Una Guida Completa alle Tasse per Espatriati Americani che Vivono nel Regno Unito

Ti sei trasferito, sia per lavoro che per altri motivi, e hai fatto casa nel Regno Unito.

Ora stai cercando di capire se, come cittadino americano, devi pagare le tasse nel Regno Unito e, dato che non vivi più negli USA, se devi pagare le tasse all’IRS.

Come cittadino americano o residente permanente (titolare di green card), ogni anno sei tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi federale statunitense e pagare le tasse sui tuoi redditi indipendentemente da dove tali redditi provengano o dove tu risieda.

Abbiamo compilato questa guida per spiegare il sistema fiscale del Regno Unito così potrai determinare se pagherai le tasse sia nel Regno Unito che negli Stati Uniti e, in tal caso, quali moduli dovresti usare per presentare le tue tasse.

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Sistema Fiscale del Regno Unito

Il sistema fiscale del Regno Unito non è il più facile da spiegare, ma dovresti sapere che ci sono vari tipi di tasse che potresti incontrare durante la tua permanenza nel paese.

Queste includono imposta sul reddito, tasse sulla proprietà, imposta di successione del Regno Unito e imposta sul valore aggiunto.

Tutte le tasse amministrate e raccolte nel Regno Unito sono responsabilità di HM Revenue and Customs (HMRC).

La struttura fiscale del Regno Unito è comune in tutto il paese: Inghilterra, Galles, Irlanda del Nord, molte delle isole più piccole sparse intorno alla costa del Regno Unito e Scozia, ma con alcune variazioni specifiche dovute al suo sistema legale unico.

Include anche qualsiasi piattaforma di perforazione situata nelle acque territoriali britanniche. Tuttavia, esclude le Isole del Canale e l’Isola di Man.

Come cittadino americano, una caratteristica del sistema fiscale del Regno Unito che potrebbe sembrarti strana è che non esiste la classificazione “dichiarazione congiunta per sposati”. I coniugi sono trattati come individui e tassati di conseguenza.

Inoltre, l’anno fiscale nel Regno Unito va dal 6 aprile al 5 aprile, a differenza dell’anno fiscale statunitense, che va dal 1 gennaio al 31 dicembre.

Imposte sul Reddito

L’imposta sul reddito è un’imposta progressiva, il che significa che più si guadagna, più alta sarà l’aliquota fiscale.

Tutti i redditi guadagnati nel Regno Unito sono tassabili. Questo include benefici, pensioni e interessi sui risparmi. L’ammontare del reddito tassabile è ciò che supera la tua soglia di esenzione personale.

È necessario un numero di assicurazione nazionale (NI) prima di poter pagare le tasse nel Regno Unito. È l’equivalente britannico del numero di previdenza sociale, ed è un requisito legale ottenere un numero NI se intendi lavorare nel Regno Unito.

Per ottenere un numero NI, puoi contattare il servizio di assegnazione Jobcenter Plus NI al numero 0845-600-0643, che ti aiuterà nel processo.

Inoltre, dovrai partecipare a un’intervista “Prova d’identità” per dimostrare chi sei veramente.

Pagare le Imposte sul Reddito nel Regno Unito

Persone diverse hanno modi diversi di pagare l’imposta sul reddito nel Regno Unito, a seconda del loro status.

Dipendenti

Se sei un dipendente, il tuo datore di lavoro deduce automaticamente le imposte sul reddito dal tuo stipendio tramite il sistema Pay As You Earn (PAYE).

L’importo della tassa dedotta dipende dalla tua soglia di esenzione personale e dal tuo codice fiscale.

Lavoratori Autonomi

Se sei un lavoratore autonomo, allora è tua responsabilità calcolare la tua responsabilità fiscale e completare un modulo di autovalutazione fiscale.

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Se hai redditi provenienti da fonti non considerate lavorative, anche questi devono essere riportati sul modulo di autovalutazione fiscale e inviati all’HMRC.

Se sei trattato come residente nel Regno Unito ai fini fiscali, potresti dover pagare l’imposta sul reddito britannico anche sui redditi esteri.

Se hai reddito da locazione da una proprietà negli Stati Uniti, questo sarà soggetto a imposta sul reddito nel Regno Unito, come anche le pensioni da paesi esteri e gli interessi da conti bancari esteri.

Tasse sulla Proprietà

Quando acquisti una casa in Inghilterra o Irlanda del Nord, in base al prezzo di acquisto, potresti dover pagare l’imposta di registro sugli atti immobiliari (SDLT). Qualsiasi proprietà valutata più di 125.000 GBP è soggetta a SDLT.

