um guia para iniciantes sobre imposto de renda para estrangeiros residentes nos EUA

Você decidiu fazer uma mudança na sua vida e se mudar para os Estados Unidos para viver e trabalhar.

É um momento emocionante — a chance de encontrar um estilo de vida melhor, adotar uma nova cultura, subir na carreira e ganhar experiência inestimável.

No entanto, por mais empolgante que seja se mudar para os EUA, há uma coisa da qual você deve se atentar, que são os impostos de renda federais.

Todos nos EUA, em algum momento, vão pagar imposto de renda, mas ao contrário de alguns países, o sistema tributário dos EUA é complicado de entender.

Este artigo vai explicar quem tem que pagar impostos de renda nos EUA, os diferentes status de residência e outras informações muito úteis para ajudar expatriados a ficarem do lado certo com o Internal Revenue Service (IRS).

 

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Quem tem que pagar imposto de renda nos EUA?

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), você é considerado um residente dos EUA para fins fiscais se estiver fisicamente presente no país por pelo menos:

• 31 dias durante o ano atual, e
• 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano atual e os dois anos imediatamente anteriores, contando:
  • todos os dias que esteve presente no ano corrente, e
  • um terço dos dias que esteve presente no primeiro ano antes do ano atual, e um sexto dos dias que esteve presente no segundo ano antes do ano atual.

Se você é um portador de green card, será automaticamente um residente para impostos nos EUA.

Quando você é um residente fiscal dos EUA, geralmente será tributado da mesma forma que os cidadãos dos EUA. Isso significa que você é obrigado a pagar impostos de renda federais sobre sua renda total, não importa onde você resida no mundo.

Tudo isso parece um pouco complicado, mas em resumo, qualquer pessoa vivendo nos EUA com uma fonte de renda é obrigada a pagar impostos de renda federal, e dependendo do estado em que você mora, também o imposto de renda estadual.

Se você trabalha nos EUA, você terá impostos deduzidos pelo seu empregador.

No entanto, se sua renda estiver abaixo de um determinado valor, você não precisa pagar impostos, mas ainda deve declarar.

Se você pagou imposto de renda em excesso, receberá um reembolso do IRS, desde que sua declaração de imposto seja apresentada no prazo e sem erros.

Quem são os Residentes Alienígenas e os Não-Residentes Alienígenas?

Nos EUA, as leis de imigração consideram você um alienígena se não for cidadão dos EUA.

O IRS, por outro lado, se refere a você como residente alienígena ou não-residente alienígena para fins fiscais.

Um residente alienígena simplesmente significa um residente fiscal nos EUA que não tem cidadania americana. Por outro lado, se você é cidadão dos EUA e não tem status de residente fiscal, você é um alienígena não-residente.

Quais são as diferenças fiscais para residentes e não-residentes?

Um residente alienígena é tratado da mesma forma que um cidadão dos EUA e deve pagar impostos de renda federais sobre sua renda total, independentemente de onde ela venha.

Salários, bônus, gorjetas, ganhos de jogos de azar – tudo deve ser reportado ao IRS, mesmo se estiver fora dos EUA por um ano inteiro e for pago por trabalho realizado em outro país.

Se você conseguir emprego nos EUA e for residente, seu empregador irá tratá-lo da mesma forma que qualquer cidadão e deduzir os impostos de acordo com as regras fiscais atuais.

Alienígenas não-residentes devem impostos apenas sobre a renda originada dentro dos EUA.

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Seu compromisso fiscal é reduzido e você arquivará uma declaração de imposto diferente, e não a norma 1040. Você também será tributado em taxas diferentes de residentes alienígenas e cidadãos.

No entanto, também pode haver maneiras de se beneficiar de várias isenções de tratados internacionais. 

Por exemplo, pensões recebidas de outro país podem ser isentas de impostos de renda federais dos EUA, mas devem ser revisadas por um profissional de impostos para verificar se estão qualificadas.

Os não-residentes nos EUA devem seguir regras específicas ao concluir o formulário fiscal W-4.

Os não-residentes só podem declarar o status de solteiro, mesmo se forem casados com filhos, e a taxa de imposto sobre salários é aplicada na mesma taxa graduada que para um cidadão dos EUA.

Se sua renda for de juros, dividendos, royalties ou aluguéis, então ela é tributada a uma taxa fixa de 30 por cento.

Taxas de Imposto de Renda

De acordo com informações provenientes do IRS para o ano fiscal de 2020, a taxa de imposto mais alta permanece em 37 por cento para contribuintes solteiros individuais com rendas superiores a $518.400 ($622.050 para casais casados preenchendo juntos).

