Een Complete Belastinggids voor Amerikaanse Expats in het Verenigd Koninkrijk

Je bent verhuisd, ofwel vanwege je werk of om andere redenen, en hebt je thuis in het Verenigd Koninkrijk gevestigd.

Nu probeer je uit te zoeken of je, als Amerikaanse burger, belasting moet betalen in het Verenigd Koninkrijk, en aangezien je niet meer in de VS woont, of je belasting moet betalen aan de IRS.

Als Amerikaanse burger of permanente inwoner (green card houder) ben je elk jaar verplicht om een Amerikaanse federale belastingaangifte te doen en belasting te betalen over je inkomen, ongeacht waar dat inkomen vandaan komt of waar je woont.

We hebben deze gids samengesteld om het Britse belastingsysteem uit te leggen, zodat je kunt bepalen of je belasting moet betalen in zowel het VK als de VS, en zo ja, welke formulieren je moet gebruiken om je belastingaangifte te doen.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Verenigd Koninkrijk Belastingstelsel

Het Britse belastingsysteem is niet het eenvoudigste om uit te leggen, maar je moet weten dat er verschillende belastingen zijn die je kunt tegenkomen tijdens je verblijf in het land.

Deze omvatten inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting, Britse erfbelasting en belasting over de toegevoegde waarde.

Alle belastingen die in het VK worden beheerd en geïnd zijn de verantwoordelijkheid van HM Revenue and Customs (HMRC).

De fiscale structuur van het VK is overal hetzelfde in het hele land — Engeland, Wales, Noord-Ierland, vele van de kleinere eilanden verspreid rond de Britse kust, en Schotland — maar met enkele specifieke variaties vanwege het unieke rechtssysteem. 

Het omvat ook boorplatforms die zich in Britse territoriale wateren bevinden. Opmerkelijk is echter dat het de Kanaaleilanden en het Isle of Man uitsluit.

Als Amerikaanse burger, kun je het vreemd vinden dat er in het VK geen “gehuwd samen” categorie bestaat voor belastingdoeleinden. Echtgenoten worden als individuen behandeld en dienovereenkomstig belast. 

Bovendien loopt het belastingjaar in het VK van 6 april tot 5 april, in tegenstelling tot het Amerikaanse belastingjaar, dat loopt van 1 januari tot 31 december.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting is een progressieve belasting, wat betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger je belastingtarief zal zijn.

Al het inkomen dat in het VK wordt verdiend is belastbaar. Dit omvat uitkeringen, pensioenen en rente op spaargeld. Het bedrag aan belastbaar inkomen is alles boven je persoonlijke vrijstelling.

Een Nationaal Verzekeringsnummer (NI-nummer) is nodig voordat je belasting kunt betalen in het VK. Dit is het Britse equivalent van je sofinummer, en het is wettelijk verplicht om een NI-nummer te verkrijgen als je van plan bent om in het VK te werken. 

Om een NI-nummer te verkrijgen, kun je contact opnemen met de Jobcenter Plus NI Allocation Service Hulplijn op 0845-600-0643, die je door het proces zullen helpen.

Bovendien moet je een ‘Bewijs van Identiteit’ interview bijwonen om aan te tonen dat je bent wie je zegt dat je bent.

Verenigd Koninkrijk Inkomstenbelasting Betalen

Verschillende personen hebben verschillende manieren om Britse inkomstenbelasting te betalen, afhankelijk van je status.

Werknemers

Als je werknemer bent, dan wordt je inkomstenbelasting automatisch door je werkgever op je loon ingehouden via het loonheffingssysteem Pay As You Earn (PAYE).

Het bedrag aan ingehouden belasting hangt af van je persoonlijke vrijstelling en belastingcode.

Zelfstandige

Als je zelfstandig bent, dan is het jouw verantwoordelijkheid om je belastingverplichting te berekenen en een zelfevaluatie belastingformulier in te vullen.

Advertisement

Als je inkomen hebt uit bronnen die niet als arbeid worden beschouwd, dan moet dit ook worden gerapporteerd op je zelfevaluatie belastingformulier en naar de HMRC worden gestuurd.

Als je voor belastingdoeleinden als een Britse inwoner wordt behandeld, kan het zijn dat je ook Britse inkomstenbelasting moet betalen over buitenlands inkomen.

Als je huurinkomsten hebt van een eigendom in de VS, wordt dit onderworpen aan Britse inkomstenbelasting, net als pensioenen uit het buitenland en rente van buitenlandse bankrekeningen.

Onroerendgoedbelasting

Wanneer je een huis koopt in Engeland of Noord-Ierland, afhankelijk van de aankoopprijs, kan het zijn dat je Stamp Duty Land Tax (SDLT) moet betalen. Elk onroerend goed dat gewaardeerd wordt op meer dan GBP125,000 is onderworpen aan SDLT. 

