Guia Completo de Impostos para Expatriados Americanos a Viver no Reino Unido

Mudou-se, seja por causa do seu trabalho ou por outras razões, e estabeleceu-se no Reino Unido.

Agora está a tentar descobrir se, como cidadão americano, tem de pagar impostos no Reino Unido e, porque já não vive nos EUA, se tem de pagar impostos ao IRS.

Como cidadão americano ou residente permanente (titular de cartão verde), é obrigado a apresentar uma declaração de impostos federal dos EUA e pagar impostos sobre o seu rendimento, independentemente de onde esse rendimento provém ou de onde vive.

Compilámos este guia para explicar o sistema fiscal do Reino Unido, para que possa determinar se pagará impostos tanto no Reino Unido como nos EUA, e, em caso afirmativo, quais os formulários que deve usar para declarar os seus impostos.

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Sistema Fiscal do Reino Unido

O sistema fiscal do Reino Unido não é o mais fácil de explicar, mas deve saber que há vários impostos com que poderá deparar-se durante a sua estadia no país.

Estes incluem imposto sobre o rendimento, impostos sobre a propriedade, imposto sobre heranças do Reino Unido e imposto sobre o valor acrescentado (IVA).

Todos os impostos administrados e cobrados no Reino Unido são da responsabilidade de HM Revenue and Customs (HMRC).

A estrutura fiscal do Reino Unido é comum em todo o país — Inglaterra, País de Gales, Irlanda do Norte, muitas das ilhas menores espalhadas pela costa do Reino Unido e Escócia — mas com algumas variações específicas devido ao seu sistema legal único. 

Inclui também quaisquer plataformas de perfuração localizadas em águas territoriais britânicas. No entanto, exclui as Ilhas do Canal e a Ilha de Man.

Como cidadão americano, uma característica do sistema fiscal do Reino Unido que pode achar estranha é que não existe a classificação de “casados a declarar em conjunto”. Os cônjuges são tratados como indivíduos e tributados em conformidade. 

Além disso, o ano fiscal no Reino Unido vai de 6 de abril a 5 de abril, ao contrário do ano fiscal dos EUA, que é de 1 de janeiro a 31 de dezembro.

Impostos sobre o Rendimento

O imposto sobre o rendimento é um imposto progressivo, o que significa que quanto mais ganha, maior será a sua taxa de imposto.

Todos os rendimentos auferidos no Reino Unido são tributáveis. Isto inclui benefícios, pensões e juros sobre poupanças. O montante do rendimento tributável é qualquer valor acima da sua isenção pessoal.

É necessário um número de Segurança Social (NI) antes de poder pagar impostos no Reino Unido. Este é o equivalente britânico do seu número de segurança social, e é um requisito legal obter um número NI se pretende trabalhar no Reino Unido. 

Para obter um número NI, pode contactar a Linha de Apoio do Serviço de Atribuição de NI do Jobcenter Plus através do 0845-600-0643, que o ajudará ao longo do processo.

Além disso, terá que comparecer a uma entrevista de “Prova de Identidade” para provar que é quem diz ser.

Pagando Impostos do Reino Unido

Diferentes pessoas têm diferentes formas de pagar impostos sobre o rendimento no Reino Unido, dependendo do seu estatuto.

Empregados

Se for empregado, o seu empregador deduz automaticamente os impostos do rendimento do seu salário através do sistema Pague à Medida que Ganhar (PAYE).

O montante do imposto deduzido depende da sua isenção pessoal e do seu código de imposto.

Trabalhadores por Conta Própria

Se for trabalhador por conta própria, é da sua responsabilidade calcular a sua responsabilidade fiscal e preencher um formulário de autoavaliação fiscal.

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Se tiver rendimentos de fontes não consideradas emprego, estes também devem ser declarados no seu formulário de autoavaliação fiscal e enviados para o HMRC.

Se for tratado como residente do Reino Unido para efeitos fiscais, poderá também ter de pagar imposto sobre o rendimento do Reino Unido sobre rendimentos estrangeiros.

Se tiver rendimentos de rendas de uma propriedade nos EUA, estes estarão sujeitos ao imposto sobre o rendimento do Reino Unido, tal como as pensões do exterior e os juros de contas bancárias estrangeiras.

Impostos sobre a Propriedade

Quando compra uma casa na Inglaterra ou na Irlanda do Norte, dependendo do preço de compra, poderá ter que pagar o Imposto de Selo sobre Transações de Terrenos (SDLT). Qualquer propriedade avaliada em mais de GBP125,000 está sujeita ao SDLT. 

