payer l’impôt sur le revenu thaï pour tout l’argent que vous transférez en Thaïlande, l’année où vous l’introduisez dans le pays. 

Qui doit payer l’impôt thaï sur le revenu étranger gagné ? 

Selon la déclaration officielle, les nouvelles réglementations concernent principalement les résidents fiscaux thaïs qui transfèrent un revenu gagné à l’étranger en Thaïlande. 

En gros, cela s’applique à tout le monde, tant les Thaïs que les non-Thaïs, qui restent en Thaïlande plus de 180 jours par an. 

Quant au revenu, il peut provenir de l’emploi, des dividendes, des intérêts, des pensions, des plus-values, etc. Il peut simplement être dit que tout revenu que vous gagnez à l’étranger sera soumis à une imposition thaïe si vous le transférez en Thaïlande. Cela signifie que, pour l’instant, vous n’êtes pas soumis à l’impôt thaï si vous gardez votre argent à l’étranger.

Il est également peu probable que le fait de transférer de l’argent liquide en Thaïlande, de retirer de l’argent via un distributeur automatique ou de payer avec votre carte de crédit soit soumis à l’impôt thaï.

Cela ne s’applique qu’aux impôts sur le revenu personnel. De plus, si vous payez déjà des impôts sur ce revenu dans votre pays d’origine, vous pourriez ne pas être soumis à l’impôt thaï grâce à l’accord de double imposition.

Nouvelle annonce le 22 novembre 2023

Le 22 novembre 2023, le Département des recettes a publié une autre communication concernant l’impôt sur le revenu étranger gagné. Il a été déclaré que les nouvelles réglementations fiscales s’appliqueraient uniquement aux revenus gagnés après le 1er janvier 2024.

Cela signifie essentiellement que vous pouvez transférer votre revenu gagné à l’étranger en Thaïlande sans avoir à payer l’impôt sur le revenu thaï, tant qu’il a été gagné avant le 1er janvier 2024, et si vous avez des preuves de la date de ce revenu.

Dois-je payer ? 

Si vous restez en Thaïlande plus de 180 jours et transférez un revenu gagné à l’étranger dans le pays, vous devrez peut-être payer des impôts sur le revenu en Thaïlande. 

Il existe certaines exceptions, notamment :

• Le revenu a été généré avant 2024, et vous en avez la preuve comme indiqué dans la section précédente.
• Si vous avez déjà payé des impôts sur ce revenu dans votre pays d’origine, vous ne devrez peut-être pas payer d’impôts sur ce revenu en Thaïlande en vertu des accords de double imposition que la Thaïlande a avec votre pays d’origine.
• Encore une fois, selon les accords de double imposition, certains types de revenus peuvent ne pas être soumis à l’impôt, comme une pension du gouvernement.
• Vous ne transférez pas de revenu gagné à l’étranger en Thaïlande.

Pour en savoir plus, consultez :

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• Code des recettes Sections 40 et 41.
• Accords de double imposition entre la Thaïlande et votre pays d’origine.

Comment la Thaïlande suit-elle le revenu gagné à l’étranger ?

De nombreux expatriés en Thaïlande signalent recevoir des notifications liées à la Norme commune de déclaration (CRS) ou FATCA (pour les citoyens américains) de la part des banques locales en Thaïlande. Ce sont des normes internationales que les autorités fiscales locales peuvent utiliser pour garantir une imposition correcte.

Quelle est la raison de ce changement ? 

Personne ne sait vraiment pourquoi le Département des recettes a publié cette nouvelle réglementation. Cependant, comme la nouvelle réglementation a été publiée peu après la formation du nouveau gouvernement thaïlandais, de nombreux experts fiscaux thaïlandais pensent que le nouveau gouvernement thaï souhaite promouvoir l’investissement en Thaïlande.

Précédemment, de nombreux investisseurs thaïlandais préféraient investir à l’étranger en raison du rendement élevé des investissements. Et ils pouvaient transférer les bénéfices de l’étranger en Thaïlande durant l’année civile suivante sans avoir à payer d’impôts sur le revenu en Thaïlande.

À partir de 2024, ils ne pourront plus faire cela. 

Cependant, comme les nouvelles réglementations concernent principalement les impôts sur le revenu personnel, si les gens veulent investir à l’étranger, ils peuvent toujours investir dans des fonds mutuels en Thaïlande qui investissent sur les marchés étrangers et réalisent des bénéfices grâce aux dividendes et aux plus-values. 

Cela finira par promouvoir l’investissement en Thaïlande. 

De plus, comme les nouvelles réglementations ne commenceront que l’année prochaine, les investisseurs thaïlandais ont encore le temps de renvoyer de l’argent en Thaïlande sans avoir à payer d’impôts jusqu’à la fin de 2023. 

Combien dois-je payer ? 

Lorsque la nouvelle réglementation entrera en vigueur, le taux d’imposition que vous paierez sera basé sur vos taux d’imposition sur le revenu personnel, qui est un taux progressif de 0 % à 35 %.

Vous pouvez consulter notre guide de l’impôt sur le revenu en Thaïlande pour plus d’informations. 

Les pensions seront-elles imposées ? 

Si vous prenez votre retraite en Thaïlande et envoyez régulièrement votre pension ici, il est probable que vous deviez payer des impôts sur le revenu personnel thaï sur cet argent à partir de 2024, si vous restez dans le pays plus de 180 jours par an. 

Cependant, si votre pension est déjà imposée dans votre pays d’origine, vous n’aurez peut-être pas besoin de payer l’impôt sur le revenu thaï en raison de l’accord de double imposition.

Le retrait aux distributeurs automatiques est-il soumis à l’impôt ?

Pour autant que nous le savons, l’argent que vous obtenez d’un retrait aux distributeurs automatiques n’est peut-être pas soumis à l’impôt tant que vous êtes un résident fiscal thaï, car les nouvelles réglementations concernent principalement l’envoi d’argent en Thaïlande.

Cela inclut aussi lorsque vous utilisez une carte de crédit internationale en Thaïlande.

Comment déclarer les impôts sur le revenu étranger gagné ?

Nous n’en sommes pas sûrs. Cependant, il est supposé qu’à partir de 2025, lorsque vous remplirez vos déclarations d’impôt sur le revenu personnel en Thaïlande, il devrait y avoir un champ supplémentaire sur le formulaire fiscal concernant le revenu étranger gagné. 

De plus, nous ne savons pas non plus comment le Département des recettes va le surveiller.

Comment gérer le processus ? 

Depuis l’entrée en vigueur des nouvelles réglementations le 1er janvier 2024.

Si vous percevez des revenus de l’étranger et souhaitez éviter de payer l’impôt sur le revenu personnel dans le pays, vous devriez transférer votre argent en Thaïlande et vous assurer que vos revenus étrangers ont été gagnés avant le 1er janvier 2024.

Si vous souhaitez rapatrier en Thaïlande des revenus étrangers déjà taxés, conservez tous vos documents fiscaux pour éviter d’être doublement imposé. 

Il est également important de se rappeler que nous ne sommes pas conseillers fiscaux. Donc, considérez tout conseil dans cet article comme tel – un conseil. Si vous souhaitez transférer des revenus de l’étranger en Thaïlande, nous vous recommandons de consulter un conseiller fiscal tel que Expat Tax Thailand pour vous assurer de suivre correctement les nouvelles réglementations fiscales.

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