Negocios en Tailandia: Declaración de impuesto sobre la renta semestral PND 51

El PND 51, también conocido por algunos como la Declaración de Impuestos sobre la Renta Corporativa Semestral, es un formulario de declaración de impuestos que las empresas y sociedades jurídicas deben presentar a mitad de año en Tailandia.

Sigue leyendo para descubrir más sobre las declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa semestrales y cómo puedes presentar el PND 51 para tu empresa en Tailandia.

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¿Qué Es? 

El PND 51 es la Declaración de Impuestos sobre la Renta Semestral para Empresas o Sociedades Jurídicas. Debes presentarla cada agosto ante el Departamento de Impuestos si tienes una empresa registrada, sin importar el tamaño del negocio. 

El impuesto sobre la renta corporativa debe pagarse dos veces por período contable utilizando el Formulario de Declaración de Impuestos sobre la Renta Semestral (PND 51) y Formulario de Declaración de Impuestos sobre la Renta Corporativa Anual (PND 50).

La declaración semestral es diferente de la declaración de impuestos sobre la renta anual, ya que es una proyección de los ingresos esperados menos los gastos esperados. 

¿Quién Necesita Presentarlo? 

El Impuesto sobre la Renta Corporativa (IRC) es un impuesto directo aplicado a las empresas registradas en Tailandia, lo que incluye entidades legales o sociedades que operan en Tailandia u operan en otros lugares, pero obtienen ciertos tipos de ingresos en Tailandia.

Relacionado: General: Una Guía Paso a Paso para Registrar una Empresa en Tailandia por Tu Cuenta

Los siguientes tipos de empresas están obligadas a presentar el PND 51:

• Cualquier empresa, sociedad jurídica o empresa conjunta incorporada bajo la ley tailandesa
• Fundaciones o asociaciones que llevan a cabo negocios generadores de ingresos en Tailandia (hay algunas exenciones para caridades y fundaciones bajo la Sección 47 (7) (b) del Código de Ingresos)
• Empresas o sociedades jurídicas incorporadas bajo leyes extranjeras y que realizan negocios en Tailandia o en otros lugares, incluyendo Tailandia, incluidos casos donde un empleado, un agente o un intermediario lleva a cabo tu negocio y genera ingresos o beneficios en Tailandia

Existen exenciones especiales sobre el impuesto de renta corporativa para empresas BOI.

Las empresas BOI deben preparar el formulario Por 1-2549 para Ejercer los Derechos y Beneficios de Exención del Impuesto sobre la Renta Corporativa para el Año Contable, que debe ser auditado por un auditor externo antes de la entrega al Departamento de Ingresos y BOI.

Un contador local puede ayudarte con el proceso de auditoría.

Más Información: Cómo Establecer una Empresa 100% de Propiedad Extranjera BOI en Tailandia

Cómo Preparar el PND 51

Puedes obtener una copia en inglés del formulario PND 51 del sitio web del Departamento de Ingresos. 

Dentro del formulario, necesitas listar la información de tus estados financieros, incluido el beneficio neto proyectado de la empresa, que es la suma de los ingresos totales proyectados menos los gastos totales deducibles proyectados. 

Otro enlace útil: Elige la Empresa Correcta para Servicios de Contabilidad en Bangkok, Tailandia

Tasa de Impuesto sobre la Renta Corporativa

La renta corporativa se grava al 20% del beneficio neto de la empresa.

Sin embargo, si la empresa está categorizada como una Pequeña y Mediana Empresa (PYME) con un capital pagado que no excede los 5 millones de baht tailandeses y/o ingresos que no exceden los 30 millones de baht tailandeses para el año fiscal, las tasas de impuestos son las siguientes:

• Beneficio neto ≤ 300.000 THB – Gravado al 0%
• Beneficio neto de 300.000 THB – 3.000.000 THB – Gravado al 15%
• Beneficio neto ≥ 3.000.000 THB – Gravado al 20%

Al final del formulario, necesitas llenar el monto total de impuestos que debes pagar o devolver.

Documentos de Soporte para el PND 51

Para preparar el PND 51, necesitas enviar todo lo siguiente  a tu contable: 

• Los gastos e ingresos esperados de tu empresa para todo el año. Si se espera que tu empresa no genere ingresos, informa a tu contable en consecuencia
• Ventas reales y gastos para los primeros seis meses del año 
• Proyecciones de ingresos y gastos para la segunda mitad del año (julio a diciembre)
• Copia del PND 50 que presentaste al Departamento de Ingresos de Tailandia para el período contable anterior

Para negocios cíclicos, las proyecciones para las ventas esperadas más adelante en el año deberían ajustarse en consecuencia.

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Después de eso, el contable llenará el PND 51 y lo enviará al Departamento de Ingresos.

Cómo Presentar el PND 51

Hay dos formas de presentar el PND 51. Puedes presentarlo en papel en tu Departamento de Ingresos local. O puedes presentarlo de manera electrónica a través del sitio web de E-Filing. 

Solo necesitas elegir el formulario PND 51 y presentarlo digitalmente. 

Después de eso, puedes guardar el archivo para tu empresa como registro. Se sugiere guardar la documentación fiscal de tu empresa por un mínimo de cinco años.

Si tu empresa aún no tiene un nombre de usuario y contraseña para e-filing, puedes usar este sitio web para llenar la solicitud Por. Or. 01 para e-filing. 

Si utilizas un contador para abrir tu empresa y registrarte para el IVA, es posible que ya hayan creado una cuenta para ti.