Propriedades avaliadas em mais de GBP125,001 mas menos de GBP250,000 estarão sujeitas a 2 por cento. Mais 5 por cento são devidos sobre o montante entre GBP250,001 e GBP925,000.

Acima de GBP925,000 mas menos de GBP1,5 milhões, deve-se 10 por cento do SDLT, e acima de GBP1,5 milhões pagará 12 por cento.

Os compradores pela primeira vez têm um trato melhor, já que não há imposto devido sobre propriedades avaliadas abaixo de GBP300,001, no entanto, 5 por cento de imposto é devido se a propriedade estiver acima de GBP300,001 mas menos de GBP500,000.

Qualquer valor acima disso e você pagará o imposto à mesma taxa que todos os outros.

Deve completar uma declaração de SDLT e enviá-la para o HMRC juntamente com o imposto dentro de 14 dias após o fecho da propriedade.

Imposto de Vendas (IVA)

O imposto sobre o valor acrescentado (IVA) é aplicado à maioria dos bens e serviços vendidos no Reino Unido.

Ao contrário do imposto sobre vendas nos EUA, onde o artigo que está a comprar tem o imposto adicionado ao preço, no Reino Unido o IVA está incluído no preço exibido. 

A taxa padrão de IVA é de 20 por cento, embora haja alguns bens e serviços que possuem uma taxa reduzida de 5 por cento, e a alimentação e o vestuário infantil têm uma taxa de imposto de 0 por cento.

Domicílio ou Não-Domicílio

Domicílio é definido como o país em que tem uma residência permanente ou uma ligação de longa data.

Se estiver a viver no Reino Unido mas ainda mantiver uma ligação permanente com os EUA, então é classificado como residente mas não domiciliado para efeitos fiscais.

No entanto, durante os últimos 20 anos fiscais, se tiver vivido no Reino Unido por 15 desses anos, então é classificado como domiciliado no Reino Unido no que diz respeito a impostos sobre o rendimento e ganhos de capital.

Ser classificado como residente e domiciliado no Reino Unido significa que no Reino Unido é tributado sobre o seu rendimento mundial.

Residentes não domiciliados, (aqueles “residentes” que não viveram no Reino Unido durante o período de qualificação de 15 anos), têm a opção de serem tributados com base em “remessa”, o que significa que não são tributados sobre rendimentos e ganhos de capital estrangeiros se esses fundos não forem remetidos ou trazidos para o Reino Unido.

Em ambos os casos, deve ser preenchida uma declaração de imposto do Reino Unido e qualquer imposto sobre o rendimento devido deve ser pago ao HMRC.

Residente ou Não-Residente 

Para ser classificado como residente do Reino Unido, para efeitos fiscais deve cumprir um dos seguintes critérios:

• Permanece no Reino Unido por um mínimo de 183 dias durante um ano fiscal.

• A sua residência principal é no Reino Unido, e viveu, possuiu ou alugou por pelo menos 91 dias (incluindo trinta dias no ano fiscal atual).
• Trabalhou a tempo inteiro no Reino Unido sem uma interrupção de 31 dias ou mais em qualquer período de 365 dias. Pelo menos 274 dias dos 365 dias devem estar no ano fiscal atual.

Se não cumprir nenhum dos critérios acima, será classificado como não residente para efeitos fiscais.

Residente

Se for classificado como residente do Reino Unido, será tributado sobre o seu rendimento mundial, da mesma forma que é tributado nos EUA, mas existem disposições para evitar que seja tributado duas vezes.

Se estiver empregado, então será emitido um código de imposto. Isto será um pouco confuso no início, mas todas as pessoas no Reino Unido que pagam imposto sobre o rendimento têm um código de imposto, composto por números e uma letra.

O código fiscal que a maioria dos empregados tem é 1257L, que é atribuído a pessoas que têm um emprego, sem rendimentos não tributáveis, impostos em atraso ou benefícios tributáveis, como um carro da empresa. Que, a propósito, é tributável.

Se lhe for emitido um código fiscal de 1257L, poderá ganhar GBP12,570 por ano antes de pagar qualquer imposto sobre o rendimento. Por exemplo, se ganhar GBP30,000, então o montante sobre o qual pagará imposto é GBP17,430.