Le proprietà valutate più di 125.001 GBP ma meno di 250.000 GBP saranno soggette al 2 percento, mentre un ulteriore 5 percento è dovuto sull’ammontare tra 250.001 GBP e 925.000 GBP.

Sopra 925.000 GBP ma meno di 1,5 milioni di GBP, il 10 percento di SDLT è dovuto, e oltre 1,5 milioni di GBP pagherai il 12 percento.

I compratori per la prima volta ottengono un affare migliore, dato che non c’è tassa dovuta su proprietà valutate al di sotto di 300.001 GBP, tuttavia, il 5 percento di tassa è dovuto se la proprietà è sopra 300.001 GBP ma meno di 500.000 GBP.

Qualsiasi valore superiore ti farà pagare la tassa alla stessa aliquota di tutti gli altri.

Devi completare una dichiarazione SDLT e inviarla all’HMRC insieme alla tassa entro 14 giorni dalla chiusura dell’acquisto della proprietà.

Imposta sulle Vendite (IVA)

L’imposta sul valore aggiunto (IVA) è applicata alla maggior parte dei beni e servizi venduti nel Regno Unito.

Diversamente dall’imposta sulle vendite negli Stati Uniti, dove l’articolo che stai acquistando ha la tassa aggiunta al prezzo, nel Regno Unito l’IVA è inclusa nel prezzo esposto.

L’aliquota standard dell’IVA è del 20 percento, anche se ci sono alcuni beni e servizi che hanno un’aliquota ridotta del 5 percento e cibo e abbigliamento per bambini hanno un’aliquota di imposta del 0 percento.

Domicilio o Non-Domicilio

Il domicilio è definito come il paese in cui hai una casa permanente o hai una connessione a lungo termine.

Se vivi nel Regno Unito ma mantieni ancora una connessione permanente con gli Stati Uniti, allora sei classificato come residente ma non-domiciliato ai fini fiscali.

Tuttavia, negli ultimi 20 anni fiscali, se hai vissuto nel Regno Unito per 15 di quegli anni, allora sei classificato come domiciliato nel Regno Unito per quanto riguarda l’imposta sul reddito e le plusvalenze.

Essere classificato sia come residente che domiciliato nel Regno Unito significa che nel Regno Unito sei tassato sui tuoi redditi mondiali.

I residenti non-domiciliati, (quei “residenti” che non hanno vissuto nel Regno Unito per il periodo qualificante di 15 anni), hanno l’opzione di essere tassati su “base di rimessa”, il che significa che non sei tassato su redditi e plusvalenze esteri se quei fondi non sono rimessi o portati nel Regno Unito.

In entrambi i casi, deve essere completata una dichiarazione dei redditi britannica e qualsiasi imposta sul reddito che devi, pagata all’HMRC.

Residente o Non-Residente

Per essere classificato come residente nel Regno Unito, ai fini fiscali devi soddisfare uno dei seguenti criteri:

• Soggiorni nel Regno Unito per un minimo di 183 giorni durante un anno fiscale.

• La tua residenza principale è nel Regno Unito e hai abitato, posseduto o affittato per almeno 91 giorni (inclusi trenta giorni nell’anno fiscale corrente).
• Hai lavorato a tempo pieno nel Regno Unito senza una pausa di 31 giorni o più in un qualsiasi periodo di 365 giorni. Almeno 274 giorni sui 365 devono essere nell’anno fiscale corrente.

Se non soddisfi uno dei criteri sopra, sarai classificato come non-residente ai fini fiscali.

Residente

Se sei classificato come residente nel Regno Unito, allora sarai tassato sui tuoi redditi mondiali, allo stesso modo in cui sei tassato negli Stati Uniti, ma ci sono delle disposizioni in atto per impedirti di essere tassato due volte.

Se sei impiegato, allora ti sarà rilasciato un codice fiscale. Questo sarà inizialmente un po’ confuso, ma tutti nel Regno Unito che pagano l’imposta sul reddito hanno un codice fiscale, composto da numeri e una lettera.

Il codice fiscale che la maggior parte dei dipendenti ha è 1257L, che è assegnato a persone che hanno un lavoro, nessun reddito non tassabile, imposte non pagate o benefici tassabili, come un’auto aziendale. Che, per inciso, è tassabile.

Se ti viene assegnato un codice fiscale di 1257L allora puoi guadagnare 12.570 GBP all’anno prima di pagare qualsiasi imposta sul reddito. Per esempio, se guadagni 30.000 GBP, allora l’ammontare su cui paghi le tasse è 17.430 GBP.

