Guía para principiantes sobre impuestos sobre la renta para residentes extranjeros en EE. UU.

Has decidido hacer un cambio en tu vida y mudarte a los Estados Unidos para vivir y trabajar.

Es un momento emocionante: una oportunidad para encontrar un mejor estilo de vida, adoptar una nueva cultura, escalar profesionalmente y ganar una experiencia invaluable.

Sin embargo, por muy emocionante que pueda ser mudarse a EE. UU., hay algo de lo que debes estar consciente, y eso son los impuestos federales sobre la renta.

Todos en EE. UU., en algún momento u otro, pagarán impuestos sobre la renta, pero a diferencia de algunos países, el sistema fiscal estadounidense es complicado de entender.

Este artículo explicará quién debe pagar impuestos sobre la renta en EE. UU., los diferentes estatus de residencia y otra información muy útil para ayudar a los expatriados a mantenerse del lado correcto del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

 

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¿Quién debe pagar impuestos sobre la renta en EE. UU.?

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), se te considera residente de EE. UU. a efectos fiscales si estás físicamente presente en el país durante al menos:

• 31 días durante el año en curso, y
• 183 días durante el período de tres años que incluye el año en curso y los dos años inmediatamente anteriores, contando:
  • todos los días que estuviste presente en el año en curso, y
  • un tercio de los días que estuviste presente en el primer año antes del año en curso, y un sexto de los días que estuviste presente en el segundo año antes del año en curso.

Si tienes una tarjeta verde, automáticamente serás considerado residente fiscal en EE. UU.

Cuando eres residente fiscal en EE. UU., generalmente se te gravará de la misma forma que a los ciudadanos estadounidenses. Esto significa que estás obligado a pagar impuestos federales sobre la renta sobre tu ingreso total sin importar dónde vivas en el mundo.

Todo eso suena un poco complicado, pero en resumen, cualquier persona que viva en EE. UU. con una fuente de ingresos está obligada a pagar impuestos federales sobre la renta, y dependiendo del estado donde vivas, también impuesto sobre la renta estatal.

Si trabajas en EE. UU., tu empleador te descontará impuestos.

Sin embargo, si tus ingresos están por debajo de un cierto número, no tienes que pagar impuestos, pero aún debes declarar.

Si has pagado demasiado en impuestos sobre la renta, recibirás un reembolso del IRS, siempre y cuando tu declaración de impuestos se presente a tiempo y esté libre de errores.

¿Quiénes son los Residentes Extranjeros y No Residentes Extranjeros?

En EE. UU., las leyes de inmigración te consideran un extranjero si no eres ciudadano estadounidense.

El IRS, por otro lado, se refiere a ti como residente extranjero o extranjero no residente a efectos fiscales.

Un residente extranjero simplemente significa un residente fiscal de EE. UU. que no tiene ciudadanía estadounidense. Por otro lado, si eres ciudadano estadounidense y no tienes estatus de residente fiscal, eres un extranjero no residente.

¿Cuáles son las diferencias fiscales para residentes y no residentes?

Un residente extranjero es tratado igual que un ciudadano estadounidense y debe pagar impuestos federales sobre la renta sobre su ingreso total, independientemente de dónde provenga.

Salarios, bonificaciones, propinas, ganancias de juegos de azar: todo debe ser reportado al IRS incluso si estás fuera de EE. UU. todo un año y te pagan por trabajo realizado en otro país.

Si consigues empleo en EE. UU. y eres residente, entonces tu empleador te tratará igual que a cualquier ciudadano y te descontará impuestos de acuerdo con las reglas fiscales actuales.

Los extranjeros no residentes solo deben impuestos sobre los ingresos originados dentro de EE. UU.

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Tu compromiso fiscal se reduce y presentarás una declaración de impuestos diferente en lugar del formulario normal 1040. También se te impondrán tasas diferentes a las de residentes extranjeros y ciudadanos.

Sin embargo, también puede haber formas de beneficiarse de varias exenciones de tratados internacionales. 