A partir das taxas de imposto ilustradas abaixo, até GBP12,570 a taxa de imposto é de 0 por cento, de GBP12,571 a GBP50,270, a taxa de imposto é de 20 por cento. O seu rendimento tributável é GBP17,430, tributado a 20 por cento, pelo que o imposto sobre o rendimento devido é GBP3,486.

Se tiver outros rendimentos, por exemplo, o que faz com que o seu rendimento anual mundial seja de GBP100,000, então os cálculos seriam:

• Rendimento Bruto – GBP100,000.00
• Abatimento Pessoal – GBP12,570.00
• Imposto à taxa básica de 20 por cento é GBP7,540.00
• Imposto à taxa mais elevada de 40 por cento é GBP19,892.00
• Total do imposto sobre o rendimento deduzido – GBP27,432.00

São emitidos vários outros códigos fiscais, e o seu empregador ou profissional de impostos explicará o significado.

Além disso, durante qualquer ano fiscal, os códigos fiscais podem ser alterados pelo Governo do Reino Unido, e o seu rendimento isento de impostos será automaticamente ajustado.

Não-Residente

Como não-residente, não é tributado sobre rendimentos estrangeiros. Apenas é tributado sobre rendimentos gerados no Reino Unido, como salários, que terão imposto sobre o rendimento deduzido sob o sistema PAYE.

Se tiver outros rendimentos gerados no Reino Unido a partir de investimentos, ou rendimentos de aluguer, por exemplo, será necessário apresentar uma declaração de imposto por conta própria e pagar qualquer imposto sobre o rendimento devido à HMRC. As mesmas bandas de imposto, abatimentos, taxas de imposto e cálculos aplicam-se aos não-residentes.

Quanto Imposto Precisa de Pagar

O montante de imposto sobre o rendimento que pagará no Reino Unido depende de vários fatores.

Todos os que trabalham ou têm algum tipo de rendimento normalmente pagam imposto sobre o rendimento no Reino Unido. O imposto sobre o rendimento é angariado de várias formas, incluindo:

• Pay-as-you-earn (PAYE) para empregados com salário fixo e trabalhadores pagos à hora.

• Declaração de imposto por conta própria, geralmente para profissionais independentes ou freelancers.

• Deduzido na fonte, quando uma instituição financeira deduz o imposto de qualquer juro ganho antes de o pagar.

Taxas de Imposto sobre o Rendimento no Reino Unido

Independentemente do seu estado de residência, o montante de imposto sobre o rendimento que pagará é uma taxa progressiva baseada no seu rendimento tributável total após quaisquer abatimentos pessoais. 

Para o ano fiscal de 2021 a 2022, as bandas de taxas de imposto são:

Banda de Imposto	Rendimento Tributável	Taxa de Imposto sobre o Rendimento
Abatimento pessoal	< GBP12,570	0 por cento
Taxa básica	GBP12,571–50,270	20 por cento
Taxa mais elevada	GBP50,271–150,000	40 por cento
Taxa adicional	GBP150,001>	45 por cento

Contribuições para a Segurança Social (NI)

Além do imposto sobre o rendimento, a maioria das pessoas que trabalham no Reino Unido terá contribuições para a NI deduzidas dos seus salários.

As contribuições para a NI são impostos pagos por empregados e empregadores no Reino Unido e são utilizadas para financiar benefícios do governo do Reino Unido, como pensões estaduais. 

As contribuições para a NI são semelhantes às retenções de FICA nos EUA. 

O montante deduzido é regido pelo montante ganho acima do limite de GBP9,568 por ano. Acima desta quantia, pagará 12 por cento dos seus rendimentos até GBP50,270, e 2 por cento em qualquer coisa acima de GBP50,270.

Pode obter mais informações sobre a segurança social do Reino Unido através do nosso artigo sobre seguro de saúde no Reino Unido. 

Rendimento de um País Estrangeiro

Se está a viver e a trabalhar no Reino Unido mas a receber rendimentos do estrangeiro, por exemplo, rendimentos de aluguer da sua propriedade nos EUA, então precisará de pagar imposto sobre o rendimento no Reino Unido sobre esses ganhos.

Normalmente, fará isto completando uma declaração de imposto por conta própria.

Isso aplica-se apenas a contribuintes “residentes”. Os contribuintes não-residentes não têm de pagar imposto sobre rendimentos estrangeiros.

