Les impôts ne sont jamais agréables à envisager ou à préparer, mais ils sont une nécessité de la vie, même en vivant à l’étranger. Le système fiscal de Singapour est assez simple, mais si vous êtes un nouvel expatrié dans le pays, vous ne connaissez peut-être pas encore vos obligations fiscales.
Pour éviter de payer de lourdes amendes ou d’être refusé de quitter le pays lorsque vous serez prêt à partir de Singapour, il est préférable de vous informer à l’avance sur ces obligations.
Ce guide peut vous aider à déterminer vos obligations fiscales et les taux que vous pourriez avoir à payer, ainsi qu’à vous enseigner comment déclarer vos impôts sur le revenu. La devise utilisée tout au long de l’article est la devise nationale de Singapour, le dollar de Singapour (SGD).
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Contents
- Points Clés
- Les expatriés paient-ils l'impôt sur le revenu à Singapour ?
- Résidents fiscaux vs. Non-résidents fiscaux
- Taux d'imposition sur le revenu personnel
- Retenue à la source
- Déductions fiscales et abattements
- Déclaration de revenus
- Accord de double imposition
- Singapour taxe-t-il les revenus étrangers ?
- Obligations fiscales des nomades numériques
- Et maintenant, à vous
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Points Clés
- Si vous avez vécu et travaillé à Singapour pendant plus de 183 jours au cours d’une année civile, vous êtes considéré comme un résident fiscal, ce qui signifie que vous devez payer vos impôts entre le 1er mars et le 18 avril.
- Si votre Employment Pass ou S Pass expire avant cette date, assurez-vous de payer tous les impôts dus. Sinon, vous ne serez pas autorisé à quitter le pays.
- Singapour ne prélève pas d’impôts à la source, il vous incombe donc de mettre de l’argent de côté pour payer votre impôt personnel à temps.
- Les taux d’imposition à Singapour sont incroyablement bas. Vous n’avez même pas besoin de payer quoi que ce soit sur les premiers 20 000 $ que vous gagnez.
Les expatriés paient-ils l’impôt sur le revenu à Singapour ?
En tant qu’ expatrié travaillant à Singapour, vous devrez probablement payer l’impôt sur le revenu personnel sur tous les revenus que vous gagnez. Heureusement, les taux d’imposition de Singapour sont assez bas, surtout comparés à des pays comme le Canada, les États-Unis et l’Australie, ce qui attire de nombreux étrangers de ces pays.
Pour déterminer si vous devez payer des impôts à Singapour, vous devez d’abord savoir si vous êtes considéré comme résident fiscal.
Résidents fiscaux vs. Non-résidents fiscaux
Si vous êtes Singapourien, résident permanent, ou ressortissant étranger qui a été à Singapour pendant 183 jours ou plus (y compris les week-ends, les jours fériés et les absences temporaires pour le travail ou les vacances à l’étranger) dans l’année d’évaluation, vous êtes un résident fiscal.
L’année fiscale de Singapour est la même que l’année civile, du 1er janvier au 31 décembre. Si vous restez à Singapour pendant trois années consécutives, même si vous n’étiez pas dans le pays plus de 183 jours lors de la première ou de la troisième année, vous êtes toujours résident fiscal pour ces trois années.
De même, si vous étiez à Singapour entre deux années civiles et que votre période de séjour totale est d’au moins 183 jours, vous êtes toujours résident fiscal.
Par exemple, si vous êtes venu à Singapour en novembre 2022 et êtes parti en novembre 2023, vous êtes résident fiscal pour 2022 et 2023.
Évaluez soigneusement le temps passé à Singapour pour déterminer si vous êtes résident fiscal, mais si vous avez des difficultés, consultez le site de l’Inland Revenue Authority (IRA) pour plus d’informations.
Taux d’imposition sur le revenu personnel
Singapour a un système fiscal progressif, ce qui signifie que plus vous gagnez d’argent, plus vous devez payer d’impôts.
Comme nous l’avons mentionné précédemment, les taux d’imposition de Singapour sont assez bas par rapport à d’autres pays, et vous n’avez même pas besoin de payer d’impôts jusqu’à ce que vous gagniez plus de 20 000 $ par an.
Ensuite, plus vos revenus augmentent, plus les taux d’imposition que vous devez payer sont élevés. Le taux maximum d’imposition actuellement est de 24 % pour les personnes qui gagnent plus de 1 000 000 $.