As outras taxas são:

• 35 por cento para rendas acima de $207.350 ($414.700 para casais casados preenchendo juntos);

• 32 por cento para rendas acima de $163.300 ($326.600 para casais casados preenchendo juntos);

• 24 por cento para rendas acima de $85.525 ($171.050 para casais casados preenchendo juntos);

• 22 por cento para rendas acima de $40.125 ($80.250 para casais casados preenchendo juntos); e

• 12 por cento para rendas acima de $9.875 ($19.750 para casais casados preenchendo juntos).

A taxa mais baixa é de 10 por cento para rendas de indivíduos solteiros com rendas de $9.875 ou menos ($19.750 para casais casados preenchendo juntos). Casais casados que preenchem separadamente é o mesmo que preencher como solteiro.

Como obtenho um Número de Identificação Fiscal Internacional?

Para trabalhar legalmente nos EUA, você deve obter um número de Seguro Social ou obter um Número de Identificação do Contribuinte Individual (ITIN).

Qual deles você obtém dependerá do seu status de residência.

Você pode obter um número de Seguro Social se tiver um visto que permita que você trabalhe nos EUA. Os documentos necessários são diferentes com base no seu visto.

Por exemplo, se você tem um visto H-1B, pode ser necessário apenas mostrar o carimbo do seu visto. Por outro lado, se você é um estudante com um visto F-1, precisa de uma carta da sua escola e comprovante de emprego.

Se você é um portador de green card, pode completar o Formulário SS-5, que pode ser obtido no site da Administração da Previdência Social, no seu escritório local da Previdência Social, ou ligando para 1-800-772-1213.

Ao se inscrever, você deve fornecer comprovante de sua identidade, idade e cidadania dos EUA ou status de estrangeiro legal.

Os alienígenas não-residentes que não conseguem obter um número de Seguro Social podem solicitar um ITIN completando o Formulário W-7 do site do IRS.

A aplicação deve ser acompanhada pela documentação que comprova o status de estrangeiro e a verdadeira identidade do solicitante.

Você pode enviar a documentação pelo correio para o endereço indicado nas instruções ou entregue pessoalmente se morar perto de um dos escritórios de atendimento do IRS.

Independentemente do status que se aplica a você, residente ou não-residente, você não pode preencher uma declaração de imposto sem ter um desses números. O IRS não pode processar uma declaração de imposto sem seu número de Seguro Social ou ITIN.

Declarando seus Impostos

Todos os anos, milhões de americanos correm para declarar seus impostos antes de 15 de abril.

No entanto, declarar seus impostos não precisa deixá-lo em pânico, mas se você deve dinheiro e seus impostos não forem entregues a tempo, o IRS cobrará juros e aplicará uma multa por atraso no pagamento.

Se você tem direito a um reembolso, não há penalidades por atrasar a declaração.

Para declarar seu imposto de renda, você precisa reunir toda a documentação relacionada à sua renda e decidir se vai usar a dedução padrão ou detalhar suas despesas.

Vamos dar uma olhada mais de perto em como fazer isso.

Reúna toda a sua papelada

Você deve sempre ter sua papelada arquivada. Aqui está o que você precisa regularmente:

• Formulário W-2 do seu empregador
• Outras declarações de ganhos ou juros recebidos, formulários 1099 ou 1099-INT

Se você for detalhar deduções, também precisará de:

• Qualquer declaração de juros hipotecários — formulário 1098
• Recibos de doações de caridade, despesas médicas e de negócios, e você deve anexar Formulário Schedule A—Deduções Detalhadas à sua declaração de impostos

Escolha um status de declaração

Se você é residente, seu status de declaração pode ser:

• Solteiro
• Casado declarando conjuntamente
• Casado declarando separadamente
• Chefe de família, ou
• Viúvo(a) qualificado(a)

Se você é não-residente, talvez possa escolher um dos seguintes status de declaração:

• Solteiro
• Casado declarando separadamente, ou
• Viúvo(a) qualificado(a)

Normalmente, você não pode reivindicar o status de chefe de família e, geralmente, não pode declarar uma declaração conjunta de impostos. Você deve usar o status de declaração de solteiro ou, se for casado, declarar impostos separadamente.

No entanto, se um estrangeiro não residente for casado com um cidadão ou residente dos Estados Unidos, ele pode ser capaz de declarar uma declaração conjunta de impostos.

Decida se você vai detalhar ou fazer a dedução padrão. Os valores da dedução padrão variam dependendo da idade, renda, status de declaração, se você é cego, e mudam de ano para ano.