Onroerende goederen met een waarde van meer dan GBP125,001 maar minder dan GBP250,000 zijn onderworpen aan 2 procent. Nog eens 5 procent is verschuldigd over het bedrag tussen GBP250,001 en GBP925,000.

Boven GBP925,000 maar minder dan GBP1,5 miljoen is 10 procent SDLT verschuldigd, en boven GBP1,5 miljoen betaal je 12 procent.

Voor starters is er een beter voorstel, aangezien er geen belasting verschuldigd is op onroerende goederen met een waarde onder GBP300,001, maar 5 procent belasting is verschuldigd als de waarde van het onroerend goed boven GBP300,001 maar minder dan GBP500,000 is.

Alles daarboven betaal je belasting tegen hetzelfde tarief als iedereen anders.

Je moet een SDLT-aangifte invullen en deze samen met de belasting binnen 14 dagen na de sluiting van het onroerend goed naar de HMRC sturen.

BTW (Belasting Toegevoegde Waarde)

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) wordt toegepast op de meeste goederen en diensten die in het VK worden verkocht.

In tegenstelling tot de omzetbelasting in de VS, waar de belasting bij de prijs van het artikel wordt opgeteld, is de BTW in het VK inbegrepen in de weergegeven prijs. 

Het standaardtarief voor BTW is 20 procent, hoewel er enkele goederen en diensten zijn die een verlaagd tarief van 5 procent hebben, en voeding en kinderkleding hebben een belastingtarief van 0 procent.

Domicilie of Niet-Domicilie

Domicilie wordt gedefinieerd als het land waar je een permanent huis hebt of een langdurige verbinding.

Als je in het VK woont maar nog steeds een permanente verbinding met de VS hebt, dan word je voor belastingdoeleinden geclassificeerd als een inwoner maar niet-domicilie.

Als je echter gedurende de afgelopen 20 belastingjaren 15 jaar in het VK hebt gewoond, dan word je als Britse domicilie geclassificeerd voor zover het inkomen en vermogenswinstbelasting betreft.

Als je zowel als inwoner als Brits domicilie geclassificeerd wordt, betekent dit dat je in het VK belast wordt op je wereldwijde inkomen.

Niet-gedomicilieerde inwoners, (deze ‘inwoners’ die de 15-jarige kwalificatieperiode niet in het VK hebben gewoond), hebben de optie om belast te worden op ‘remittance basis’, wat betekent dat je niet wordt belast op buitenlands inkomen en vermogenswinsten als die gelden niet zijn overgemaakt of naar het VK zijn gebracht.

In beide gevallen moet een Britse belastingaangifte worden ingevuld, en moet elk verschuldigde inkomstenbelasting aan de HMRC worden betaald.

Inwoner of Niet-Inwoner 

Om als een Britse inwoner te worden geclassificeerd voor belastingdoeleinden, moet je aan een van de volgende criteria voldoen:

• Je verblijft in het VK voor een minimum van 183 dagen gedurende een belastingjaar.

• Je hoofdverblijfplaats is in het VK, en je hebt minstens 91 dagen gewoond, bezeten of gehuurd (inclusief dertig dagen in het huidige belastingjaar).
• Je hebt voltijds gewerkt in het VK zonder een onderbreking van 31 dagen of meer in een periode van 365 dagen. Minstens 274 van de 365 dagen moeten in het huidige belastingjaar vallen.

Als je niet aan een van de bovenstaande criteria voldoet, dan word je voor belastingdoeleinden geclassificeerd als een niet-inwoner.

Inwoner

Als je als inwoner van het VK geclassificeerd bent, dan word je belast op je wereldwijde inkomen, hetzelfde als je in de VS wordt belast, maar er zijn voorzieningen getroffen om te voorkomen dat je twee keer belasting betaalt.

Als je werknemer bent, krijg je een belastingcode toegewezen. Dit kan in het begin een beetje verwarrend zijn, maar iedereen in het VK die inkomstenbelasting betaalt heeft een belastingcode, bestaande uit cijfers en een letter.

De belastingcode die de meeste werknemers hebben is 1257L, wat wordt gegeven aan mensen die één baan hebben, geen onbelastbaar inkomen, onbetaalde belasting, of belastbare voordelen, zoals een bedrijfsauto. Dit, trouwens, is belastbaar.

Als je een belastingcode van 1257L hebt, kun je GBP12,570 per jaar verdienen voordat je inkomstenbelasting hoeft te betalen. Als voorbeeld, als je GBP30,000 verdient, dan is het bedrag waarover je belasting betaalt GBP17,430.

