Que vous prévoyiez d’acheter une propriété en Thaïlande ou que vous en possédiez déjà une, vous pourriez être obligé de payer des impôts au gouvernement thaïlandais. Il existe une variété de taxes qu’ils imposent et des conditions sous lesquelles elles s’appliquent.
Il est toujours bon de parcourir la liste des taxes que vous êtes obligé de payer à la fois avec votre agent immobilier et votre avocat ou de vous rendre au bureau de district local pour vous renseigner.
Voici la liste des différentes taxes que vous serez obligé de payer lors de la vente ou de l’achat d’une propriété en Thaïlande.
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Contents
- Avant tout : Connaître la valeur enregistrée de votre propriété
- Transférer une Propriété
- Comment Payer les Taxes Lors du Transfert d'une Propriété ?
- Taxe Foncière Annuelle
- Impôt sur le Revenu Locatif
- Paiement des Impôts
- Exonération
- Quand Payez-vous les Taxes Foncières ?
- Un Mot d'Avertissement
- À Vous de Jouer
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Avant tout : Connaître la valeur enregistrée de votre propriété
Le calcul de votre taxe foncière est basé sur la valeur enregistrée de votre propriété.
La valeur enregistrée de la propriété est le prix payé pour la propriété et elle peut être utilisée sur les documents de transfert.
Sachez que les termes « valeur estimée » et « valeur enregistrée » peuvent tous deux être utilisés pour exprimer la même chose car ils sont souvent inscrits comme étant la même valeur sur les documents de transfert.
La valeur enregistrée doit refléter la véritable valeur marchande. Dans de nombreux cas, elle sera plus élevée que la valeur estimée, qui est l’évaluation officielle du gouvernement de la valeur de votre propriété.
Cependant, dans le cas où la valeur estimée est plus élevée que la valeur enregistrée, la taxe foncière sera calculée sur la base de la valeur estimée à la place.
Transférer une Propriété
Lors du transfert d’une propriété en Thaïlande, il y a 4 taxes associées :
- Taxe de transfert
- Droit de timbre
- Impôt sur le revenu
- Taxe professionnelle
Taxe de Transfert
La taxe de transfert est fixée à 2 % de la valeur enregistrée de la propriété.
Droit de Timbre
Celle-ci est aménagée à 0,5 % de la valeur enregistrée de la propriété et elle est payable si vous n’êtes pas redevable de la taxe professionnelle. Le vendeur est probablement responsable de ce paiement au moment de la vente de la propriété.
Retenue à la Source
La retenue à la source est calculée différemment.
- Si le vendeur est enregistré en tant qu’entreprise, il est tenu de payer 1 % de la valeur de vente enregistrée ou de la valeur estimée de la propriété, selon laquelle est la plus élevée.
- Si le vendeur est un particulier, une imposition progressive est appliquée en fonction de l’augmentation de la valeur de la propriété sur une échelle de 0 % à 35 %.
Le prix de vente est considéré comme un revenu brut et les dépenses sont déduites selon le tableau ci-dessous.
| Période de Détention | Revenu Utilisé pour Calculer l’Impôt |
|---|---|
| 1 an | 8 % |
| 2 ans | 16 % |
| 3 ans | 23 % |
| 4 ans | 29 % |
| 5 ans | 35 % |
| 6 ans | 40 % |
| 7 ans | 45 % |
| Plus de 8 ans | 50 % |
Veuillez noter que le taux de retenue à la source pour le transfert d’une propriété est facilement mal calculé. Vous pouvez consulter le Département des Terres pour le calcul exact.
Dans le cas d’un non-résident fiscal, vous paierez soit la retenue à la source, soit, si vous êtes sous un accord de double imposition entre la Thaïlande et votre pays d’origine, la retenue à la source deviendra un crédit d’impôt.
Un taux forfaitaire de 15 % est applicable si vous souhaitez rapatrier le revenu dans votre pays d’origine.
Des pénalités pour soumission tardive peuvent être appliquées par le gouvernement thaïlandais à leur discrétion.
Taxe Professionnelle
Si un vendeur possède une propriété depuis moins de 5 ans, il est tenu de payer cette taxe, qui est aménagée à 3,3 % selon que la valeur de vente enregistrée ou la valeur estimée est la plus élevée.
L’obligation est la même que vous soyez un particulier ou une entreprise.
Une autre exception pour une entreprise est si un vendeur habite dans la propriété et que son nom est enregistré dans le livre d’enregistrement de la maison pendant plus d’un an.
Frais de Hypothèque
Si un acheteur contracte un prêt hypothécaire pour acheter une propriété, il y a des frais hypothécaires de 1 % basés sur la valeur enregistrée de la propriété.
Qui Paie Quelle Taxe Lors du Transfert d’une Propriété en Thaïlande ?
Cela dépend totalement de la négociation. Parfois, un vendeur peut couvrir tous les frais. Dans de rares cas, si le prix de la propriété est très bas, un acheteur paie tout.