Por ejemplo, las pensiones recibidas de otro país pueden estar exentas de impuestos federales sobre la renta de EE. UU., pero deben ser revisadas por un profesional fiscal para determinar si califican o no.

Los no residentes en EE. UU. deben seguir reglas específicas al completar el formulario de impuestos W-4.

A los no residentes solo se les permite reclamar el estado civil de soltero, incluso si están casados con hijos, y la tasa impositiva para los salarios se aplica a la misma tasa progresiva que para un ciudadano estadounidense.

Si tus ingresos provienen de intereses, dividendos, regalías o alquileres, entonces se grava a una tasa fija del 30 por ciento.

Tasas de Impuesto Sobre la Renta

Según la información obtenida del IRS para el año fiscal 2020, la tasa de impuesto superior se mantiene en 37 por ciento para contribuyentes individuales solteros con ingresos superiores a 518.400 USD (622.050 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente).

Las otras tasas son:

• 35 por ciento para ingresos superiores a 207.350 USD (414.700 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente);

• 32 por ciento para ingresos superiores a 163.300 USD (326.600 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente);

• 24 por ciento para ingresos superiores a 85.525 USD (171.050 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente);

• 22 por ciento para ingresos superiores a 40.125 USD (80.250 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente); y

• 12 por ciento para ingresos superiores a 9.875 USD (19.750 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente).

La tasa más baja es del 10 por ciento para ingresos de individuos solteros con ingresos de 9.875 USD o menos (19.750 USD para parejas casadas que presentan conjuntamente). Declaración casada por separado es lo mismo que declaración de soltero.

¿Cómo obtengo un número de identificación fiscal internacional?

Para trabajar legalmente en EE. UU., debes obtener un número de Seguro Social o obtener un Número de Identificación del Contribuyente Individual (ITIN).

Cuál obtienes dependerá de tu estatus de residencia.

Puedes obtener un número de Seguro Social si tienes una visa que te permite trabajar en EE. UU.Los documentos requeridos son diferentes en función de tu visa.

Por ejemplo, si tienes una visa H-1B, es posible que solo necesites mostrar el sello de tu visa. Por otro lado, si eres estudiante con una visa F-1, necesitas una carta de tu escuela y prueba de empleo.

Si tienes una tarjeta verde, puedes completar el Formulario SS-5, disponible en el sitio web de la Administración del Seguro Social, en tu oficina local del Seguro Social, o llamando al 1-800-772-1213.

Al solicitar, debes proporcionar pruebas de tu identidad, edad y ciudadanía estadounidense o estatus de extranjero legal.

Los extranjeros no residentes que no pueden obtener un número de Seguro Social pueden solicitar un ITIN completando el Formulario W-7 desde el sitio web del IRS.

La solicitud debe ser acompañada por documentación que pruebe el estatus extranjero y la verdadera identidad del solicitante.

Puedes enviar los documentos por correo a la dirección que aparece en las instrucciones o entregarlos personalmente si resides cerca de una de las oficinas del IRS.

Cualquiera que sea el estatus que se te aplique, residente o no residente, no puedes presentar una declaración de impuestos sin tener uno de estos números. El IRS no puede procesar una declaración de impuestos sin tu número de Seguro Social o ITIN.

Presentar tus impuestos

Cada año, millones de estadounidenses se apresuran a presentar sus impuestos antes del 15 de abril.

Sin embargo, presentar tus impuestos no tiene por qué ponerte en modo pánico, pero si debes dinero y no los presentas a tiempo, el IRS te cobrará intereses y te impondrá una multa por pago tardío.

Si tienes derecho a un reembolso, no hay sanciones por presentar tarde.

Para presentar tu declaración de impuestos, necesitas reunir toda la documentación relacionada con tus ingresos y decidir si vas a usar la deducción estándar o vas a detallar tus gastos.

Vamos a echar un vistazo más de cerca a cómo hacerlo.