Van de hieronder geïllustreerde belastingtarieven tot GBP12,570 is het belastingtarief 0 procent, van GBP12,571 tot GBP50,270 is het belastingtarief 20 procent. Je belastbaar inkomen is GBP17,430, belast tegen 20 procent, dus de verschuldigde inkomstenbelasting is GBP3,486.

Als je ander inkomen hebt, bijvoorbeeld, waardoor je wereldwijde jaarlijkse inkomen GBP100,000 is, dan zouden de berekeningen zijn:

• Bruto Inkomen – GBP100,000.00
• Persoonlijke Vrijstelling – GBP12,570.00
• Basistarief Belasting van 20 procent is GBP7,540.00
• Hoger Belastingtarief van 40 procent is GBP19,892.00
• Totale inkomstenbelasting afgetrokken – GBP27,432.00

Diverse andere belastingcodes worden uitgegeven, en je werkgever of belastingdeskundige zal de betekenis uitleggen.

Ook kunnen belastingcodes tijdens elk belastingjaar door de Britse overheid worden gewijzigd, en je belastingvrije inkomen zal automatisch worden aangepast.

Niet-Inwoner

Als niet-inwoner word je niet belast op buitenlands inkomen. Je wordt alleen belast op inkomen dat in het VK is gegenereerd, zoals lonen, die onder het PAYE-systeem belasting inhouding ondergaan.

Als je ander door het VK gegenereerd inkomen hebt uit investeringen of huurinkomsten bijvoorbeeld, moet je een zelfevaluatie belastingaangifte invullen en eventueel verschuldigde inkomstenbelasting aan de HMRC betalen. Dezelfde belastingtarieven, vrijstellingen, tarieven en berekeningen zijn van toepassing op niet-inwoners.

Hoeveel Belasting Moet Je Betalen

Het bedrag aan inkomstenbelasting dat je in het VK betaalt hangt van verschillende zaken af.

Iedereen die werkt of op enigerlei wijze inkomen genereert, betaalt normaal Britse inkomstenbelasting. Inkomstenbelasting wordt op verschillende manieren geïnd, inclusief:

• Pay-as-you-earn (PAYE) voor loontrekkenden en werknemers die per uur worden betaald.

• Zelfevaluatie belastingaangifte, meestal voor zelfstandige professionals of freelance werknemers.

• Bronbelasting, waarbij een financiële instelling belasting inhoudt op enige verdiende rente voordat deze wordt uitbetaald.

VK Inkomstenbelasting Tarieven

Ongeacht je verblijfsstatus, het bedrag aan inkomstenbelasting dat je betaalt is een progressief tarief gebaseerd op je totale belastbare inkomen na eventuele persoonlijke vrijstellingen. 

Voor het belastingjaar 2021 tot 2022 zijn de belastingtariefbanden:

Belastingband	Belastbaar Inkomen	Inkomstenbelasting Tarief
Persoonlijke vrijstelling	< GBP12,570	0 procent
Basistarief	GBP12,571–50,270	20 procent
Hoger tarief	GBP50,271–150,000	40 procent
Extra tarief	GBP150,001>	45 procent

National Insurance (NI) Bijdragen

Naast inkomstenbelasting, krijgen de meeste mensen die in het VK werken NI-bijdragen ingehouden op hun loon.

NI-bijdragen zijn belastingen die worden betaald door zowel Britse werknemers als werkgevers en worden gebruikt om Britse overheidsuitkeringen, zoals staatspensioenen, te financieren. 

NI-bijdragen zijn vergelijkbaar met de FICA-inhoudingen in de VS. 

Het bedrag dat wordt ingehouden, wordt bepaald door het bedrag dat wordt verdiend boven de drempel van GBP9,568 per jaar. Boven dit bedrag betaal je 12 procent van je verdiensten tot GBP50,270 en 2 procent op alles boven GBP50,270.

Je kunt meer vinden over de nationale verzekering van de VK via ons artikel over ziektekostenverzekering in het VK. 

Inkomen uit een Buitenland

Als je in het VK woont en werkt maar inkomen uit het buitenland ontvangt, bijvoorbeeld huurinkomsten van je eigendom in de VS, dan moet je Britse inkomstenbelasting betalen over die verdiensten.

Advertisement

Je doet dit meestal door het invullen van een zelfevaluatie belastingaangifte.

Dit geldt alleen voor ‘inwoner’ belastingbetalers. Niet-inwoner belastingbetalers hoeven geen belasting te betalen over buitenlandse inkomsten.

Het is mogelijk dat je op je buitenlandse inkomsten belasting betaalt aan zowel het VK als het land van herkomst. Normaal kun je enige of alle belasting terugkrijgen door belastingverlaging aan te vragen.