Dalle aliquote fiscali illustrate di seguito, fino a 12.570 GBP l’aliquota fiscale è dello 0 percento, da 12.571 a 50.270 GBP, l’aliquota fiscale è del 20 percento. Il tuo reddito imponibile è 17.430 GBP, tassato al 20 percento, quindi l’imposta sul reddito dovuta è di 3.486 GBP.

Se hai altri redditi, per esempio, che rendono il tuo reddito annuo globale 100.000 GBP, i calcoli sarebbero:

• Reddito lordo – 100.000,00 GBP
• Soglia di esenzione personale – 12.570,00 GBP
• Aliquota fiscale di base al 20 percento è 7.540,00 GBP
• Aliquota fiscale più alta al 40 percento è 19.892,00 GBP
• Imposta sul reddito totale detratta – 27.432,00 GBP

Vengono emessi vari altri codici fiscali, e il tuo datore di lavoro o un professionista fiscale ti spiegherà il loro significato.

Inoltre durante qualsiasi anno fiscale, i codici fiscali possono essere modificati dal governo del Regno Unito, e il tuo reddito esentasse sarà automaticamente adeguato.

Non-Residente

Come non-residente, non sei tassato sui redditi esteri. Sei tassato solo sui redditi generati nel Regno Unito come stipendi, che avranno l’imposta sul reddito detratta sotto il sistema PAYE.

Se hai altri redditi generati nel Regno Unito da investimenti, o redditi da locazione per esempio, dovrai presentare una dichiarazione dei redditi di autovalutazione e pagare qualsiasi imposta sul reddito dovuta all’HMRC. Le stesse fasce fiscali, detrazioni, aliquote fiscali e calcoli si applicano ai non-residenti.

Quanto Tasse Devi Pagare

L’ammontare dell’imposta sul reddito che pagherai nel Regno Unito dipende da varie cose.

Chiunque lavori o guadagni qualsiasi tipo di reddito normalmente pagherà l’imposta sul reddito nel Regno Unito. L’imposta sul reddito viene raccolta in diversi modi, tra cui:

• Pay-as-you-earn (PAYE) per i dipendenti salariati e i lavoratori a ore.

• Dichiarazione dei redditi di autovalutazione, di solito per professionisti indipendenti o lavoratori freelance.

• Deducibile alla fonte, quando un’istituzione finanziaria dedurrà le imposte da qualsiasi interesse guadagnato prima di pagarti.

Aliquote dell’Imposta sul Reddito nel Regno Unito

Indipendentemente dal tuo stato di residenza, l’ammontare dell’imposta sul reddito che pagherai è un’aliquota progressiva basata sul tuo reddito imponibile totale dopo eventuali detrazioni personali.

Per l’anno fiscale 2021-2022 le fasce di aliquota fiscale sono:

Fascia Fiscale	Reddito Imponibile	Aliquota dell’Imposta sul Reddito
Soglia personale	< 12.570 GBP	0 percento
Aliquota di base	12.571–50.270 GBP	20 percento
Aliquota superiore	50.271–150.000 GBP	40 percento
Aliquota addizionale	150.001 GBP>	45 percento

Contributi alla Sicurezza Nazionale (NI)

Oltre all’imposta sul reddito, la maggior parte delle persone che lavorano nel Regno Unito avranno i contributi NI dedotti dal loro salario.

I contributi NI sono tasse pagate sia dai dipendenti che dai datori di lavoro del Regno Unito e sono utilizzati per finanziare i benefici governativi del Regno Unito, come le pensioni statali.

I contributi NI sono simili alla trattenuta FICA negli Stati Uniti.

L’importo dedotto è governato dall’ammontare guadagnato oltre la soglia di 9.568 GBP all’anno. Al di sopra di questa cifra, pagherai il 12 percento dei tuoi guadagni fino a 50.270 GBP, e il 2 percento su qualsiasi importo superiore a 50.270 GBP.

Puoi trovare ulteriori informazioni sull’assicurazione nazionale del Regno Unito nel nostro articolo sull’assicurazione sanitaria nel Regno Unito.

Reddito da un Paese Estero

Se vivi e lavori nel Regno Unito ma ricevi redditi dall’estero, per esempio, reddito da locazione dalla tua proprietà negli Stati Uniti, allora dovrai pagare l’imposta sul reddito nel Regno Unito su quei guadagni.

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Di solito farai questo compilando una dichiarazione dei redditi di autovalutazione.

Questo si applica solo ai contribuenti “residenti”. I contribuenti non residenti non devono pagare le imposte sui redditi esteri.

C’è possibilità che tu possa essere tassato sui redditi esteri sia dal Regno Unito sia dal paese di origine. Puoi normalmente recuperare parte o tutta l’imposta reclamando il sollievo fiscale.