Reúne toda tu documentación

Siempre debes tener tu documentación archivada. Aquí está lo que regularmente necesitas:

• Formulario W-2 de tu empleador
• Otras declaraciones de ganancias o intereses recibidos formularios 1099 o 1099-INT

Si vas a detallar las deducciones, también necesitarás:

• Cualquier declaración de intereses hipotecarios — formulario 1098
• Recibos de cualquier donación caritativa, gastos médicos y de negocios, y debes adjuntar el Formulario Schedule A—Deducciones Detalladas a tu declaración de impuestos

Elige un estado de declaración

Si eres residente, tu estado de declaración puede ser:

• Soltero
• Casado presentando conjuntamente
• Casado presentando por separado
• Cabeza de familia, o
• Viudo(a) calificado(a)

Si eres no residente, puedes elegir uno de los siguientes estados de declaración:

• Soltero
• Casado presentando por separado, o
• Viudo(a) calificado(a)

Normalmente no puedes reclamar estado de cabeza de familia y generalmente no puedes presentar una declaración conjunta. Debes usar el estado de declaración de soltero o, si estás casado, presentar declaraciones por separado.

Sin embargo, si un extranjero no residente está casado con un ciudadano o residente de Estados Unidos, es posible que puedan presentar una declaración conjunta.

Decide si vas a detallar o tomar la deducción estándar. Los montos de la deducción estándar varían dependiendo de la edad, los ingresos, el estado de declaración, si estás ciego, y cambian de año en año.

NOTA: El IRS afirma que ciertos contribuyentes no pueden usar la deducción estándar, incluyendo:

“Una persona que fue un extranjero no residente o un extranjero de doble estatus durante el año. Sin embargo, los extranjeros no residentes que están casados con un ciudadano estadounidense o extranjero residente al final del año y que eligen ser tratados como residentes estadounidenses a efectos fiscales can toman la deducción estándar.”

Elige cómo presentar tus declaraciones de impuestos

El IRS recomienda utilizar un software de preparación de impuestos para completar y presentar electrónicamente tus impuestos como el método más fácil y preciso para completar y presentar tu declaración de impuestos.

Un software de impuestos recomendado es TurboTax. Te ayuda a presentar tu declaración de impuestos en línea a través de un proceso de preguntas y respuestas para completar la declaración de impuestos.

Tienes la opción de hacerlo tú mismo o pedir a un experto en impuestos que revise tus impuestos para asegurarte de que todo es correcto.

Si estás seguro de que puedes completar tu declaración de impuestos tú mismo, entonces puedes aprovechar el Free File del IRS utilizando una de las opciones mostradas aquí.

Si tu declaración muestra que debes dinero

Entonces puedes visitar esta página del sitio web del IRS y realizar un pago, o si no estás en condiciones de pagar, entonces puedes solicitar hacer pagos mensuales.

Si has pagado de más en impuestos sobre la renta

Entonces tienes la opción de que te envíen el cheque de reembolso por correo o de que te depositen el monto del reembolso en tu cuenta bancaria.

¿Cómo obtengo una declaración de impuestos?

Todos los formularios y instrucciones fiscales federales necesarios están disponibles para descargar desde el IRS, y puedes completarlos usando tu ordenador o imprimirlos y completarlos a mano.

Debes obtener la versión más reciente de los formularios y las instrucciones fiscales ya que las leyes fiscales pueden cambiar a lo largo del año.

También necesitarás descargar los formularios de impuestos sobre la renta de tu estado, a menos que residas en uno de los siete estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming) que no aplican un impuesto sobre la renta estatal.

Debes usar el formulario de impuestos correcto para tus circunstancias particulares.

Por ejemplo, un ciudadano estadounidense o residente extranjero debe usar el formulario fiscal federal 1040-US, declaraciones de impuestos sobre la renta individual, más cualquier programación que sea necesaria.

Los programas más comúnmente necesitados adjuntos al Formulario 1040 son el Schedule A – Deducciones Detalladas, el Schedule B – Interés y Dividendos Ordinarios, y el Schedule E – Ingreso y Pérdida Suplementaria.

Si tienes más de 65 años, entonces hay un formulario 1040-SR específicamente para personas mayores. Este es más fácil de leer, tiene letras más grandes y menos áreas sombreadas, pero es opcional y todavía requiere los mismos programas y anexos que el 1040 estándar.