Existe a possibilidade de ser tributado sobre os seus rendimentos no estrangeiro pelo Reino Unido e também pelo país de origem. Normalmente, pode recuperar algum ou todo o imposto ao reivindicar alívio fiscal.

Quando são os Prazo dos Impostos no Reino Unido?

A maioria dos contribuintes no Reino Unido paga o seu imposto sobre o rendimento através do sistema PAYE.

O imposto sobre o rendimento e as contribuições para a NI são deduzidos por empregadores e fornecedores de pensões antes de pagar salários ou pensões. 

Se, no entanto, as suas circunstâncias forem tais que se enquadrem em qualquer uma das seguintes categorias, poderá necessitar de apresentar uma declaração de imposto por conta própria.

• É trabalhador independente a ganhar mais de GBP1,000 por ano
• É parceiro num negócio
• O seu rendimento tributável excede GBP100,000
• Recebe GPB2,500 ou mais em rendimentos não tributados de outras fontes

Terá de se registar para a autoavaliação e o prazo para o registo para qualquer ano fiscal é 5 de outubro do ano seguinte.

Por exemplo, se precisar de se registar para o ano fiscal de 2020 a 2021, então tem até 5 de outubro de 2021. 

A sua declaração de imposto por conta própria deve ser apresentada até 31 de outubro de 2021 se estiver a apresentar uma declaração em papel, ou se apresentar online, tem até 31 de janeiro de 2022.

Além disso, 31 de janeiro é o prazo para pagar qualquer imposto sobre o rendimento que deva.

NOTA IMPORTANTE: Perder prazos fiscais acarreta penalidades e juros.

Como Declarar Impostos no Reino Unido

Se precisar de apresentar uma declaração de imposto por conta própria, tem uma escolha. Pode preencher uma declaração em papel descarregando e completando o formulário SA100 ou pode apresentar online.

A apresentação online permite-lhe verificar vários detalhes como declarações fiscais anteriores e os seus dados pessoais, e permite-lhe imprimir os seus cálculos fiscais.

Se está a apresentar pela primeira vez, terá de se inscrever para utilizar o serviço online, usando a sua referência única de contribuinte (UTR) e o código enviado por correio para ativar o serviço.

A sua UTR é enviada automaticamente quando se regista para a autoavaliação.

Formulários Fiscais

Além do formulário de autoavaliação SA100, pode ser necessário completar vários outros formulários dependendo da sua situação — conhecidos como páginas suplementares — quando faz declarações sobre o imposto sobre o rendimento do Reino Unido.

Estes formulários incluem:

• diretores ou funcionários de empresas: SA102
• trabalhadores independentes: SA103S ou SA103F
• parcerias: SA104S ou SA104F
• rendimento de propriedade no Reino Unido: SA105
• rendimento estrangeiro: SA106
• ganhos de capital: SA108
• não residentes ou duplo residentes no Reino Unido: SA109

Preenchimento de Impostos dos EUA a partir do Reino Unido

Qualquer cidadão norte-americano a viver e trabalhar no Reino Unido está geralmente sujeito às mesmas regras que os residentes nos EUA em relação ao imposto sobre o rendimento.

Isso deve-se ao facto do sistema fiscal nos EUA exigir que todos os cidadãos norte-americanos declarem o seu rendimento global, independentemente de onde vivam.

Portanto, quando vivemos e trabalhamos no Reino Unido, ainda temos de apresentar a nossa declaração de impostos dos EUA.

Alguns americanos que vivem no estrangeiro têm a impressão de que não precisam de apresentar impostos nos EUA, mas infelizmente estão enganados. 

Uma declaração de impostos dos EUA deve ser entregue todos os anos até 15 de abril, mas se viver fora dos EUA, tem uma extensão automática até 15 de junho. O IRS também lhe concede uma extensão até 15 de outubro se solicitar a extensão até à data normal de entrega.

Embora precise de declarar o seu rendimento mundial na sua declaração de impostos dos EUA, isso não significa que terá de pagar qualquer imposto sobre o rendimento nos EUA.

Pode preencher os impostos dos EUA a partir do Reino Unido facilmente utilizando um software de preenchimento de impostos, como o TurboTax.

Crédito Fiscal Estrangeiro

O crédito fiscal estrangeiro (FTC) é uma das formas para os cidadãos norte-americanos reduzirem ou eliminarem a sua responsabilidade fiscal sobre o rendimento que ganharam enquanto viveram e trabalharam no Reino Unido.

