Guía completa de impuestos para expatriados estadounidenses en el Reino Unido

Te has mudado, ya sea por tu trabajo u otras razones, y has establecido tu hogar en el Reino Unido.

Ahora estás tratando de averiguar si, como ciudadano estadounidense, tienes que pagar impuestos en el Reino Unido y, dado que ya no vives en EE. UU., si tienes que pagar impuestos al IRS.

Como ciudadano estadounidense o residente permanente (titular de la tarjeta verde), cada año estás obligado a presentar una declaración de impuestos federal de EE. UU. y pagar impuestos sobre tus ingresos, independientemente de dónde provengan esos ingresos o dónde vivas.

Hemos compilado esta guía para explicar el sistema fiscal del Reino Unido para que puedas determinar si pagarás impuestos tanto en el Reino Unido como en EE. UU., y si es así, qué formularios debes utilizar para presentar tus impuestos.

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Sistema Fiscal del Reino Unido

El sistema fiscal del Reino Unido no es el más sencillo de explicar, pero debes saber que hay varios impuestos con los que te puedes encontrar durante tu estancia en el país.

Estos incluyen el impuesto sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, el impuesto de sucesiones del Reino Unido y el impuesto sobre el valor añadido.

Todos los impuestos administrados y recaudados en el Reino Unido son responsabilidad de HM Revenue and Customs (HMRC).

La estructura fiscal del Reino Unido es común en todo el país: Inglaterra, Gales, Irlanda del Norte, muchas de las islas pequeñas dispersas en la costa del Reino Unido y Escocia, pero con algunas variaciones específicas debido a su sistema legal único.

También incluye cualquier plataforma de perforación ubicada en aguas territoriales británicas. Cabe destacar que, sin embargo, excluye las islas del Canal y la Isla de Man.

Como ciudadano estadounidense, una característica del sistema fiscal del Reino Unido que puede resultarte extraña es que no existe la clasificación de “presentación conjunta de casados”. Los cónyuges se tratan como individuos y se gravan en consecuencia.

Además, el año fiscal en el Reino Unido es del 6 de abril al 5 de abril, a diferencia del año fiscal en EE. UU., que es del 1 de enero al 31 de diciembre.

Impuestos sobre la renta

El impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ganes, mayor será tu tasa impositiva.

Todos los ingresos que se obtienen en el Reino Unido son imponibles. Esto incluye prestaciones, pensiones e intereses sobre ahorros. La cantidad de ingresos imponibles es cualquier cosa que exceda tu desgravación personal.

Se necesita un número de Seguro Nacional (NI) antes de que puedas pagar impuestos en el Reino Unido. Este es el equivalente británico de tu número de seguridad social, y es un requisito legal obtener un número NI si tienes la intención de trabajar en el Reino Unido.

Para obtener un número NI, puedes contactar con el Servicio de Asignación de NI del Jobcenter Plus en el 0845-600-0643, quienes te guiarán en el proceso.

Además, deberás asistir a una entrevista de “Prueba de Identidad” para demostrar que eres quien dices ser.

Pago de los impuestos sobre la renta en el Reino Unido

Diferentes personas tienen diferentes maneras de pagar el impuesto sobre la renta en el Reino Unido, dependiendo de su estatus.

Empleados

Si eres un empleado, entonces tu empleador deduce automáticamente los impuestos sobre la renta de tus salarios a través del sistema Pay As You Earn (PAYE).

La cantidad de impuesto deducido depende de tu desgravación personal y el código de impuestos.

Trabajadores por cuenta propia

Si eres autónomo, entonces es tu responsabilidad calcular tu responsabilidad fiscal y completar un formulario de autoevaluación de impuestos.

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Si tienes ingresos de fuentes que no se consideran empleo, entonces también deben ser reportados en tu formulario de autoevaluación de impuestos y enviado al HMRC.

Si eres tratado como residente en el Reino Unido para propósitos fiscales, también es posible que tengas que pagar impuestos sobre la renta del Reino Unido sobre ingresos del extranjero.

Si tienes ingresos por alquiler de una propiedad en EE. UU., estos estarán sujetos al impuesto sobre la renta del Reino Unido, al igual que las pensiones del extranjero y los intereses de cuentas bancarias extranjeras.