Cependant, dans de nombreux cas, cela se passe ainsi :
- Taxe de transfert : répartie également entre un acheteur et un vendeur
- Droit de timbre : un vendeur
- Retenue à la source : un vendeur
- Taxe professionnelle : un vendeur
- Frais de hypothèque : un acheteur
Comment Payer les Taxes Lors du Transfert d’une Propriété ?
Vous pouvez payer directement au Département des Terres via le paiement par code QR. Les paiements en espèces ne sont plus acceptés.
Taxe Foncière Annuelle
Les taxes sur le bâtiment, le logement et les terres sont perçues annuellement dans le cadre de la réduction de la taxe foncière.
Il existe d’autres taxes à considérer. La Taxe sur les Terres et Bâtiments (2019) évalue les taxes basées sur la valeur estimée par le gouvernement comme suit :
- Agricole 0,01 % – 0,1 %
- Résidentiel 0,02 % – 0,1 %
- Commercial 0,3 % – 0,7 %
- Inoccupé/Non Utilisé 0,3 % – 0,7 %
Il existe des exemptions.
- Si votre première propriété est une résidence et que vous possédez le terrain et le bâtiment et qu’elle vaut moins de 50 millions de bahts, alors vous serez exempté.
- Si vous êtes propriétaire d’un terrain agricole qui vaut moins de 50 millions de bahts, vous serez exempté.
En conséquence, vous verrez des gens commencer à planter des bananiers sur leurs terrains vacants pour éviter cette taxe.
La façon la plus simple de payer une taxe foncière annuelle est au bureau de district ou par mobile banking.
Un changement de propriété ou de destination doit être notifié au SAO ou à l’administration sous-districtale dans un délai de 60 jours. Votre obligation fiscale commencera le 1er janvier de l’année suivante.
Impôt sur le Revenu Locatif
L’argent que vous collectez à partir du loyer est considéré comme un revenu et sera payé comme impôt sur le revenu des personnes physiques. Vous pouvez consulter notre article sur l’impôt sur le revenu en Thaïlande pour les étrangers pour des informations supplémentaires.
Paiement des Impôts
Vous pouvez payer vos impôts en ligne via votre compte bancaire thaïlandais auprès du Département des recettes.
La Bangkok Bank et la Krungthai Bank permettent toutes deux d’effectuer des paiements d’impôts dans leurs agences.
Si vous le faites à la Krungthai Bank, il y a quatre étapes.
- L’entreprise, comme un avocat fiscal, émet le bordereau d’impôt.
- Vous pouvez physiquement apporter les factures fiscales à la banque. Votre entreprise peut les imprimer pour vous.
- La banque elle-même peut vous délivrer le bordereau d’impôt.
- Votre entreprise peut ensuite vous fournir le reçu fiscal.
Alternativement, voici d’autres options de paiement qui s’offrent à vous :
- Si le montant dû est faible, vous pouvez payer via un distributeur automatique (ATM).
- Une autre option est de payer via Internet sur le site web de la banque.
- Votre paiement peut être effectué par le biais de la personne morale.
Il vous appartient d’évaluer quelle méthode est la meilleure pour vous afin de payer vos impôts légalement. Le processus de paiement commence normalement par le propriétaire déclarant une auto-déclaration au SAO pour les taxes foncières et immobilières.
Exonération
Un étranger qui vit dans une propriété ou un bâtiment possédé par une entreprise thaïlandaise dans une structure d’entreprise n’est pas obligé de payer les taxes foncières et immobilières en Thaïlande. Cela s’explique par le fait que la maison n’est pas considérée comme un bâtiment « occupé par le propriétaire ».
Quand Payez-vous les Taxes Foncières ?
Étant donné qu’il n’y a pas de taxe foncière générale en Thaïlande, la période de paiement varie.
Les taxes en vertu de la Loi sur l’impôt foncier sont collectées annuellement par le gouvernement local. L’année fiscale s’étend du 1er janvier au 31 décembre et les taxes pour cette période sont dues avant le 31 mars.
Si une propriété est louée, alors les taxes seront dues en février.
Un Mot d’Avertissement
Les autorités locales deviennent périodiquement proactives et recherchent les non-payeurs, et vous pouvez être condamné à une amende.
Si vous possédez une propriété via une entreprise thaïlandaise, l’amende et la facture fiscale évaluée vous seront envoyées directement.
Un paiement rapide mettra un terme à de nouvelles enquêtes sur vos obligations fiscales.
À Vous de Jouer
L’impôt foncier en Thaïlande est compliqué et souvent négligé par de nombreuses personnes. Si vous possédez une propriété en Thaïlande, il est conseillé de vérifier avec un conseiller fiscal ou un avocat fiscal pour savoir si vous êtes redevable de tout impôt foncier.
Ne pas le faire peut vous exposer à de nombreux amendes.
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