Ce tableau vous montre quels seront vos taux d’imposition en fonction de vos revenus.
| Revenu imposable | Taux d’imposition (%) | Impôt brut à payer ($) |
|---|---|---|
| Premiers 20 000 $ | 0 | 0 |
| Prochains 10 000 $ | 2 | 200 |
| Premiers 30 000 $ | – | 200 |
| Prochains 10 000 $ | 3,50 | 350 |
| Premiers 40 000 $ | – | 550 |
| Prochains 40 000 $ | 7 | 2 800 |
| Premiers 80 000 $ | – | 3 350 |
| Prochains 40 000 $ | 11,5 | 4 600 |
| Premiers 120 000 $ | – | 7 950 |
| Prochains 40 000 $ | 15 | 6 000 |
| Premiers 160 000 $ | – | 13 950 |
| Prochains 40 000 $ | 18 | 7 200 |
| Premiers 200 000 $ | – | 21 150 |
| Prochains 40 000 $ | 19 | 7 600 |
| Premiers 240 000 $ | – | 28 750 |
| Prochains 40 000 $ | 19,5 | 7 800 |
| Premiers 280 000 $ | – | 36 550 |
| Prochains 40 000 $ | 20 | 8 000 |
| Premiers 320 000 $ | – | 44 550 |
| Prochains 180 000 $ | 22 | 39 600 |
| Premiers 500 000 $ | – | 84 150 |
| Prochains 500 000 $ | 23 | 115 000 |
| Premiers 1 000 000 $ | – | 199 150 |
| Au-delà de 1 000 000 $ | 24 | 199 150 |
En comparant les taux d’imposition de Singapour avec ceux des États-Unis, où le taux le plus bas est de 10 % et le plus élevé est de 37 %, vous pouvez voir que Singapour est un véritable havre fiscal.
Consultez le site de l’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) pour des taux d’imposition et des informations à jour.
Retenue à la source
Contrairement à de nombreux autres pays, Singapour ne prélève pas d’impôts à la source auprès des résidents. Au lieu de cela, les résidents sont responsables de soumettre leurs déclarations d’impôts et de payer le montant requis à la fin de chaque année fiscale.
Si vous savez combien vous pourriez gagner d’ici la fin de l’année, mettez de côté le pourcentage assigné à votre tranche d’imposition pour vous assurer d’avoir suffisamment d’argent pour payer vos impôts.
Si vous êtes un non-résident aux fins fiscales, l’Inland Revenue Authority de Singapour peut retenir des impôts sur certains revenus.
Voici un tableau qui explique les taux d’imposition à la source sur différents types de revenus pour les non-résidents :
| Type de revenu | Taux d’imposition à la source à partir de 2024 et au-delà |
|---|---|
| Rémunération, y compris les honoraires de directeur reçus par les administrateurs non-résidents | 24% |
| Revenu des professionnels non-résidents (comme les consultants, coachs et formateurs) pour services rendus à Singapour | 15% du revenu brut ou 24% du revenu net |
| Revenu reçu par les artistes publics non-résidents pour services rendus à Singapour | Taux préférentiel de 15% |
| Retraits du SRS reçus par les titulaires de comptes SRS non-singapouriens | 24% |
| Intérêt, commission, honoraires ou autre paiement en rapport avec un prêt ou une dette | Taux d’imposition final réduit de 15% ou 24% si le taux réduit n’est pas applicable |
| Royalty ou autres paiements forfaitaires pour l’utilisation de biens meubles | Taux d’imposition final réduit de 10% ou 24% si le taux réduit n’est pas applicable |
Déductions fiscales et abattements
Singapour offre de nombreuses déductions et abattements pour alléger le fardeau des contribuables.
Voici quelques catégories courantes et exemples de déductions fiscales dont vous pouvez bénéficier.
Déductions sur les frais de location, y compris :
- Loyer
- Entretien
- Loyer des meubles et équipements
- Dépôt de garantie
- Sous-location de la propriété
- Recouvrement de l’assurance
- Dépenses de services publics
Déductions sur les dons, tels que :
- Dons en espèces
- Dons d’actions
- Dons d’ordinateurs
- Dons d’artefacts
- Dons dans le cadre du programme d’incitation fiscale pour l’art public
- Dons de terrains et de bâtiments
Déductions pour les travailleurs indépendants, partenariats, commerces, entreprises, professions ou vocations :
- Contributions CPF de l’employeur
- Assurance pour les employés
- Dépenses médicales
- Indemnités de licenciement
- Salaire, primes et allocations des employés
- Frais de comptabilité
- Frais juridiques
- Coûts publicitaires
- Frais de renouvellement de licence commerciale
- Transport
- Loyer et services publics
- Entretien
Déductions pour les employés :
- Transport
- Abonnements à des organismes professionnels ou mises à jour
- Dépenses de divertissement engagées pour recevoir des clients
- Dépenses de travail à domicile (comme l’électricité, le Wi-Fi et le loyer)
Le gouvernement de Singapour offre également les allégements fiscaux suivants :
- Allégement pour revenus gagnés
- Allégement pour conjoint/conjoint handicapé
- Allégement de taxe pour travailleurs domestiques étrangers
- Allégement CRF pour employés
- Allégement CRF pour travailleurs indépendants
- Allégement pour le service national (soi-même, épouse ou parent)
- Allégement pour parent/parent handicapé
- Allégement pour aidant grand-parent
- Allégement pour enfant à charge/enfant handicapé
- Allégement pour mère de famille qui travaille
- Allégement pour frère/sœur handicapé
- Allégement pour assurance-vie
- Allégement pour frais de cours
- Allégement SRS
- Allégement pour versement en espèces CPF
- Allégement CPF
Consultez le site Web de l’IRAS pour une liste complète des allégements, rabais et déductions fiscales afin de vous aider à déterminer ceux auxquels vous êtes éligible.