Como está a viver e a trabalhar no Reino Unido, terá pago impostos sobre o rendimento dos seus ganhos. O crédito fiscal estrangeiro pode reduzir dólar por dólar qualquer imposto devido ao IRS pelo imposto sobre o rendimento que pagou ao fisco britânico.

Por exemplo, está prestes a apresentar a sua declaração de impostos dos EUA de 2020. Recebeu o equivalente a USD100,000 do seu emprego no Reino Unido. Nesse exemplo, digamos que deve USD35,000 em imposto federal sobre o rendimento dos EUA desse montante. No entanto, pagou o equivalente a USD40,000 em impostos no Reino Unido.

Como pagou USD40,000 em impostos no Reino Unido, pode utilizar USD35,000 disto em FTC, reduzindo a sua responsabilidade fiscal dos EUA de USD35,000 para USD0.

Deve preencher o Formulário 1116 do IRS e entregá-lo juntamente com a sua declaração de impostos federal. O formulário em si não é complicado, mas as informações requeridas podem ser um pouco confusas.

Por exemplo, o montante de imposto pago no país estrangeiro tem de ser registado na moeda desse país e também mostrado em dólares americanos. 

Para o ajudar com essa conversão, que deve ser “histórica” e não à taxa de câmbio “de hoje”, este website é uma excelente fonte para conversões de moeda precisas.

É necessário incluir uma explicação dos cálculos de conversão de moeda, por isso, se quiser ser bastante preciso nos cálculos, pode pegar em cada folha salarial e converter o montante de imposto pago usando o conversor definido para a data em que foi pago.

Ou, no final do ano, pegue no total de impostos pagos e converta utilizando a taxa de câmbio de 31 de dezembro.

Qualquer que seja o método que decidir usar, lembre-se de incluir uma explicação detalhada com a sua declaração de impostos.

Exclusão de Rendimento Ganho no Estrangeiro (FEIE)

A exclusão de rendimento ganho no estrangeiro (FEIE) permite-lhe excluir parte ou todo o seu rendimento ganho no estrangeiro de ser tributado pelo IRS.

Para reivindicar a FEIE, precisa de preencher e entregar o Formulário 2555. A FEIE reduzirá o seu rendimento tributável, diminuindo a sua conta fiscal ou até mesmo eliminando-a por completo.

Para o ano fiscal de 2020, o montante máximo que pode ser excluído é de USD107,600. A exclusão de rendimento significa que os primeiros USD107,600 de qualquer rendimento estrangeiro são excluídos do rendimento tributável.

Qualquer rendimento estrangeiro acima desse valor será classificado como rendimento tributável e tributado de acordo.

Se usarmos um exemplo semelhante ao anterior, está prestes a apresentar a sua declaração de impostos dos EUA de 2020 e apresenta-se como “estado civil solteiro”. Recebeu o equivalente a USD135,000 do seu emprego no Reino Unido. Nesse exemplo, digamos que deve USD40,000 em impostos federais sobre o rendimento desse montante. No entanto, sobre os seus salários no Reino Unido, pagou USD45,000 em impostos no Reino Unido.

Com os USD135,000 que recebeu em salários no Reino Unido, USD107,600 são excluídos do seu rendimento tributável, deixando USD27,400 como rendimento tributável.

Como o seu estado civil é “solteiro”, reivindica a dedução padrão de USD12,400, resultando num rendimento tributável ajustado de USD15,000, e não nos USD135,000 que recebeu em rendimento do Reino Unido.

Como pagou USD45,000 em impostos no Reino Unido, pode ainda assim reivindicar o crédito fiscal estrangeiro, reduzindo a sua responsabilidade fiscal dos EUA a USD0.

Relatório de Contas Bancárias Estrangeiras (FBAR)

Viver e trabalhar no Reino Unido significa que precisará de abrir uma conta bancária no Reino Unido. 

A maioria dos bancos britânicos insiste que qualquer pessoa que abra uma conta seja residente e possa fornecer prova de morada e identidade.

O seu passaporte será aceite como prova de identidade, e para prova de morada, pode fornecer um recibo de vencimento, fatura de serviços públicos ou algum outro documento que mostre o seu endereço no Reino Unido.

A ter uma conta bancária no Reino Unido traz consigo outra dor de cabeça para os cidadãos norte-americanos, o Relatório de Contas Bancárias Estrangeiras (FBAR). 