Quando sono dovute le dichiarazioni dei redditi nel Regno Unito?

La maggior parte dei contribuenti nel Regno Unito paga le proprie imposte sul reddito attraverso il sistema PAYE.

Le imposte sul reddito e i contributi NI sono detratte dai datori di lavoro e dai fornitori di pensioni prima di pagare salari o pensioni.

Se, tuttavia, le tue circostanze sono tali da rientrare in una delle seguenti categorie, potresti dover presentare una dichiarazione dei redditi di autovalutazione.

• Sei un lavoratore autonomo che guadagna oltre 1.000 GBP all’anno
• Sei un socio in affari
• Il tuo reddito imponibile supera 100.000 GBP
• Ricevi oltre 2.500 GBP di reddito non tassato da altre fonti

Dovrai registrarti per l’autovalutazione e il termine per la registrazione per qualsiasi anno fiscale è il 5 ottobre dell’anno successivo.

Per esempio, se devi registrarti per l’anno fiscale 2020-2021, hai tempo fino al 5 ottobre 2021.

La tua dichiarazione dei redditi di autovalutazione deve essere presentata entro il 31 ottobre 2021 se presenti una dichiarazione cartacea, o se presenti online, hai tempo fino al 31 gennaio 2022.

Inoltre, il 31 gennaio è il termine per pagare qualsiasi imposta sul reddito dovuta.

NOTA IMPORTANTE: Non rispettare le scadenze fiscali comporta penalità e interessi.

Come Presentare le Tasse nel Regno Unito

Se hai bisogno di presentare una dichiarazione dei redditi di autovalutazione, hai una scelta. Puoi completare una dichiarazione cartacea scaricando e compilando il modulo SA100 o puoi presentare online.

Presentare online ti consente di controllare vari dettagli come le dichiarazioni dei redditi precedenti e i tuoi dati personali, e ti permette di stampare i calcoli delle tue tasse.

Se stai presentando per la prima volta, dovrai iscriverti per utilizzare il servizio online, utilizzando il tuo riferimento contribuente unico (UTR) e il codice inviato tramite posta per attivare il servizio.

Il tuo UTR ti viene automaticamente inviato quando ti registri per l’autovalutazione.

Moduli Fiscali

Oltre al modulo di autovalutazione SA100, potresti essere tenuto a completare vari altri moduli a seconda della tua situazione, noti come pagine supplementari, quando fai dichiarazioni sull’imposta sul reddito nel Regno Unito.

Questi moduli includono:

• direttori d’azienda o dipendenti: SA102
• lavoratori autonomi: SA103S or SA103F
• partnership: SA104S or SA104F
• redditi da proprietà nel Regno Unito: SA105
• redditi esteri: SA106
• plusvalenze: SA108
• Non residenti nel Regno Unito o con doppia residenza: SA109

Dichiarazione dei redditi USA dal Regno Unito

Qualsiasi cittadino statunitense che vive e lavora nel Regno Unito è solitamente soggetto alle stesse regole dei residenti statunitensi quando si tratta di imposte sul reddito.

Questo perché il sistema fiscale negli Stati Uniti richiede che ogni cittadino americano dichiari il proprio reddito mondiale indipendentemente da dove vive.

Quindi, quando vivi e lavori nel Regno Unito devi comunque presentare le tue dichiarazioni fiscali statunitensi.

Alcuni americani che vivono all’estero sono convinti di non dover presentare le tasse statunitensi, ma sfortunatamente si sbagliano. 

Una dichiarazione dei redditi statunitense deve essere presentata ogni anno entro il 15 aprile, ma se vivi fuori dagli Stati Uniti, ti viene concessa una proroga automatica fino al 15 giugno. L’IRS ti concederà anche un’ulteriore proroga al 15 ottobre se richiedi la proroga entro la data di scadenza normale.

Sebbene tu debba riportare il tuo reddito mondiale nella tua dichiarazione dei redditi statunitense, ciò non significa che dovrai pagare alcuna imposta sul reddito statunitense.

Puoi facilmente presentare le tasse statunitensi dal Regno Unito utilizzando un software per la dichiarazione dei redditi come TurboTax.

Credito d’imposta estero

Il credito d’imposta estero (FTC) è uno dei modi per i cittadini statunitensi di ridurre o eliminare la loro responsabilità fiscale sul reddito che hanno guadagnato mentre vivono e lavorano nel Regno Unito.

Dato che vivi e lavori nel Regno Unito, avrai pagato l’imposta sul reddito sui tuoi guadagni. Il credito d’imposta estero può ridurre qualsiasi imposta dovuta all’IRS dollaro per dollaro per l’imposta sul reddito che hai pagato al fisco britannico.