Wanneer Moeten Britse Belastingaangiften Ingediend Worden?

De meerderheid van de belastingplichtigen in het VK betaalt hun inkomstenbelasting via het PAYE-systeem.

Inkomstenbelasting en NI-bijdragen worden door werkgevers en pensioenaanbieders ingehouden voordat het loon of de pensioenen worden betaald. 

Als je omstandigheden echter zodanig zijn dat je in een van de volgende categorieën valt, moet je mogelijk een zelfevaluatie belastingaangifte indienen.

• Je bent zelfstandig en verdient meer dan GBP1,000 per jaar
• Je bent een partner in een bedrijf
• Je belastbaar inkomen is hoger dan GBP100,000
• Je ontvangt GPB2,500 of meer aan onbelast inkomen uit andere bronnen

Je moet je registreren voor zelfevaluatie en de deadline voor registratie voor elk belastingjaar is 5 oktober van het volgende jaar.

Bijvoorbeeld, als je je moet registreren voor het belastingjaar 2020 tot 2021, dan heb je tot 5 oktober 2021. 

Je zelfevaluatie belastingaangifte moet worden ingediend voor 31 oktober 2021 als je een papieren aangifte indient, of als je online indient, heb je tot 31 januari 2022.

Bovendien is 31 januari de deadline voor het betalen van elke verschuldigde inkomstenbelasting.

BELANGRIJKE OPMERKING: Het missen van belastingsdeadlines levert boetes en rente op.

Hoe Britse Belastingaangiften Indienen

Als je een zelfevaluatie belastingaangifte moet doen, heb je een keuze. Je kunt een papieren aangifte voltooien door het downloaden en invullen van het SA100 formulier of je kunt aangifte doen online.

Bij online aangifte kun je verschillende details controleren, zoals eerdere belastingaangiften en je persoonlijke gegevens, en kun je je belastingberekeningen afdrukken.

Als je voor de eerste keer aangifte doet, moet je je aanmelden om de online service te gebruiken, met behulp van je unieke belastingplichtige referentie (UTR) en de code die je per post ontvangt om de service te activeren.

Je UTR wordt automatisch naar je verzonden als je je registreert voor zelfevaluatie.

Belastingformulieren

Naast het SA100 zelfevaluatie belastingformulier moet je mogelijk verschillende andere formulieren invullen, afhankelijk van je situatie – bekend als aanvullende pagina’s – wanneer je verklaringen doet over Britse inkomstenbelasting.

Deze formulieren omvatten:

• bedrijfseigenaren of werknemers: SA102
• zelfstandig: SA103S or SA103F
• partnerschappen: SA104S or SA104F
• inkomen uit Brits onroerend goed: SA105
• buitenlands inkomen: SA106
• vermogenswinsten: SA108
• Niet-ingezetenen of dubbel-ingezetenen van het VK: SA109

Amerikaanse belastingaangifte vanuit het VK

Elke Amerikaanse burger die in het VK woont en werkt, is meestal onderworpen aan dezelfde regels als Amerikaanse ingezetenen als het gaat om inkomstenbelasting.

Dit komt omdat het belastingstelsel in de VS vereist dat elke Amerikaanse burger zijn wereldwijde inkomen meldt, ongeacht waar hij woont.

Dus wanneer je in het VK woont en werkt, moet je nog steeds je Amerikaanse belastingaangifte doen.

Sommige Amerikanen die in het buitenland wonen, denken dat ze geen Amerikaanse belastingaangifte hoeven te doen, maar helaas vergissen zij zich. 

Een Amerikaanse belastingaangifte moet elk jaar voor 15 april worden ingediend, maar als je buiten de VS woont, krijg je een automatische verlenging tot 15 juni. De IRS verleent ook een verlenging tot 15 oktober wanneer je de verlenging aanvraagt voor de normale aangiftedatum.

Hoewel je je wereldwijde inkomen moet melden op je Amerikaanse belastingaangifte, betekent dit niet dat je enige Amerikaanse inkomstenbelasting hoeft te betalen.

Je kunt gemakkelijk vanuit het VK je Amerikaanse belastingaangifte doen met behulp van belastingaangiftesoftware zoals TurboTax.

Buitenlandse belastingkorting

De buitenlandse belastingkorting (FTC) is een van de manieren voor Amerikaanse burgers om hun belastingverplichting op inkomen dat is verdiend tijdens het wonen en werken in het VK te verminderen of te elimineren.

Omdat je in het VK woont en werkt, heb je inkomstenbelasting over je verdiensten betaald. De buitenlandse belastingkorting kan elke aan de IRS verschuldigde belasting dollar-voor-dollar verminderen voor de inkomstenbelasting die je aan de Britse belastingdienst hebt betaald.