Se o saldo total das suas contas bancárias fora dos EUA exceder os USD10,000 em qualquer altura do ano civil, é necessário apresentar um FBAR (FinCEN Form 114).

Mesmo que a sua conta à ordem tenha um saldo de USD10,001.00 por um dia durante o ano, deve relatá-lo para evitar sérias penalidades.

O relatório é apresentado ao FinCEN (Network de Fiscalização de Crimes Financeiros), que é uma divisão do Departamento do Tesouro dos EUA, e deve apresentar o relatório até 15 de junho, a mesma data de vencimento que a declaração de impostos dos EUA.

Assim como a FATCA (coberta na próxima seção), o FBAR tem penalidades semelhantes por falha em apresentar, se esquecer de apresentar o FBAR até à data de vencimento, poderá enfrentar pesadas multas e penalidades.

Como cidadão norte-americano a viver no Reino Unido, tem uma extensão automática até 15 de outubro para o FBAR.

Se atender aos critérios de apresentação mencionados acima e não apresentar um FBAR, a multa que poderá ser imposta pode ser de USD124,588 ou 50 por cento do total das suas contas bancárias estrangeiras, o que for maior.

Para ajudar a manter-se em conformidade e evitar quaisquer penalidades fiscais, quer nos EUA quer no Reino Unido, mantenha registos para apoiar quaisquer documentos que apresentar.

Os documentos que deve guardar por um mínimo de três anos incluem:

• recibos de vencimento/holerites
• declarações de imposto dos EUA dos anos anteriores
• formulários de autoavaliação fiscal do Reino Unido anteriores
• os seus W-2 dos EUA ou qualquer P-60 do Reino Unido
• detalhes dos impostos sobre rendimentos estrangeiros pagos
• despesas de habitação no estrangeiro
• juros de hipoteca pagos
• custos de seguros de saúde ou médicos
• prova do tempo em que reside no Reino Unido
• quaisquer pagamentos de capital e juros estudantis

Estes são apenas alguns dos documentos que deve manter à mão quando for tempo de declarar os seus impostos, mas lembre-se de que os EUA e o Reino Unido têm calendários fiscais diferentes. 

Nos EUA é de 1 de janeiro a 31 de dezembro, enquanto no Reino Unido é de 6 de abril a 5 de abril.

Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA)

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) foi criada para evitar que dinheiro e bens fossem ocultados no exterior da Receita Federal dos EUA.

Como resultado, todos os cidadãos dos EUA são obrigados a divulgar determinados bens que excedem certos limites.

Além de os indivíduos terem que apresentar uma declaração, instituições financeiras e bancárias estrangeiras também são obrigadas a apresentar relatórios FATCA sobre ativos de clientes dos EUA se desejarem evitar que 30 por cento de certos pagamentos que recebem dos EUA sejam retidos.

Os limites para declarar as suas contas bancárias e outros ativos se estiver a viver e a trabalhar no Reino Unido são:

• Contribuinte solteiro – USD200,000 em 31 de dezembro ou USD300,000 em qualquer momento do ano.

• Contribuinte casado – USD400,000 em 31 de dezembro ou USD600,000 em qualquer momento do ano.

Embora as contas bancárias sejam fáceis de identificar, outros ativos que precisam ser declarados podem ser mais difíceis.

De acordo com os ativos da Receita Federal, eles são definidos como:

• pensões estrangeiras 
• participações em ações estrangeiras
• participações em parcerias estrangeiras
• contas financeiras estrangeiras
• fundos mútuos estrangeiros
• seguros de vida emitidos no estrangeiro
• fundos de investimento offshore
• bens imóveis estrangeiros detidos através de uma entidade estrangeira (não é necessário declarar o imóvel, mas a entidade estrangeira em si é um ativo financeiro estrangeiro especificado e o seu valor máximo inclui o valor do imóvel)

A sua casa no estrangeiro não precisa de ser declarada.

Seria sensato consultar um profissional fiscal com experiência em relatórios FATCA para garantir que não comete erros, porque não apresentar e apresentar corretamente resultará em multas.

Novamente, de acordo com a Receita Federal:

“As penalidades por não apresentação são de USD10,000 por violação, além de uma penalidade adicional de até USD50,000 por falha contínua de apresentação após notificação da Receita Federal, e uma penalidade de 40 por cento sobre qualquer subestimação de imposto atribuível a ativos não divulgados.”