El e-filing es mucho más conveniente, y la mayoría de las empresas ya se han pasado a presentar electrónicamente. 

Además, también puedes presentar otros tipos de impuestos corporativos a través de este sitio web también, como la declaración de impuestos anual (PND 50).

Más Información:  

• Impuestos con los que debes lidiar como propietario de un negocio en Tailandia
• General: ¿Cuánto tiempo deberías conservar los documentos de la empresa?

¿Puedo Presentarlo Yo Mismo?

Aunque es posible hacerlo tú mismo, es mejor contratar a un contador para preparar y presentar el formulario PND 51 para tu empresa, para evitar cualquier penalización por proporcionar información incorrecta.

El contador también puede ayudarte a hablar con un oficial del Departamento de Ingresos cuando tengan preguntas sobre el formulario, lo cual es realmente útil a menos que hables tailandés con fluidez.  

Más Información: La Guía Completa para Aprender Tailandés en Línea y Cursos Disponibles

Cómo Pagar Impuestos

Después de presentar el formulario PND 51, puedes pagar impuestos directamente en un Departamento de Ingresos local o hacer una transferencia bancaria. 

Cómo Obtener una Devolución de Impuestos

Para obtener una devolución de impuestos, hay tres opciones: puede ser en efectivo (si lo presentas en un Departamento de Ingresos local), a través de transferencia bancaria, o obtener un crédito fiscal para la declaración de impuestos del siguiente mes. 

Más Información: Aumentar tus Posibilidades de Obtener Devoluciones de Impuestos

Cuándo Presentar tu Declaración de Impuestos sobre la Renta Semestral

Las siguientes fechas límite para la presentación de impuestos sobre la renta corporativa se aplican a las empresas incorporadas bajo la ley tailandesa:

• PND 50: Dentro de los 150 días desde el último día de un período contable o dentro del mes de mayo
• PND 51: Dentro de los 2 meses desde el último día del período contable de 6 meses o dentro del mes de agosto (exceptuando el primer período contable de la empresa, que tiene una duración de menos de doce meses).

Otro enlace útil: Cuándo y Cómo Presentar Impuestos como Propietario de Negocio en Tailandia 

Multas por Retraso

Es importante completar la Declaración de Impuestos sobre la Renta Semestral a tiempo para evitar multas y con precisión para evitar tener que presentar declaraciones enmendadas. 

Hay severas multas por no presentar los impuestos empresariales según el calendario, de la siguiente manera:

• Presentación tardía incurre en una multa mínima de 1.000 baht y máxima de 2.000 baht

Además, estas multas criminales y recargos no son deducibles en el cálculo del impuesto sobre la renta corporativa.

Cuando la declaración de impuestos semestral se pronostica incorrectamente en comparación con el beneficio neto corporativo anual, hay multas adicionales.

Si, al final del año, se encuentra que el beneficio neto estimado es inferior al beneficio neto real en un 25% o más sin motivo justificable (los motivos elegibles desde un punto de vista legal están delineados en la Instrucción del Director General del Departamento de Ingresos No. Paw 50/2537), la empresa será penalizada con un 20% del impuesto pendiente – una tarifa que solo puede reducirse si se cumplen ciertas condiciones.

Otro enlace útil: Fiscalidad en Tailandia: 6 Errores Comunes

PND 51 Enmendado

Un consejo para presentar el PND 51 es sobreestimar ligeramente las ventas o subestimar ligeramente los gastos totales. El Código de Ingresos permite subestimar los beneficios en no más del 25% de los resultados reales de beneficio. 

Las empresas que pronostican beneficios anuales más bajos para su declaración de impuestos semestral y acaban con un beneficio un 25% mayor o más alto que lo pronosticado al final del año estarán obligadas a pagar un impuesto extra del 20% sobre la diferencia entre las cifras pronosticadas y las reales.

Si el beneficio imponible estimado declarado en el PND 51 es inferior al 25% del beneficio neto real declarado en el PND 50 al final del año, la empresa puede presentar un PND 51 enmendado (y aumentar la ganancia neta imponible estimada en esa declaración en línea con el beneficio mostrado en el PND 50).

Aunque esto resultará en un recargo mensual del 1.5% sobre la diferencia de beneficio neto estimado (entre el PND 51 original y el revisado), evitará que tu empresa incurra en el recargo del 20% sobre el impuesto semestral impago.

¿Qué Hago si Necesito Cerrar la Empresa?

En caso de que cierres tu empresa, necesitas presentar los siguientes formularios para notificar al Departamento de Ingresos la cancelación de la empresa en su sistema, de lo contrario te seguirán enviando recordatorios para la presentación de impuestos sobre la renta corporativa:

• Lor. Por 10.3
• Carnet de identidad o pasaporte del liquidador 
• Certificado de la empresa con estado de cerrado

Más Información: Elige la Empresa Correcta para Servicios de Contabilidad en Bangkok, Tailandia

Ahora, a por ti

Manejar la contabilidad de la empresa en Tailandia – presentar declaraciones fiscales anuales y semestrales – puede ser complejo, especialmente si no hablas tailandés. Asegúrate de conocer las declaraciones fiscales que estás obligado a presentar como propietario de un negocio, y no caigas en errores contables comunes. 

Recuerda que con la ayuda de firmas contables locales que conocen los entresijos del sistema contable tailandés y tienen experiencia en tratar con el Departamento de Ingresos de Tailandia, puedes mantenerte en cumplimiento con poco o ningún dolor de cabeza, incluso sin un gran presupuesto contable.