Los no residentes deben usar el formulario 1040-NR y no la declaración fiscal estándar 1040, más cualquier programa relacionado incluyendo el Impuesto Estimado – Formulario 1040-ES(NR) y el Schedule A 1040-NR – Deducciones Detalladas.

Disminuyendo tu impuesto sobre la renta

Cuando estás completando tus declaraciones de impuestos, la cifra a la que debes prestar atención es la casilla 11 – «ingreso bruto ajustado». Esta es la cantidad total de dinero que recibiste durante el año.

Debajo está la casilla 12, la cantidad de tus deducciones estándar o detalladas. La Línea 15, Ingreso Imponible, es la cifra que se utilizará para calcular cuánto impuesto le debes al gobierno.

Suponiendo que tu ingreso bruto ajustado ha sido registrado con precisión, (el IRS compara ciertos elementos en la declaración de impuestos con copias que reciben de empleadores, bancos, instituciones de préstamo, etc.) echa un vistazo en profundidad a tus deducciones detalladas para disminuir la cantidad de impuestos sobre la renta que debes.

Esta es una área que a menudo se pasa por alto como fuente de reducción de impuestos.

Las deducciones detalladas pueden reducir la cantidad que debes al IRS y/o al estado y son para los contribuyentes cuya deducción estándar es menor que sus deducciones totales, o aquellos que no pueden reclamar la deducción estándar.

Para el año fiscal 2020, por ejemplo, la deducción estándar para declarantes solteros fue de 12.400 USD, casados presentando conjuntamente o viudo(a) calificado(a) fue de 24.800 USD, y cabeza de familia 18.650 USD.

Entonces, si tus deducciones son más que la deducción estándar, presentar el Schedule A es una buena manera de minimizar tu responsabilidad fiscal sobre la renta.

Deducciones fiscales

Las deducciones son una buena manera de disminuir tus impuestos.

Aquí hay una lista de los diferentes tipos de deducciones que permite el IRS.

• Gastos médicos, dentales y hospitalarios, incluidos:
  • Primas de seguro
  • Medicamentos con receta
  • Honorarios profesionales de médicos
  • Honorarios de terapeutas
  • Honorarios de laboratorio
  • Honorarios de urgencias y especialistas

• Los impuestos que se pueden deducir incluyen:
  • Impuesto sobre la renta del gobierno estatal y local
  • Impuesto sobre ventas
  • Impuestos sobre bienes raíces y propiedades

• Intereses pagados en:
  • Hipotecas
  • Primas de seguro hipotecario
  • Inversiones
  • Préstamos estudiantiles

• Contribuciones caritativas calificadas a:
  • Iglesias
  • Hospitales sin ánimo de lucro
  • Establecimientos educativos
  • Gobierno nacional o local
  • Recreación pública

• Pérdidas en propiedades, incluyendo hogar, vehículos motorizados y pérdidas por robo

• Gastos de oficina en casa

• Gastos relacionados con actividades comerciales como:
  • Licencias comerciales
  • Viajes
  • Gastos de vehículos

Esta lista no es completamente exhaustiva y solo incluye las deducciones más comunes. Puedes consultar con el IRS para una lista completa de deducciones fiscales.

Evita errores comunes en las deducciones

Si decides detallar tus deducciones, ya sea por elección o porque es tu única opción, entonces debes evitar cometer estos errores comunes y prevenir levantar cualquier pregunta.

1.  Tu ingreso no justifica las deducciones.

Cualquier deducción debe estar dentro de un porcentaje razonable de tu ingreso. Si, por ejemplo, tus deducciones totalizan más del 30 por ciento de tu ingreso anual, entonces puedes estar abriendo la puerta a ser auditado.

Tal vez vendiste tu casa, vaciaste todo y donaste grandes artículos a organizaciones benéficas. Es factible que tengas grandes donaciones en ese año, pero en lugar de enumerarlas todas en tu Schedule A, dispérsalas a lo largo de varios años.