Als voorbeeld, je staat op het punt om je Amerikaanse belastingaangifte voor 2020 in te dienen. Je ontving het equivalent van USD100.000 uit je baan in het VK. In dit voorbeeld laten we zeggen dat je USD35.000 aan Amerikaanse federale inkomstenbelasting verschuldigd bent over dat bedrag. Echter, je betaalde het equivalent van USD40.000 aan Britse belastingen.

Omdat je USD40.000 aan Britse belastingen hebt betaald, kun je van USD35.000 hiervan gebruikmaken in FTC, waardoor je Amerikaanse belastingverplichting van USD35.000 naar USD0 wordt verlaagd.

Je moet IRS Formulier 1116 invullen en het indienen samen met je federale belastingaangiften. Het formulier zelf is niet ingewikkeld, maar de benodigde informatie kan een beetje verwarrend zijn.

Bijvoorbeeld, het bedrag aan belasting betaald in het buitenlandse land moet worden geregistreerd in de valuta van dat land en ook worden getoond in Amerikaanse dollars. 

Om je te helpen met die omzetting, die ‘historisch’ en niet ‘vandaag’ koers moet zijn, deze website is een uitstekende bron voor nauwkeurige valutaomrekeningen.

Je moet een uitleg van de valutaconversieberekeningen bijvoegen, dus als je redelijk nauwkeurig wilt zijn met de berekeningen, kun je elk loonstrookje nemen en het bedrag aan betaalde belasting omzetten met de omrekenaar ingesteld op de datum waarop je werd betaald.

Of, aan het einde van het jaar, neem je het totale bedrag aan betaalde belasting en converteer je het met de omrekendatum van 31 december.

Welke methode je ook besluit te gebruiken, onthoud om een gedetailleerde uitleg bij je belastingaangifte te voegen.

Vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen (FEIE)

De vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen (FEIE) stelt je in staat om een deel of al je buitenlandse verdiende inkomen uit te sluiten van belastingheffing door de IRS.

Om FEIE aan te vragen moet je Formulier 2555indienen en invullen. De FEIE zal je belastbaar inkomen verlagen, waardoor je belastingrekening wordt verlaagd of zelfs geheel verdwijnt.

Voor het belastingjaar 2020 is het maximale bedrag dat mag worden uitgesloten USD107.600. De inkomensvrijstelling betekent dat de eerste USD107.600 van elk buitenlands inkomen wordt uitgesloten van belastbaar inkomen.

Elk buitenlands inkomen boven dat bedrag wordt geclassificeerd als belastbaar inkomen en dienovereenkomstig belast.

Als we een soortgelijk voorbeeld als hierboven gebruiken, sta je op het punt om je Amerikaanse belastingaangifte voor 2020 in te dienen en dien je in als ‘single status’. Je ontving het equivalent van USD135.000 uit je baan in het VK. In dit voorbeeld laten we zeggen dat je USD40.000 aan federale inkomstenbelasting verschuldigd bent over dat bedrag. Echter, op je Britse loonzaken betaalde je USD45.000 aan Britse belastingen.

Met de USD135.000 die je in Britse lonen ontving, wordt USD107.600 uitgesloten van je belastbaar inkomen, waardoor USD27.400 overblijft als belastbaar inkomen.

Advertisement

Aangezien je aangifte ‘single’ is, claim je de standaard aftrek van USD12.400, wat resulteert in een aangepast belastbaar inkomen van USD15.000, en niet de USD135.000 die je in Brits inkomen ontving.

Aangezien je USD45.000 aan Britse belastingen hebt betaald, kun je nog steeds een buitenlandse belastingkorting claimen, waardoor je Amerikaanse inkomstenbelastingaansprakelijkheid tot USD0 wordt verlaagd.

Rapportage buitenlandse bankrekening (FBAR)

Wonen en werken in het VK betekent dat je een bankrekening in het VK moet openen. 

De meeste Britse banken eisen dat iedereen die een rekening opent een ingezetene is en in staat is een bewijs van adres en identiteit te leveren.

Je paspoort wordt geaccepteerd als identiteitsbewijs, en voor bewijs van adres kun je een loonstrookje, energierekening of een ander document dat je Britse adres toont, leveren.

Een bankrekening in het VK hebben brengt nog een andere hoofdpijn met zich mee voor Amerikaanse burgers, het Foreign Bank Account Report (FBAR). 

Als het totale saldo van je niet-Amerikaanse bankrekeningen op enig moment tijdens het kalenderjaar meer dan USD10.000 bedraagt, ben je verplicht een FBAR in te dienen (FinCEN Formulier 114).