Ser proativo quando vive e trabalha no Reino Unido e pode estar sob a alçada da FATCA pode ser algo que não esperava, mas manter-se em conformidade evitará dores de cabeça e custos no futuro.

Opções para Declaração de Impostos

Conseguiu navegar pelas armadilhas virtuais dos formulários de autoavaliação fiscal do Reino Unido e declarou a sua declaração de impostos a tempo e pagou os impostos devidos.

Agora pode concentrar-se em completar a sua declaração de impostos dos EUA e apresentá-la à Receita Federal antes que qualquer prazo de extensão automática expire. Mas lembre-se, qualquer imposto devido à Receita Federal deve ser pago até 15 de abril ou serão cobrados juros.

As escolhas que tem para apresentar as suas declarações de impostos nos EUA são:

• enviar a sua declaração para a Receita Federal por correio
• usar um serviço online/e-file
• consultar um profissional fiscal para preparar e apresentar em seu nome

Vamos examinar cada um mais de perto.

Enviar a Sua Declaração pelo Correio

Tem mantido registos precisos de receitas e despesas, cópias de extratos bancários estão disponíveis como suporte, 1099s e 1098s estão todos lá, juntamente com todos os outros inúmeros documentos de que precisa para apresentar o formulário 1040 da Receita Federal.

Exemplos de documentos que precisa para completar a sua declaração de impostos incluem:

• A declaração de impostos do ano anterior. Contém informações que pode transferir do ano passado para este ano.
• Qualquer registo de vendas ou compras de imóveis, que contenha datas, se era pessoal ou relacionado com negócios, custos totais e quaisquer receitas.
• Uma lista detalhada de despesas, incluindo quaisquer despesas razoáveis de habitação no estrangeiro. (Se se qualificar para a Exclusão de Rendimento Estrangeiro, então as despesas de habitação no estrangeiro podem adicionar-se às suas deduções).
• Nomes e endereços de todas as suas instituições financeiras, juntamente com números de conta, saldos mais altos e saldos de final de ano, caso se enquadre nos requisitos de declaração FBAR.

Com toda essa informação necessária para completar totalmente as suas declarações de impostos federais dos EUA, a grande questão é: Sente-se confiante o suficiente para completar as suas declarações de impostos sozinho?

Pode descarregar o formulário 1040 no site da Receita Federal, mas precisa de obter o formulário 1116 (Crédito Fiscal Estrangeiro) ou o formulário 2555 (Rendimento Auferido no Estrangeiro)?

Que tal o Anexo A (Deduções Detalhadas), Anexo B (Juros e Dividendos Comuns), Anexo C (Lucros e Perdas de Negócios Independentes), Anexo D (Ganho e Perdas de Capital), K-1s?

Precisa de algum destes?

Além disso, deve apresentar um FBAR e talvez um relatório FATCA.

Se consegue completar todos estes formulários, tendo em mente que não pode se dar ao luxo de omitir qualquer informação ou esquecer de completar qualquer formulário se deseja evitar penalidades e multas severas, então pode enviar o pacote completo da declaração de impostos para:

Departamento do Tesouro
Centro da Receita Federal
Austin, TX 73301-0215
EUA

Software para Declarações de Impostos

Dependendo do seu rendimento anual, a Receita Federal oferece duas opções para declarar os seus impostos, gratuitamente.

Se o seu rendimento for inferior a USD72,000, pode escolher uma Opção Gratuita de Declaração pela Receita Federal. Existem nove ofertas gratuitas da Receita Federal para escolher, e a maioria, senão todas, atende às declarações de impostos de expatriados.

Explore cada uma das ofertas para verificar se as suas circunstâncias são abrangidas antes de tomar uma decisão.

Estes programas são completamente seguros e todos têm ofertas especiais para as quais pode ser elegível.

Alguns oferecem apresentações gratuitas de declarações estaduais, enquanto outros têm restrições sobre quais estados estão cobertos. Se o seu estado de origem não estiver na lista, e precisar de apresentar uma declaração estadual, então será cobrado pela apresentação.

Se o seu rendimento for superior a USD72,000, pode usar os formulários preenchíveis gratuitos da Receita Federal e enviar a sua declaração com segurança online. Este serviço tem um prazo de 21 de outubro — após o qual não poderá aceder ao mesmo.