NOTA: O IRS declara que certos contribuintes não podem usar a dedução padrão, incluindo:

“Um indivíduo que foi um estrangeiro não residente ou um estrangeiro de status duplo durante o ano. No entanto, estrangeiros não residentes que são casados com um cidadão dos EUA ou residente no final do ano e que optam por serem tratados como residentes dos EUA para fins fiscais podem fazer a dedução padrão.”

Escolha como declarar suas obrigações fiscais

Usar software de preparação de impostos para completar e enviar eletronicamente suas obrigações fiscais é recomendado pelo IRS como o método mais fácil e preciso de completar e enviar sua declaração de impostos.

Um software de impostos recomendado é o TurboTax. Ele ajuda você a declarar sua obrigação fiscal online através de um processo de perguntas e respostas para completar a declaração.

Você tem a opção de fazer isso sozinho ou pedir a um especialista em impostos para revisar sua declaração para garantir que tudo está correto.

Se você tem confiança de que pode completar sua declaração de impostos sozinho, então você pode aproveitar o IRS Free File usando uma das opções mostradas aqui.

Se sua declaração mostra que você deve dinheiro

Então você pode visitar esta página do site da IRS e fazer um pagamento, ou se você não está em posição de pagar, pode solicitar para fazer pagamentos mensais.

Se você pagou imposto de renda a mais

Então você tem a opção de ter seu cheque de reembolso enviado para você ou ter o valor do reembolso depositado em sua conta bancária.

Como obtenho uma declaração de impostos?

Todos os formulários fiscais federais e instruções necessários estão disponíveis para download no site da IRS, e você pode completá-los usando seu computador ou imprimi-los e completá-los à mão.

Você deve obter a versão mais recente dos formulários fiscais e instruções, pois as leis fiscais podem mudar ao longo do ano.

Você também precisará baixar os formulários de imposto de renda do seu estado, a menos que resida em um dos sete estados (Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming) que não cobram imposto de renda estadual.

Você deve usar o formulário de imposto correto para suas circunstâncias particulares.

Por exemplo, um cidadão dos EUA ou estrangeiro residente deve usar o formulário fiscal federal 1040, declarações individuais de imposto de renda, além de quaisquer cronogramas que sejam necessários.

Os cronogramas mais comumente necessários anexados ao Formulário 1040 são Schedule A – Deduções Detalhadas, Schedule B – Juros e Dividendos Ordinários, e Schedule E – Renda Suplementar e Perdas.

Se você tem mais de 65 anos, então há um formulário 1040-SR especificamente para idosos. Este é mais fácil de ler, tem tipos maiores e menos áreas sombreadas, mas é opcional e ainda requer os mesmos cronogramas e anexos que o padrão 1040.

Os não residentes devem usar o formulário 1040-NR e não o padrão 1040, mais quaisquer cronogramas relacionados, incluindo Imposto Estimado – Form 1040-ES(NR) e 1040-NR Schedule A – Deduções Detalhadas.

Diminuindo seu imposto de renda

Ao completar suas declarações de impostos, a figura que você deve prestar atenção é a caixa 11 – “renda bruta ajustada”. Este é o valor total de dinheiro que você recebeu durante o ano.

Abaixo está a caixa 12, o valor de suas deduções padrão ou detalhadas. A Linha 15, Renda Tributável, é a figura que será usada para calcular quanto de imposto você deve ao governo.

Supondo que sua renda bruta ajustada tenha sido registrada corretamente, (o IRS compara certos itens na declaração de impostos com cópias que recebem de empregadores, bancos, instituições de crédito, etc.) dê uma olhada profunda em suas deduções detalhadas para diminuir o valor do imposto de renda que você deve.

Esta é uma área que muitas vezes é esquecida como fonte de redução de impostos.

Deduções detalhadas podem reduzir o valor que você deve ao IRS e/ou ao estado e são para contribuintes cuja dedução padrão é menor do que suas deduções totais, ou aqueles que não podem reivindicar a dedução padrão.

Para o ano fiscal de 2020, por exemplo, a dedução padrão para declarantes solteiros foi de $12.400, casados declarando juntos ou viúvo(a) qualificado(a) foi de $24.800, e chefe de família $18.650.

Portanto, se suas deduções forem superiores à dedução padrão, declarar o Schedule A é uma boa maneira de minimizar sua responsabilidade fiscal.

Deduções Fiscais

Deduções são uma boa maneira de diminuir seus impostos.

Aqui está uma lista dos diferentes tipos de deduções que o IRS permite.