2. No tienes documentos de respaldo.

Legalmente, no documentar las deducciones significa que no puedes tomarlas. Debes guardar recibos para cualquier gasto que planees deducir. La mejor manera es mantener archivos para cada categoría con facturas, recibos, cheques cancelados y todo lo demás relacionado con cada deducción.

Por ejemplo, digamos que solicitas un préstamo personal para pagar altos gastos médicos y estás deduciendo los intereses pagados en el préstamo. Guarda las facturas del médico o del hospital que recibiste y pagaste con el préstamo en un archivo, listo para ser examinado si es necesario.

3. Las deducciones no cumplen con el porcentaje mínimo de ingresos.

Ciertos gastos solo pueden deducirse si son mayores que un porcentaje específico de tus ingresos. Solo la parte de tus gastos médicos que supera el 7,5 por ciento de tu ingreso bruto ajustado (AGI) puede ser deducida.

Supongamos que tu AGI es de 52.000 EUR. Multiplica 52.000 por 0,075 y obtienes 3.900. Debes tener más de 3.900 EUR en gastos médicos para hacer una deducción.

Entonces, si tuviste un total de 7.000 EUR en facturas médicas, si restas 3.900 de 7.000, puedes deducir 3.100 EUR.

Ingresos del extranjero – ¿Son gravables?

Depende de tu situación fiscal.

Si eres un extranjero residente, el IRS establece que:

“En general, debes declarar todos los ingresos excepto aquellos que están exentos de impuestos por ley. Ingresos de fuentes extranjeras: Debes declarar los ingresos no devengados, como intereses, dividendos y pensiones, de fuentes fuera de los Estados Unidos a menos que estén exentos por ley o por un tratado fiscal. También debes declarar los ingresos devengados, como salarios y propinas, de fuentes fuera de los Estados Unidos.”

Esto significa que todos los ingresos recibidos por un residente de EE. UU. se tratan como ingresos gravables, independientemente de su fuente, a menos que estén específicamente excluidos o exentos, y se grava a tasas graduales normales después de permitir las deducciones.

Cualquier impuesto sobre la renta pagado a un país extranjero se puede usar como una deducción detallada o acreditado hacia la obligación tributaria de EE. UU., pero el tipo de ingreso debe coincidir en ambos casos.

Fiscalidad de los extranjeros no residentes

Los extranjeros no residentes están sujetos a impuestos de manera diferente sobre los ingresos recibidos de una fuente de EE. UU. que no esté relacionada con un negocio o comercio en EE. UU.

Se grava a una tasa de impuesto fija del 30 por ciento y no se permiten deducciones. Ejemplos de este tipo de ingresos incluyen ingresos anuales periódicos, dividendos, regalías y rentas.

Casi todos los tratados fiscales eliminan o reducen significativamente la responsabilidad fiscal sobre los ingresos extranjeros recibidos por un extranjero no residente, como dividendos, regalías o intereses, siempre que los ingresos no estén conectados de ninguna manera con un negocio o comercio en EE. UU.

Por ejemplo, esto incluiría la compensación de un empleador extranjero o pensiones de antiguos empleadores.

Dado que el sistema fiscal de EE. UU. y los tratados fiscales relacionados pueden ser bastante complicados, sería prudente buscar el consejo de un profesional en impuestos con experiencia en manejar ingresos y tributos de múltiples países.

Al presentar tus declaraciones de impuestos, ya sea el formulario 1040 en el caso de un residente o el formulario 1040-NR para no residentes, las cantidades de ingresos y cualquier impuesto ya pagado deben ingresarse en las casillas correctas para asegurarse de que el IRS pueda procesar tus declaraciones sin problemas.

Impuestos en tu país de origen

Vivir y presentar declaraciones de impuestos en EE. UU. no significa que estés exento de presentar una declaración de impuestos en tu país de origen.

De hecho, deben cumplirse ciertos criterios para evitar problemas.

Incluso si ya no eres residente en tu país de origen (hay normas que determinan el estado de residencia) y no tienes fuente de ingresos en casa, entonces tendrás que pagar impuestos sobre la renta por esos ingresos.