Zelfs als je betaalrekening gedurende een dag in het jaar een saldo van USD10.001,00 had, moet je dit melden om ernstige straffen te voorkomen.

Het rapport wordt ingediend bij FinCEN, (Financial Crimes Enforcement Network) wat een divisie van het Amerikaanse ministerie van Financiën is, en je moet het rapport indienen voor 15 juni, dezelfde vervaldatum als je Amerikaanse belastingaangiften.

Net als de FATCA (behandeld in de volgende sectie) heeft de FBAR vergelijkbare straffen voor het niet indienen; als je de FBAR niet voor de vervaldatum indient, kun je geconfronteerd worden met zware boetes en straffen.

Als een Amerikaanse burger die in het VK woont, heb je een automatische verlenging tot 15 oktober voor de FBAR.

Als je aan de bovenstaande indieningsvereisten hebt voldaan en geen FBAR indient, kan de boete die aan je wordt opgelegd USD124.588 of 50 procent van het totale bedrag van je buitenlandse bankrekeningen bedragen, afhankelijk van welk bedrag groter is.

Om je te helpen voldoen aan de regelgeving en eventuele belastingboetes te vermijden, zowel in de VS als in het VK, moet je documenten bewaren die elke indiening ondersteunen.

De documenten die je minimaal drie jaar moet bewaren, zijn onder andere:

• loonstrookjes
• Amerikaanse belastingaangiften van voorgaande jaren
• voorgaande Britse zelfbeoordeling belastingformulieren
• je Amerikaanse W-2’s of eventuele Britse P-60’s
• details van betaalde buitenlandse inkomstenbelastingen
• woonlasten in het buitenland
• betaalde hypotheekrente
• gezondheids- of medische verzekeringskosten
• bewijs van de tijd dat je in het VK woont
• eventuele studielening hoofdsom en rentebetalingen

Dit zijn slechts enkele van de documenten die je bij de hand moet houden wanneer het tijd is om je belastingen in te dienen, maar onthoud dat de VS en het VK verschillende belastingkalenders hebben. 

De VS loopt van 1 jan tot 31 dec, terwijl het VK loopt van 6 april tot 5 april.

Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)

De Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) is opgericht om te voorkomen dat geld en bezittingen offshore verborgen worden voor de IRS.

Als gevolg hiervan is elke Amerikaanse burger verplicht om bepaalde activa die bepaalde drempels overschrijden, te onthullen.

Naast dat individuen een rapport moeten indienen, zijn ook buitenlandse banken en financiële instellingen verplicht om FATCA-rapporten in te dienen over de activa van Amerikaanse klanten als ze willen vermijden dat 30 procent van bepaalde betalingen die ze uit de VS ontvangen worden ingehouden.

De drempels voor het rapporteren van je bankrekeningen en andere activa als je in het VK woont en werkt, zijn:

• Enkele belastingbetaler – USD200.000 op 31 december of USD300.000 op enig moment gedurende het jaar.

• Getrouwde belastingbetaler – USD400.000 op 31 december of USD600.000 op enig moment gedurende het jaar.

Hoewel bankrekeningen gemakkelijk te identificeren zijn, kunnen je andere activa die moeten worden gerapporteerd moeilijker zijn.

Volgens IRS activa, worden ze gedefinieerd als:

• buitenlandse pensioenen 
• buitenlandse aandelen
• buitenlandse partnerschapsbelangen
• buitenlandse financiële rekeningen
• buitenlandse beleggingsfondsen
• buitenlandse uitgegeven levensverzekeringen
• buitenlandse hedgefondsen
• buitenlands onroerend goed gehouden via een buitenlandse entiteit (je hoeft het onroerend goed zelf niet te rapporteren, maar de buitenlandse entiteit zelf is een gespecificeerd buitenlands financieel activum en de maximale waarde omvat de waarde van het onroerend goed)

Je buitenlandse woning hoeft niet te worden gerapporteerd.

Het zou verstandig zijn om een belastingadviseur te raadplegen die ervaring heeft met FATCA-rapportage om er zeker van te zijn dat je geen fouten maakt, want het niet indienen en correct indienen zal resulteren in boetes.

Opnieuw, volgens de IRS:

“Boetes voor het niet indienen zijn USD10.000 per overtreding, plus een extra boete tot USD50.000 voor voortdurende niet-nakoming na IRS-notificatie, en een boete van 40 procent op elke onderschatting van belasting als gevolg van niet-opgegeven activa.”

Proactief zijn wanneer je in het VK woont en werkt en je mogelijk onder de FATCA-paraplu valt, is misschien iets dat je niet had verwacht, maar naleving zorgt ervoor dat je langer geen hoofdpijn en geldbesparing ervaart.