• Despesas médicas, odontológicas e hospitalares, incluindo:
  • Prêmios de seguro
  • Medicamentos prescritos
  • Honorários profissionais de médicos
  • Honorários de terapeutas
  • Taxas de laboratório
  • Taxas de emergência e especialistas

• Impostos que podem ser deduzidos incluem:
  • Imposto de renda do governo estadual e local
  • Imposto sobre vendas
  • Impostos sobre imóveis e propriedades

• Juros pagos sobre:
  • Hipotecas
  • Prêmios de seguro hipotecário
  • Investimentos
  • Empréstimos estudantis

• Contribuições de caridade qualificadas para:
  • Igrejas
  • Hospitais sem fins lucrativos
  • Estabelecimentos educacionais
  • Governo Nacional ou Local
  • Recreação Pública

• Perdas em propriedades, incluindo casa, veículos motorizados e perdas por roubo

• Despesas de escritório em casa

• Despesas relacionadas a atividades comerciais, como:
  • Licenças comerciais
  • Viagens
  • Despesas com veículos

Esta lista não é totalmente abrangente e só inclui as deduções mais comuns. Você pode verificar com o IRS uma lista completa de deduções fiscais.

Evite erros comuns de dedução

Se você decidir detalhar suas deduções, seja por escolha ou porque é a única opção que tem, então você deve evitar cometer estes erros comuns e evitar levantar qualquer questionamento.

1.  Sua renda não justifica as deduções.

Qualquer dedução deve estar dentro de um percentual razoável da sua renda. Se, por exemplo, suas deduções totalizarem mais de 30 por cento da sua renda anual, você pode estar se expondo a uma auditoria.

Talvez você tenha vendido sua casa, se desfeito de tudo e doado itens grandes para caridade. É possível que você tenha grandes doações naquele ano, mas ao invés de listá-las todas em seu Schedule A, distribua-as ao longo de alguns anos.

2. Você não tem documentos de apoio.

Legalmente, não documentar deduções significa que você não pode realizá-las. Você deve guardar recibos de qualquer despesa que pretenda deduzir. A melhor forma é manter arquivos para cada categoria com contas, recibos, cheques cancelados e tudo mais relacionado a cada dedução.

Por exemplo, digamos que você faça um empréstimo pessoal para pagar altas despesas médicas e está deduzindo os juros pagos no empréstimo. Mantenha as contas do médico ou hospital que você recebeu e pagou com o empréstimo em um arquivo, pronto para exame, se necessário.

3. Deduções não atendem ao percentual mínimo de rendimento.

Certas despesas só podem ser deduzidas se forem maiores que um determinado percentual de sua renda. Somente a parte das suas despesas médicas que excede 7,5 por cento da sua receita bruta ajustada (AGI) pode ser deduzida.

Vamos dizer que seu AGI seja de $52.000. Multiplique 52.000 por 0,075 e você obterá 3.900. Você deve ter mais de $3.900 em despesas médicas para realizar uma dedução.

Então, se você tivesse um total de $7.000 em contas médicas, se você subtrair $3.900 de $7.000, poderá deduzir $3.100.

Renda Estrangeira – Ela é Tributável?

Depende da sua situação fiscal.

Se você é um estrangeiro residente, o IRS declara que:

“Geralmente, você deve declarar toda a renda, exceto a renda isenta de impostos por lei. Renda de Origem Estrangeira: Você deve declarar renda não ganha, como juros, dividendos e pensões, de fontes fora dos Estados Unidos, a menos que sejam isentas por lei ou tratado tributário. Você também deve declarar renda ganha, como salários e gorjetas, de fontes fora dos Estados Unidos.”

Isso significa que toda a renda recebida por um residente nos EUA é tratada como renda tributável, independentemente de sua origem, a menos que seja especificamente excluída ou isenta, e é tributada em taxas progressivas normais após permitir deduções.

Qualquer imposto de renda pago a um país estrangeiro pode ser usado como uma dedução detalhada ou creditado na responsabilidade fiscal nos EUA, mas o tipo de receita deve coincidir em ambos os casos.

Tributação de Estrangeiros Não Residentes

Estrangeiros não residentes são tributados de forma diferente sobre a renda recebida de uma fonte nos EUA que não tem conexão com um negócio ou comércio nos EUA.

É tributada a uma taxa fixa de 30 por cento e não são permitidas deduções. Exemplos desse tipo de receita incluem renda anual periódica, dividendos, royalties e aluguéis.

Quase todos os tratados fiscais eliminam ou reduzem significativamente a responsabilidade tributária sobre a renda estrangeira recebida por um estrangeiro não residente, como dividendos, royalties ou juros, desde que a renda não esteja conectada de nenhuma forma com um negócio ou comércio nos EUA.

Por exemplo, isso incluiria uma compensação de um empregador estrangeiro ou pensões de empregadores anteriores.