O serviço de formulários preenchíveis gratuitos da Receita Federal tem algumas restrições, tais como:

• sem orientação sobre quais formulários precisa de preencher
• cálculos muito básicos sem verificação de erros
• opções de apresentação somente para o ano fiscal atual
• sem opção de declaração de impostos estaduais
• incapacidade de fazer alterações após a apresentação

Alternativamente, pode usar um software pago para declaração de impostos.

Existem muitos por onde escolher, mas antes de decidir qual utilizar, deve olhar cuidadosamente para os seus sites, contactar se necessário, e perguntar sobre todos os formulários que o seu software trata ou não.

Por exemplo, pergunte se o software consegue lidar com o Formulário 1116 (Crédito Fiscal Estrangeiro) ou o Formulário 2555 (Rendimento Auferido no Estrangeiro).

Um popular serviço de impostos online, Credit Karma Tax, atende a expatriados, mas infelizmente não suporta esses dois formulários.

Sem conseguir completar esses dois formulários, a sua declaração de impostos ficará incompleta, e pode ter desperdiçado o seu tempo valioso.

Como em qualquer serviço online, verifique para garantir que todos os formulários de que precisa estão listados e disponíveis.

TurboTax é um serviço popular de preparação de impostos e dispõe de várias versões do seu software para o ajudar a preparar e apresentar as suas declarações de impostos nos EUA a partir do Reino Unido.

Cobre todos os formulários necessários para a declaração, e as diferentes versões têm preços desde 60 USD para a sua versão deluxe “Faça Você Mesmo” até 290 USD para a versão “Serviço Completo” para trabalhadores independentes.

Se não estiver confiante em preparar os seus impostos sozinho, tem a opção de usar um especialista em impostos ou um CPA para garantir que os seus impostos são preparados com precisão.

Uma característica importante deste serviço é que eles trabalham de acordo com a sua agenda, e antes de registarem qualquer coisa em seu nome, fornecerão um resumo dos seus impostos.

Garantem também que os seus impostos serão feitos corretamente, e caso tenha uma penalidade do IRS devido a um erro deles, eles reembolsam-no.

H&R Block, que provavelmente já ouviu falar, é outro serviço popular de declaração de impostos online que pode lidar com todas as situações.

A sua lista de formulários que geralmente são necessários para expatriados dos EUA declararem os seus impostos federais é extensa, incluindo o Formulário 1116, Formulário 2555, Formulário 114a (FBAR) e Formulário 8968 (FATCA) — se necessário.

Para usar o seu serviço, que custa 99 USD para indivíduos (podem aplicar-se taxas extra para um FBAR), primeiro deve criar uma conta com um nome de utilizador e uma palavra-passe, e depois responder a um questionário.

O software irá guiá-lo através da declaração de impostos linha por linha, e cada formulário necessário, como o Formulário 1040 Schedule A (Deduções detalhadas), será preenchido.

A situação de cada contribuinte é única, e o serviço de e-file da H&R Block é um dos poucos que produzirá as suas declarações de impostos de forma eficiente e sem problemas.

Contacte um Profissional de Impostos nos EUA/Reino Unido

Ao declarar impostos dos EUA do estrangeiro, pode usar uma empresa de impostos que atenda expatriados dos EUA, como a 1040 Abroad ou empresas de impostos no Reino Unido, como a Ingleton Partners.

Antes de usar um serviço de impostos, certifique-se de que vai cumprir todas as leis fiscais, tanto nos Estados Unidos como no Reino Unido.

É sensato procurar uma empresa que declare a sua experiência e qualificações no seu site.

Frases a procurar incluem:

• contabilistas fiscais qualificados no Reino Unido e nos EUA
• ajuda na preparação de declarações de impostos dos EUA
• consultor fiscal credenciado

A palavra “Chartered” é o equivalente no Reino Unido a “Certified”, como em Contabilista Público Certificado.

Agora, para Si

Embora possa declarar impostos tanto nos EUA como no Reino Unido por si mesmo, manualmente ou utilizando software comercial de impostos, pode ser aconselhável recorrer aos serviços de um profissional fiscal para o guiar através do campo minado de regras, regulamentos e formulários. 

Escolha alguém com experiência nas leis fiscais de ambos os países para evitar erros dispendiosos.

Qualquer que seja a opção que decida usar, tenha em mente que há prazos fiscais a que deve obedecer para evitar taxas, juros e penalidades — algumas das quais podem ser enormes.

Esperamos que este guia sobre os impostos do Reino Unido para cidadãos dos EUA a viver no país lhe tenha dado algo em que pensar.