Si tienes derecho a hacer deducciones o asignaciones personales del total de tus ingresos, entonces solo pagarás impuestos sobre el saldo.

Cada país tiene sistemas fiscales diferentes, pero si utilizamos al Reino Unido como ejemplo, los ingresos incluyen pensiones, ingresos por alquiler, salarios y sueldos, e intereses de cuentas de ahorro, y todos están sujetos a impuestos sobre la renta.

Dado que EE. UU. tiene un acuerdo de doble imposición con el Reino Unido, podrás reclamar alivio fiscal en el Reino Unido para evitar ser doblemente gravado.

Aquí está una lista completa de países que tienen un tratado fiscal con EE. UU..

Nuevamente, para evitar que tu país de origen te imponga multas o sanciones por no presentar una declaración de impuestos o presentarla tarde, contrata a un profesional de impuestos para que te ayude con tus impuestos y presenta tus declaraciones de impuestos en tu país de origen.

Otros tipos de impuestos a tener en cuenta

EE. UU. tiene muchos otros impuestos que debes tener en cuenta además del impuesto sobre la renta. Dependiendo del estado en el que vivas, los residentes pueden estar sujetos a impuestos sobre la nómina, locales y estatales.

Impuestos sobre la nómina

No solo se le deduce a cada empleado el impuesto federal sobre la renta de su sueldo, sino que el empleador también está obligado a deducir impuestos del Seguro Social y Medicare y, en la mayoría de los 50 Estados, impuesto estatal y local sobre la renta personal.

El impuesto del Seguro Social (FICA) se compone de dos partes:

• Seguro de vejez, sobrevivientes e invalidez (OASDI)
• Medicare

Las tasas actuales para OASDI y Medicare son del 6,2 por ciento y 1,45 por ciento respectivamente. También se impone un impuesto adicional del 0,9 por ciento de Medicare al empleado.

Impuestos estatales sobre la renta

Al igual que con el sistema federal de impuestos sobre la renta, el impuesto estatal sobre la renta es complejo, y solo ocho de los 50 estados no imponen impuestos sobre la renta estatal.

De los estados que gravan los ingresos individuales, un estado – New Hampshire – solo grava los intereses y dividendos.

Nueve estados gravan a una sola tasa aplicable a todos los ingresos gravables, mientras que los demás gravan en función de una tasa graduada, con los tramos de impuestos variando de un estado a otro.

Además, si vives en un estado y trabajas en otro, que es el caso de muchas personas en Nueva York, Nueva Jersey y Connecticut (área triestatal), tendrás que pagar impuestos sobre la renta estatal en ambos estados: el estado en el que vives y el estado en el que trabajas.

Impuestos locales

Hay 14 estados que otorgan a las ciudades, condados y jurisdicciones locales el derecho de imponer impuestos sobre la renta individual además del impuesto sobre la renta estatal y federal.

Nuevamente, dependiendo de dónde vivas, podrías terminar pagando impuestos sobre la renta no solo al gobierno, sino también al estado, condado y ciudad.

Ahora, a por ti

Como puedes ver, el sistema fiscal de EE. UU. es complicado, a veces desconcertante, y la autoridad del IRS sobre los ciudadanos, residentes y extranjeros no residentes de EE. UU. es amplia y de largo alcance.

Ya sea que planees hacer de EE. UU. tu nuevo hogar permanente, o solo estés en el país temporalmente, mantenerte del lado correcto del gobierno debería ser una de tus prioridades.

Los impuestos que pagarás son inevitables. Todo el mundo tiene que presentar declaraciones de impuestos en algún momento durante su vida en EE. UU. La forma en que declares depende de tu estatus fiscal: ciudadano, extranjero residente o extranjero no residente.

Con esto dicho, cualquiera que sea el método adecuado para ti, mantén registros precisos, verifica y vuelve a verificar los cálculos en las declaraciones de impuestos si no usas software de impuestos. Y recuerda, es tu responsabilidad calcular el monto de impuestos adeudado y hay sanciones si te equivocas.