Ad esempio, stai per presentare le tue dichiarazioni fiscali statunitensi del 2020. Hai ricevuto l’equivalente di 100.000 USD dal tuo impiego nel Regno Unito. In questo esempio, supponiamo che devi 35.000 USD in tasse federali statunitensi su quel importo. Tuttavia, hai pagato l’equivalente di 40.000 USD in tasse nel Regno Unito.

Poiché hai pagato 40.000 USD in tasse nel Regno Unito, puoi utilizzare 35.000 USD di questo credito d’imposta estero, riducendo la tua responsabilità fiscale statunitense da 35.000 USD a 0 USD.

Devi completare l’IRS Modulo 1116 e presentarlo insieme alle tue dichiarazioni fiscali federali. Il modulo non è complicato, ma le informazioni richieste possono essere un po’ confuse.

Ad esempio, l’importo delle tasse pagate nel paese estero deve essere registrato nella valuta di quel paese e mostrato anche in dollari statunitensi. 

Per assisterti in quella conversione, che dovrebbe essere al tasso di cambio “storico” e non “di oggi”, questo sito web è una fonte eccellente per conversioni accurate di valuta.

Devi includere una spiegazione dei calcoli della conversione di valuta, quindi se vuoi essere abbastanza accurato con i calcoli, potresti prendere ogni busta paga e convertire l’importo delle tasse pagate utilizzando il convertitore impostato alla data in cui sei stato pagato.

Oppure, alla fine dell’anno, prendi l’importo totale delle tasse pagate e converti utilizzando la data di conversione del 31 dicembre.

Qualunque metodo tu decida di utilizzare, ricordati di includere una spiegazione dettagliata con la tua dichiarazione dei redditi.

Esclusione del reddito guadagnato all’estero (FEIE)

L’esclusione del reddito guadagnato all’estero (FEIE) ti consente di escludere parte o tutto il tuo reddito guadagnato all’estero dall’essere tassato dall’IRS.

Per richiedere FEIE è necessario completare e presentare Modulo 2555. La FEIE ridurrà il tuo reddito imponibile, abbassando il tuo conto fiscale o persino eliminandolo del tutto.

Per l’anno fiscale 2020, l’importo massimo consentito da escludere è 107.600 USD. L’esclusione del reddito significa che i primi 107.600 USD di qualsiasi reddito estero sono esclusi dal reddito imponibile.

Qualsiasi reddito estero al di sopra di tale importo sarà considerato reddito imponibile e tassato di conseguenza.

Se utilizziamo un esempio simile a quello sopra, stai per presentare le tue dichiarazioni fiscali statunitensi del 2020 e ti presenti come “stato singolo.” Hai ricevuto l’equivalente di 135.000 USD dal tuo impiego nel Regno Unito. In questo esempio, supponiamo che tu debba 40.000 USD in tasse federali su quell’importo. Tuttavia, sui tuoi salari nel Regno Unito, hai pagato 45.000 USD in tasse nel Regno Unito.

Prendendo i 135.000 USD che hai ricevuto in salari nel Regno Unito, 107.600 USD vengono esclusi dal tuo reddito imponibile, lasciando 27.400 USD come reddito imponibile.

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Dato che il tuo stato di dichiarazione è “singolo”, dichiari la detrazione standard di 12.400 USD, risultando in un reddito imponibile rettificato di 15.000 USD e non i 135.000 USD che hai ricevuto in reddito nel Regno Unito.

Poiché hai pagato 45.000 USD in tasse nel Regno Unito, puoi ancora richiedere il credito d’imposta estero riducendo la tua responsabilità fiscale statunitense a 0 USD.

Rapporto sui conti bancari esteri (FBAR)

Vivere e lavorare nel Regno Unito significa che dovrai aprire un conto bancario nel Regno Unito. 

La maggior parte delle banche del Regno Unito insiste che chiunque apra un conto sia un residente e sia in grado di fornire prova di indirizzo e identità.

Il tuo passaporto sarà accettato come prova di identità e per la prova dell’indirizzo, puoi fornire una busta paga, una bolletta o qualche altro documento che mostri il tuo indirizzo nel Regno Unito.

Avere un conto bancario nel Regno Unito comporta un altro grattacapo per i cittadini statunitensi, il Rapporto sui conti bancari esteri (FBAR). 

Se il saldo totale dei tuoi conti bancari non statunitensi supera i 10.000 USD in qualsiasi momento durante l’anno solare, sei tenuto a presentare un FBAR (Modulo FinCEN 114).