Déclaration de revenus
Étant donné qu’il n’y a pas de retenue à la source à Singapour, vous êtes responsable de la déclaration et du paiement de vos impôts vous-même.
Votre employeur est seulement responsable de la préparation du formulaire IR8A et de l’annexe 8A pour vous, mais vous les soumettez à l’IRAS lors de votre déclaration de revenus.
Vous pouvez déclarer vos impôts électroniquement sur le portail fiscal de l’IRAS du 1er mars au 18 avril chaque année, mais la déclaration papier est due le 15 avril.
Pour cela, vous avez besoin d’un numéro SingPass. Vous pouvez vous inscrire en ligne en moins de cinq minutes. Il vous sera ensuite envoyé à votre adresse dans un délai de cinq à 10 jours ouvrés.
Une fois que vous l’avez, vous pouvez créer un compte My Tax pour déclarer vos impôts en ligne. Préparez vos documents avant de commencer pour gagner du temps. Vous pourriez avoir besoin de certains formulaires fiscaux, de vos informations sur le revenu et des détails concernant vos personnes à charge si vous en avez.
Connectez-vous à votre portail fiscal avec votre numéro SingPass, cliquez sur « Particuliers », puis « Déclarer l’impôt sur le revenu » et suivez les instructions.
Une fois terminé, vous recevrez un reçu de confirmation. Si vous devez de l’argent, vous pouvez effectuer un paiement unique ou profiter des 12 mensualités sans intérêt.
Vous pouvez effectuer des paiements électroniques en utilisant la banque en ligne ou mobile. Vous pouvez également visiter un bureau de poste ou une machine AXS pour payer en utilisant une carte NETS. Vous pouvez recevoir une pénalité pour paiement tardif si vous ne payez pas vos impôts à la date prévue, alors assurez-vous de respecter vos échéances.
Accord de double imposition
Singapour a un accord de double imposition avec de nombreux pays, ce qui évite aux entreprises et individus d’être imposés à nouveau par le pays où vous ou votre entreprise sont basés.
Des pays comme l’Australie, la Belgique, le Canada, la Chine, le Royaume-Uni et les États-Unis ont un accord de double imposition avec Singapour. Consultez le site Web de l’IRAS pour la liste complète des pays.
Mais même si votre pays a un accord de double imposition avec Singapour, il se peut que vous ayez encore des obligations fiscales dans votre pays d’origine.
Par exemple, j’ai vécu au Canada jusqu’en juillet 2017, avant de déménager à Singapour. Cela signifiait que je devais payer des impôts sur les revenus canadiens que j’avais gagnés jusqu’en juillet 2017 au Canada et les revenus singapouriens que j’avais gagnés à Singapour à partir de juillet. Je suis alors devenu non-résident à des fins fiscales au Canada et je n’ai plus eu à déclarer mes impôts personnels là-bas.
Si vous n’êtes pas sûr de vos obligations fiscales chez vous, rencontrez un comptable pour discuter de votre situation personnelle afin qu’il puisse vous offrir des conseils ciblés.
Singapour taxe-t-il les revenus étrangers ?
Singapour a un système fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus de source singapourienne sont soumis à l’impôt.
Mais, il existe quelques exceptions à cette règle. Voici donc quelques cas où les revenus étrangers peuvent être imposables :
- Ils sont reçus par l’intermédiaire de partenariats à Singapour
- Ils sont accessoires à votre emploi à Singapour (par exemple, si vous voyagez à l’étranger pour le travail)
- Vous avez une entreprise à Singapour et exercez une activité commerciale à l’étranger accessoire à l’entreprise singapourienne
- Vous êtes employé par le gouvernement singapourien à l’étranger
Obligations fiscales des nomades numériques
Les nomades numériques, c’est-à-dire les personnes qui travaillent tout en voyageant, se trouvent dans une zone grise en ce qui concerne les obligations fiscales à Singapour.
Comme nous l’avons mentionné, les revenus étrangers ne sont pas taxés, donc si vous êtes considéré comme non-résident, vous n’avez pas besoin de payer d’impôts à Singapour.
Cela signifie que les nomades numériques qui restent à Singapour moins de 183 jours n’ont pas besoin de payer d’impôts. Cependant, vous n’êtes pas censé travailler à Singapour sans permis de travail.
Bien que cela soit illégal, de nombreux nomades numériques choisissent tout de même de s’établir à Singapour pendant la durée de leur visa touristique.
Il est important de se rappeler que si vous êtes un nomade numérique, vous devez toujours payer des impôts quelque part. La plupart des nomades numériques choisissent de payer des impôts dans leur pays d’origine, mais faites des recherches sur votre situation particulière pour éviter tout frais ou pénalité.
Et maintenant, à vous
Bien que les impôts étrangers aient pu vous sembler accablants au début, nous espérons que cet article vous a aidé.
Comme chaque individu et entreprise a des obligations fiscales uniques, il est crucial de déterminer quelles sont les vôtres pour ne rien oublier lors de votre déclaration.
La déclaration est assez simple, mais vous pouvez toujours engager un comptable si vous ne connaissez pas le processus. Mieux vaut être prudent que désolé !
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