Visto que o sistema tributário dos EUA e os tratados fiscais relacionados podem ser bastante complicados, seria sensato buscar o conselho de um profissional tributário que tenha experiência em lidar com renda e impostos de múltiplos países.

Ao declarar suas declarações fiscais, seja usando o formulário 1040 no caso de residentes ou o formulário 1040-NR para não residentes, os valores de renda e qualquer imposto já pago devem ser inseridos nas caixas corretas para garantir que o IRS possa processar suas declarações fiscais sem problemas.

Impostos no Seu País de Origem

Viver e apresentar declarações fiscais nos EUA não significa que você está isento de apresentar uma declaração de imposto de renda em seu país de origem.

Na verdade, certos critérios devem ser atendidos para evitar problemas.

Mesmo que você não seja mais um residente em seu país de origem (existem regras que determinam o status de residência) e não tenha fonte de renda de casa, então você terá que pagar imposto de renda sobre essa renda.

Se você tem direito a deduções ou isenções pessoais do total da sua renda, então você só pagará impostos sobre o saldo.

Cada país possui sistemas fiscais diferentes, mas se usarmos o Reino Unido como exemplo, a renda inclui pensões, renda de aluguel, salários e vencimentos, e juros de contas poupança – e todos estão sujeitos ao imposto de renda.

Como os EUA têm um acordo de dupla tributação com o Reino Unido, você poderá reivindicar alívio fiscal no Reino Unido para evitar ser duplamente tributado.

Aqui está uma lista completa de países que têm um tratado de imposto com os EUA.

Novamente, para evitar multas ou penalidades do seu país de origem por não apresentar uma declaração de imposto ou apresentar com atraso, obtenha um profissional tributário para ajudar com seus impostos e envie suas declarações fiscais para seu país de origem.

Outros Tipos de Impostos para se Atentar

Os EUA possuem muitos outros impostos que você deve estar ciente, além do imposto de renda. Dependendo do estado em que você mora, os residentes podem estar sujeitos a impostos sobre a folha de pagamento, impostos locais e estaduais.

Impostos sobre a Folha de Pagamento

Não só cada funcionário tem o imposto de renda federal deduzido do salário, mas um empregador é obrigado a também deduzir os impostos de Seguro Social e Medicare e, na maioria dos 50 estados, o imposto de renda pessoal estadual e local.

O imposto de Seguro Social (FICA) é composto por duas partes:

• Seguro de Velhice, Sobreviventes e Invalidez (OASDI)
• Medicare

As taxas atuais para OASDI e Medicare são de 6,2 por cento e 1,45 por cento, respectivamente. Há também um imposto adicional de 0,9 por cento do Medicare aplicado ao funcionário.

Impostos Estaduais de Renda

Assim como o sistema de imposto de renda federal, o imposto de renda estadual é complexo, e apenas oito dos 50 estados não impõem imposto de renda estadual.

Dos estados que taxam a renda individual, um estado – New Hampshire – taxa apenas juros e renda de dividendos.

Nove estados taxam a uma taxa única aplicável a toda a renda tributável, com o restante tributando em uma base de taxa progressiva, com as faixas de imposto variando de estado para estado.

Além disso, se você mora em um estado e trabalha em outro, o que é o caso de muitas pessoas em Nova York, Nova Jersey e Connecticut (área tri-estatal), você terá que pagar imposto de renda estadual em ambos os estados – o estado em que você mora e o estado em que você trabalha.

Impostos Locais

Existem 14 estados que concedem às cidades, condados e jurisdições locais o direito de impor imposto de renda individual além do imposto de renda estadual e federal.

Novamente, dependendo de onde você mora, você pode acabar pagando imposto de renda não só para o governo, mas para o estado, condado e cidade.

Agora, é com Você

Como você pode ver, o sistema tributário dos EUA é complicado, às vezes impressionante, e a autoridade do IRS sobre os cidadãos, residentes e estrangeiros não residentes dos EUA é ampla e de longo alcance.

Seja você pretende fazer dos EUA sua nova casa permanente ou está apenas temporariamente no país, manter-se em dia com o governo deve estar no topo da sua lista de prioridades.

Os impostos que você pagará são inevitáveis. Todos têm que apresentar declarações de imposto de renda em algum momento durante sua vida nos EUA. Como você declara depende do seu status fiscal – cidadão, estrangeiro residente ou estrangeiro não residente.

Com isso dito, qualquer que seja o método certo para você, mantenha registros precisos, verifique e revise cálculos em declarações fiscais se não usar software de imposto. E lembre-se, é sua responsabilidade calcular o valor devido de imposto e há penalidades se você errar.