Anche se il tuo conto corrente ha avuto un saldo di 10.001,00 USD per un giorno durante l’anno, devi segnalarlo per evitare gravi penalità.

Il rapporto viene depositato con la FinCEN, (Financial Crimes Enforcement Network) che è una divisione del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, e devi presentare il rapporto entro il 15 giugno, la stessa data di scadenza delle tue dichiarazioni fiscali statunitensi.

Come la FATCA (trattata nella sezione successiva), l’FBAR ha penalità simili per non aver presentato, se dimentichi di presentare l’FBAR entro la data di scadenza, potresti affrontare forti multe e sanzioni.

Come cittadino statunitense che vive nel Regno Unito, hai una proroga automatica fino al 15 ottobre per l’FBAR.

Se hai soddisfatto i requisiti di presentazione come sopra indicato e non presenti un FBAR, la multa che potrebbe essere imposta su di te può essere di 124.588 USD o il 50 percento del totale dei tuoi conti bancari esteri, a seconda di quale sia il maggiore.

Per aiutarti a rimanere conforme ed evitare sanzioni fiscali, sia negli Stati Uniti che nel Regno Unito, conserva registrazioni per supportare qualsiasi documento che presenti.

I documenti che dovresti conservare per un minimo di tre anni includono:

• buste paga/stub di paga
• dichiarazioni fiscali statunitensi degli anni precedenti
• moduli di autovalutazione fiscale del Regno Unito degli anni precedenti
• i tuoi W-2 statunitensi o eventuali P-60 del Regno Unito
• dettagli delle imposte sul reddito estero pagate
• spese per l’abitazione estera
• interessi ipotecari pagati
• costi assicurativi sanitari o medici
• prova del tempo in cui sei residente nel Regno Unito
• qualsiasi pagamento di interessi e capitale studentesco

Questi sono solo alcuni dei documenti che dovresti tenere a portata di mano quando è il momento di presentare le tue tasse, ma ricorda che gli Stati Uniti e il Regno Unito hanno calendari fiscali diversi. 

Negli Stati Uniti è dal 1 gennaio al 31 dicembre, mentre nel Regno Unito è dal 6 aprile al 5 aprile.

Legge sulla conformità fiscale dei conti esteri (FATCA)

La legge sulla conformità fiscale dei conti esteri (FATCA) è stata istituita per prevenire che denaro e beni fossero nascosti offshore all’IRS.

Di conseguenza, ogni cittadino statunitense è tenuto a rivelare particolari attività che superano determinate soglie.

Oltre al fatto che gli individui devono presentare una relazione, le istituzioni bancarie e finanziarie estere sono tenute anch’esse a presentare rapporti FATCA sui beni dei clienti statunitensi se desiderano evitare che il 30% di determinati pagamenti che ricevono dagli Stati Uniti venga trattenuto.

Le soglie per segnalare i tuoi conti bancari e altri beni se vivi e lavori nel Regno Unito sono:

• Contribuente singolo – 200.000 USD il 31 dicembre o 300.000 USD in qualsiasi momento dell’anno.

• Contribuente sposato – 400.000 USD il 31 dicembre o 600.000 USD in qualsiasi momento dell’anno.

Mentre i conti bancari sono facili da identificare, gli altri tuoi beni che devono essere segnalati possono essere più difficili.

Secondo le attività dell’IRS, esse sono definite come:

• pensioni estere 
• titoli esteri
• interessi di partnership esteri
• conti finanziari esteri
• fondi comuni di investimento esteri
• assicurazioni sulla vita emesse all’estero
• hedge fund esteri
• immobili esteri posseduti tramite un’entità estera (non è necessario segnalare l’immobile, ma l’entità estera stessa è un’attività finanziaria estera specificata e il suo valore massimo include il valore dell’immobile)

La tua casa estera non deve essere segnalata.

Sarebbe saggio consultare un professionista fiscale che ha esperienza nella segnalazione FATCA per assicurarti di non commettere errori, perché non presentare e presentare correttamente comporterà sanzioni.

Ancora una volta, secondo l’IRS:

“Le sanzioni per la mancata presentazione sono di 10.000 USD per violazione, più una sanzione aggiuntiva fino a 50.000 USD per la continua mancata presentazione dopo la notifica dell’IRS e una sanzione del 40% su qualsiasi sottostima delle tasse attribuibile a beni non divulgati.”

Essere proattivi quando vivi e lavori nel Regno Unito e potresti rientrare sotto l’ombrello FATCA potrebbe essere qualcosa che non avevi previsto, ma rimanere conforme ti risparmierà dolori e denaro a lungo termine.