Belastingaangifte-opties

Je hebt jezelf door het virtuele mijnenveld van Britse zelfbeoordelingsformulieren voor inkomstenbelasting geworsteld en hebt je Britse belastingaangifte op tijd ingediend en de verschuldigde belasting betaald.

Nu kun je je concentreren op het invullen van je Amerikaanse belastingaangifte en het indienen bij de IRS voordat de automatische verlengingsdeadline verstrijkt. Maar onthoud, eventuele belasting die aan de IRS verschuldigd is, moet voor 15 april worden betaald of er wordt rente in rekening gebracht.

De keuzes die je hebt voor het indienen van je Amerikaanse belastingaangiften zijn:

• je aangifte naar de IRS sturen
• een online/e-file dienst gebruiken
• een belastingadviseur inschakelen om namens jou voor te bereiden en in te dienen

Laten we elk van deze opties eens beter bekijken.

Je aangiften naar de IRS sturen

Je hebt nauwkeurig inkomsten- en onkostenrecords bijgehouden, kopieën van bankafschriften zijn beschikbaar als backup, 1099s en 1098s zijn allemaal aanwezig, samen met de talloze andere stukken papier die je nodig hebt om je IRS-formulier 1040 in te vullen.

Voorbeelden van papierwerk die je nodig hebt om je belastingaangifte in te vullen bevatten:

• De belastingaangifte van vorig jaar. Daarin staan gegevens die je kunt overnemen van vorig jaar naar dit jaar.
• Eventuele documenten van vastgoedverkopen of aankopen, die data bevatten, of het persoonlijk of bedrijfsgerelateerd was, totale kosten en opbrengsten.
• Een gedetailleerde lijst met onkosten inclusief alle redelijkerwijs gemaakte onkosten voor buitenlandse huisvesting. (Als je in aanmerking komt voor de vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen, dan kunnen buitenlandse huisvestingskosten aan je aftrekposten worden toegevoegd).
• Namen en adressen van al je financiële instellingen, samen met rekeningnummers, hoogste saldi en eindsaldi van het jaar, als je voldoet aan de FBAR-rapportagevereisten.

Met al die informatie die nodig is om je Amerikaanse federale belastingaangiften volledig in te vullen, is de grote vraag: Voel je je zelfverzekerd genoeg om je belastingaangiften zelf in te vullen?

Je kunt formulier 1040 van de IRS-website downloaden, maar heb je formulier 1116 (Foreign Tax Credit) of formulier 2555 (Foreign Earned Income) nodig?

Wat dacht je van schema A (Gespecificeerde Aftrekkingen), schema B (Rente & Gewone Dividenden), schema C (Winst & Verlies van zelfstandig ondernemerschap), schema D (Kapitaalwinsten en -verliezen), K-1’s?

Heb je een van deze nodig?

Bovendien moet je een FBAR indienen en misschien een FATCA-rapport.

Als je in staat bent om al deze formulieren in te vullen, bedenk dan dat je je niet kunt veroorloven om informatie weg te laten of een formulier over het hoofd te zien als je harde straffen en boetes wilt vermijden, dan kun je het volledige belastingaangiftepakket sturen naar:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

Belastingaangiftesoftware

Afhankelijk van je jaarlijkse inkomen biedt de IRS twee opties om je belastingen gratis in te dienen.

Als je inkomen lager is dan USD72.000, kun je een IRS Free File Aanbodkiezen. Er zijn negen IRS volledig gratis aanbiedingen om uit te kiezen, en de meeste, zo niet alle, zijn gericht op belastingaangiften van expats.

Verken elk van de aanbiedingen om te controleren of je omstandigheden gedekt worden voordat je een beslissing neemt.

Deze programma’s zijn volledig veilig en ze hebben allemaal speciale aanbiedingen waarvoor je in aanmerking kunt komen.

Sommige bieden gratis statelijke belastingaangiften aan, terwijl anderen beperkingen hebben voor welke staten gedekt zijn. Als je thuisstaat niet op de lijst staat en je een statelijke aangifte moet doen, dan worden er kosten in rekening gebracht voor het indienen.

Als je inkomen groter is dan USD72.000, kun je de gratis invulbare formulieren van de IRS gebruiken en je aangifte veilig online indienen. Deze service heeft een deadline van 21 oktober – waarna je geen toegang meer hebt.

De gratis invulbare formulierendienst van de IRS heeft echter een paar beperkingen, zoals:

• geen begeleiding over welke formulieren je moet invullen
• berekeningen die erg basis zijn zonder foutcontrole
• alleen opties voor aangifte van het huidige belastingjaar
• geen optie voor statelijke belastingaangifte
• onmogelijkheid om wijzigingen aan te brengen nadat het is ingediend

Alternatief kun je gebruik maken van een betaalde belastingaangiftesoftware.