Opzioni di presentazione fiscale

Sei riuscito a navigare attraverso il campo minato virtuale dei moduli di autovalutazione delle imposte sul reddito del Regno Unito e hai presentato la tua dichiarazione fiscale del Regno Unito in tempo e hai pagato tutte le tasse dovute.

Ora puoi concentrarti su completare la tua dichiarazione dei redditi statunitense e presentarla all’IRS prima che qualsiasi scadenza di proroga automatica scada. Ma ricorda, qualsiasi imposta dovuta all’IRS deve essere pagata entro il 15 aprile o verranno addebitati interessi.

Le opzioni disponibili per presentare le tue dichiarazioni fiscali statunitensi sono:

• spedire la tua dichiarazione all’IRS
• usare un servizio online/e-file
• consultare un professionista fiscale per preparare e presentare per tuo conto

Esaminiamo ciascuna di queste opzioni più da vicino.

Spedire le tue dichiarazioni all’IRS

Hai tenuto registrazioni accurate di entrate e spese, copie degli estratti conto bancari sono disponibili come supporto, 1099 e 1098 sono tutti lì, insieme a tutti gli altri numerosi pezzi di carta necessari per compilare il tuo modulo IRS 1040.

Esempi di documenti necessari per completare la tua dichiarazione dei redditi includono:

• La dichiarazione dei redditi dell’anno scorso. Contiene informazioni che puoi trasferire dall’anno scorso a quest’anno.
• Eventuali record di vendite o acquisti di immobili, che contengono date, se era personale o legato al lavoro, costi totali e qualsiasi ricavo.
• Un elenco dettagliato delle spese, inclusi eventuali costi ragionevolmente sostenuti per l’abitazione estera. (Se si ha diritto all’esclusione del reddito guadagnato all’estero, le spese per l’abitazione estera possono aggiungersi alle detrazioni).
• Nomi e indirizzi di tutte le tue istituzioni finanziarie, insieme ai numeri di conto, i saldi più alti del conto e i saldi di fine anno, nel caso tu soddisfi i requisiti per la relazione FBAR.

Con tutte queste informazioni necessarie per completare interamente le tue dichiarazioni fiscali federali statunitensi, la grande domanda è: ti senti abbastanza sicuro per completare le tue dichiarazioni fiscali da solo?

Puoi scaricare il modulo 1040 dal sito web dell’IRS, ma hai bisogno di ottenere il modulo 1116 (Credito d’imposta estero) o il modulo 2555 (Reddito guadagnato all’estero)?

E per quanto riguarda l’Allegato A (Detrazioni dettagliate), l’Allegato B (Interessi e dividendi ordinari), l’Allegato C (Profitti e perdite da affari autonomi), l’Allegato D (Guadagni e perdite di capitale), i K-1?

Hai bisogno di qualcuno di questi?

Inoltre, devi presentare un FBAR e forse un rapporto FATCA.

Se sei in grado di completare tutti questi moduli, tenendo presente che non puoi permetterti di omettere alcuna informazione o dimenticare di completare un modulo se vuoi evitare rigide sanzioni e multe, allora puoi spedire l’intero pacchetto di dichiarazioni fiscali a:

Dipartimento del Tesoro
Centro Servizi Interni per le Entrate
Austin, TX 73301-0215
USA

Software per la dichiarazione fiscale

A seconda del tuo reddito annuo, l’IRS offre due opzioni per dichiarare le tue tasse, gratuitamente.

Se il tuo reddito è inferiore a 72.000 USD, puoi scegliere un Offerta IRS Free File. Ci sono nove offerte IRS free file tra cui scegliere e la maggior parte, se non tutte, si rivolgono a dichiarazioni fiscali per espatriati.

Esplora ciascuna delle offerte per verificare che le tue circostanze siano coperte prima di prendere una decisione.

Questi programmi sono completamente sicuri e tutti hanno offerte speciali per cui potresti qualificarti.

Alcuni offrono dichiarazioni statali gratuite, mentre altri hanno restrizioni su quali stati sono coperti. Se il tuo stato di origine non è nell’elenco e devi presentare una dichiarazione statale, ti verrà addebitato il costo della presentazione.

Se il tuo reddito è superiore a 72.000 USD, puoi utilizzare i moduli compilabili gratuitamente dell’IRS e presentare la tua dichiarazione in modo sicuro online. Questo servizio ha una scadenza del 21 ottobre, dopo la quale non avrai più accesso.

Il servizio di moduli compilabili gratuitamente dell’IRS ha qualche restrizione, come ad esempio:

• nessuna guida su quali moduli è necessario completare
• calcoli che sono molto basilari senza controllo degli errori
• opzioni di deposito solo per l’anno fiscale corrente
• nessuna opzione per le dichiarazioni fiscali statali
• impossibilità di apportare modifiche una volta depositato

In alternativa, puoi utilizzare un software di dichiarazione fiscale a pagamento.

Ce ne sono molti tra cui scegliere, ma prima di decidere quale impiegare, devi esaminare attentamente i loro siti web, contattarli se necessario e chiedere informazioni su tutti i moduli che il loro software gestisce e non gestisce.

Ad esempio, chiedi se il loro software può gestire il Modulo 1116 (Credito d’Imposta Estero) o il Modulo 2555 (Reddito Guadanato all’Estero).

Un popolare servizio di dichiarazione fiscale online, Credit Karma Tax, si rivolge agli espatriati, ma sfortunatamente non supporta questi due moduli.

Senza poter completare questi due moduli, la tua dichiarazione dei redditi sarà incompleta e potresti aver sprecato il tuo tempo prezioso.

Come con qualsiasi servizio online, controlla per vedere se tutti i moduli di cui hai bisogno sono elencati e disponibili.

TurboTax è un servizio di preparazione fiscale popolare e offre varie versioni del loro software per aiutarti a preparare e presentare le dichiarazioni fiscali statunitensi dal Regno Unito.

Offre tutti i moduli necessari per la compilazione, e le diverse versioni hanno un prezzo a partire da USD60 per la versione deluxe “Fai da te” fino a USD290 per la versione “Servizio completo” per lavoratori autonomi.

Se non ti senti sicuro di preparare le tue tasse da solo, hai la possibilità di utilizzare un esperto fiscale o CPA per garantire che le tue tasse siano preparate con precisione.

Una caratteristica importante di questo servizio è che lavorano secondo il tuo programma, e prima di presentare qualsiasi pratica a tuo nome, ti forniranno un riepilogo delle tue tasse.

Garantiscono inoltre che le tue tasse saranno gestite correttamente, e qualora tu subissi una penale dall’IRS a causa di un loro errore, ti rimborseranno.

H&R Block, di cui avrai sentito parlare, è un altro popolare servizio online di dichiarazione fiscale che può gestire tutte le situazioni.

La loro lista di moduli che di solito sono necessari per gli espatriati statunitensi per compilare le loro dichiarazioni fiscali federali è ampia, comprendendo il Modulo 1116, il Modulo 2555, il Modulo 114a (FBAR) e il Modulo 8968 (FATCA) — se richiesti.

Per utilizzare il loro servizio, che costa USD99 per individui (possono essere applicati costi aggiuntivi per un FBAR), devi prima creare un account con un nome utente e una password, quindi rispondere a un questionario.

Il software ti guiderà attraverso la dichiarazione dei redditi riga per riga, e ogni modulo necessario, come il Modulo 1040 Schedule A (Detrazioni dettagliate), sarà completato.

La situazione fiscale di ogni contribuente è unica, e il servizio di e-file di H&R Block è uno dei pochi che produrrà le tue dichiarazioni fiscali in modo efficiente e fluido.

Contatta un professionista fiscale USA/UK

Quando si presentano le tasse USA dall’estero, puoi utilizzare un’azienda fiscale che si occupa di espatriati statunitensi come 1040 Abroad o aziende fiscali nel Regno Unito come Ingleton Partners.

Prima di utilizzare un servizio fiscale, assicurati di essere conforme a tutte le leggi fiscali, sia negli USA sia nel Regno Unito.

È saggio cercare un’azienda che dichiari la sua esperienza e qualifiche sul proprio sito web.

Frasi da cercare includono:

• commercialisti qualificati nel Regno Unito e negli Stati Uniti
• aiuto con la preparazione delle dichiarazioni fiscali USA
• consulente fiscale accreditato

La parola “Chartered” è l’equivalente britannico di “Certified”, come in Certified Public Accountant.

Ora, tocca a te

Sebbene tu possa presentare le tasse sia negli USA sia nel Regno Unito da solo, manualmente o utilizzando un software fiscale disponibile in commercio, potrebbe essere consigliabile affidarsi ai servizi di un professionista fiscale per guidarti attraverso il labirinto di regole, regolamenti e moduli.

Scegli uno con esperienza nelle leggi fiscali di entrambi i paesi per evitare errori costosi.

Qualunque opzione tu decida di utilizzare, tieni presente che ci sono scadenze fiscali a cui devi aderire per evitare tasse, interessi e penali — alcune delle quali possono essere ingenti.

Speriamo che questa guida alle imposte del Regno Unito per i cittadini statunitensi che vivono nel paese ti abbia dato spunti di riflessione.