Er zijn veel opties om uit te kiezen, maar voordat je beslist welke je wilt gebruiken, moet je hun websites zorgvuldig bekijken, indien nodig contact met ze opnemen en vragen stellen over alle formulieren die hun software wel en niet aankan.

Vraag bijvoorbeeld of hun software Formulier 1116 (Buitenlandse belastingkorting) of Formulier 2555 (Vrijstelling van buitenlands verdiend inkomen) kan verwerken.

Een populaire online belastingdienst, Credit Karma Tax, richt zich op expats, maar ondersteunt helaas deze twee formulieren niet.

Zonder deze twee formulieren correct in te kunnen vullen, zal je belastingaangifte onvolledig zijn en heb je misschien je waardevolle tijd verspild.

Zoals bij elke online dienst, controleer of alle formulieren die je nodig hebt, vermeld en beschikbaar zijn.

TurboTax is een populaire belastingvoorbereidingsdienst en heeft versies van hun software om je te helpen je Amerikaanse belastingaangiften vanuit het VK voor te bereiden en in te dienen.

Het biedt alle benodigde formulieren voor het indienen en de verschillende versies zijn geprijsd vanaf USD60 voor hun deluxe ‘Doe het Zelf’-versie tot USD290 voor hun ‘Volledige Service’ versie voor zelfstandigen.

Als je niet zeker bent over het zelf voorbereiden van je belastingaangifte, heb je de optie om een belastingexpert of CPA in te schakelen om ervoor te zorgen dat je aangifte nauwkeurig wordt voorbereid.

Een belangrijk kenmerk van deze service is dat ze volgens jouw schema werken en voordat ze iets namens jou indienen, zullen ze je een samenvatting van je belastingaangifte geven.

Ze garanderen ook dat je belastingaangifte correct wordt gedaan, en mocht je een boete van de IRS oplopen door een fout die zij hebben gemaakt, dan zullen zij je vergoeden.

H&R Block, dat je waarschijnlijk kent, is een andere populaire online service voor het indienen van belastingaangiften die alle situaties kan afhandelen.

Hun lijst met formulieren die meestal nodig zijn voor Amerikaanse expats om hun federale belastingaangifte in te dienen is uitgebreid, inclusief Formulier 1116, Formulier 2555, Formulier 114a (FBAR) en Formulier 8968 (FATCA) — indien vereist.

Om gebruik te maken van hun service, die USD99 kost voor individuen (extra kosten kunnen van toepassing zijn voor een FBAR), moet je eerst een account aanmaken met een gebruikersnaam en wachtwoord, en vervolgens een vragenlijst invullen.

De software begeleidt je stap voor stap door de belastingaangifte en elk nodig formulier, zoals Formulier 1040 Schema A (Gespecificeerde aftrekposten), zal worden ingevuld.

De situatie van elke belastingbetaler is uniek, en de H&R Block e-file service is een van de weinige die je belastingaangifte efficiënt en soepel zal verwerken.

Neem contact op met een US/UK belastingprofessional

Bij het indienen van Amerikaanse belastingen vanuit het buitenland, kun je gebruikmaken van een belastingbedrijf dat gericht is op Amerikaanse expats zoals 1040 Abroad of belastingkantoren in het VK zoals Ingleton Partners.

Voordat je een belastingdienst gebruikt, zorg ervoor dat je aan alle belastingwetten voldoet, zowel in de VS als in het VK.

Het is verstandig om een bedrijf te zoeken dat hun ervaring en kwalificaties op hun website vermeldt.

Zinnen om naar te zoeken zijn onder andere:

• gekwalificeerde VK- en VS-belastingaccountants
• hulp bij het voorbereiden van Amerikaanse belastingaangiften
• registerbelastingadviseur

Het woord ‘Chartered’ is de Britse equivalent van ‘Certified’, zoals in Certified Public Accountant.

Nu, verder naar jou

Hoewel je zowel de Amerikaanse als de Britse belastingen zelf kunt indienen, ofwel handmatig of met behulp van commercieel beschikbare belastingsoftware, kan het raadzaam zijn de diensten van een belastingprofessional in te schakelen om je door het mijnenveld van regels, voorschriften en formulieren te leiden. 

Kies er een met ervaring in de belastingwetten van beide landen om kostbare fouten te voorkomen.

Welke optie je ook besluit te gebruiken, houd er rekening mee dat er belastingdeadlines zijn waaraan je je moet houden om boetes, rente en straffen te vermijden — waarvan sommige enorm kunnen zijn.

We hopen dat deze gids over Britse belastingen voor Amerikaanse burgers die in het land wonen je stof tot nadenken heeft gegeven.