Impuestos sobre la propiedad

Cuando compras una casa en Inglaterra o Irlanda del Norte, dependiendo del precio de compra, es posible que tengas que pagar el impuesto de Sello sobre la Transmisión de Bienes (SDLT). Cualquier propiedad valorada en más de 125.000 GBP está sujeta al SDLT.

Las propiedades valoradas en más de 125.001 GBP pero menos de 250.000 GBP estarán sujetas al 2 por ciento. Se debe otro 5 por ciento sobre la cantidad entre 250.001 GBP y 925.000 GBP.

Por encima de 925.000 GBP pero menos de 1,5 millones de GBP, se debe el 10 por ciento de SDLT, y por encima de 1,5 millones de GBP pagarás el 12 por ciento.

Los compradores por primera vez obtienen una mejor oferta, ya que no hay impuesto sobre propiedades valoradas por debajo de 300.001 GBP; sin embargo, se debe un 5 por ciento si la propiedad está por encima de 300.001 GBP pero menos de 500.000 GBP.

Cualquier cantidad superior y pagarás el impuesto a la misma tasa que los demás.

Debes completar una declaración SDLT y enviarla al HMRC junto con el impuesto dentro de los 14 días posteriores al cierre de la propiedad.

Impuesto sobre las ventas (IVA)

El impuesto sobre el valor añadido (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios vendidos en el Reino Unido.

A diferencia del impuesto sobre las ventas en EE. UU., donde el artículo que compras tiene el impuesto añadido al precio, en el Reino Unido el IVA está incluido en el precio mostrado.

La tasa estándar del IVA es del 20 por ciento, aunque hay algunos bienes y servicios que tienen una tasa reducida del 5 por ciento, y los alimentos y la ropa infantil tienen una tasa impositiva del 0 por ciento.

Domicilio o no domicilio

El domicilio se define como el país en el que tienes un hogar permanente o una conexión de larga data.

Si vives en el Reino Unido pero aún mantienes una conexión permanente con EE. UU., entonces se te clasifica como residente pero no domiciliado para propósitos fiscales.

Sin embargo, durante los últimos 20 años fiscales, si has vivido en el Reino Unido durante 15 de esos años, entonces se te clasifica como domiciliado en el Reino Unido en lo que respecta al impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.

Ser clasificado tanto como residente como domiciliado en el Reino Unido significa que en el Reino Unido se te grava sobre tus ingresos mundiales.

Los residentes no domiciliados (esos “residentes” que no han vivido en el Reino Unido durante el período calificativo de 15 años), tienen la opción de ser gravados sobre una base de “remesa”, lo que significa que no se te grava sobre los ingresos y las ganancias de capital extranjeras si esos fondos no son remitidos o llevados al Reino Unido.

En ambos casos, debe completarse una declaración fiscal del Reino Unido y cualquier impuesto sobre la renta que se deba, pagado al HMRC.

Residente o no residente

Para ser clasificado como residente del Reino Unido, para propósitos fiscales, debes cumplir uno de los siguientes criterios:

• Te mantienes en el Reino Unido por un mínimo de 183 días durante un año fiscal.

• Tu residencia principal está en el Reino Unido, y has vivido, poseído o alquilado durante al menos 91 días (incluidos treinta días en el año fiscal actual).
• Has trabajado a tiempo completo en el Reino Unido sin una pausa de 31 días o más en cualquier período de 365 días. Al menos 274 días de los 365 días deben estar en el año fiscal actual.

Si no cumples con uno de los criterios anteriores, entonces serás clasificado como no residente para propósitos fiscales.

Residente

Si te clasifican como residente del Reino Unido, entonces se te gravará sobre tus ingresos mundiales, del mismo modo que se te grava en EE. UU., pero hay disposiciones en su lugar para evitar que se te grave dos veces.

Si estás empleado, entonces se te emitirá un código de impuestos. Esto será algo confuso al principio, pero todos en el Reino Unido que pagan impuestos sobre la renta tienen un código de impuestos, compuesto por números y una letra.

El código de impuestos que la mayoría de los empleados tienen es 1257L, que se da a las personas que tienen un trabajo, sin ingresos no tributables, impuestos no pagados o beneficios imponibles, como un coche de empresa. Que, por cierto, es imponible.

Si se te emite un código de impuestos de 1257L, entonces puedes ganar 12.570 GBP al año antes de pagar cualquier impuesto sobre la renta. Como ejemplo, si ganas 30.000 GBP, entonces la cantidad sobre la que pagas impuestos es 17.430 GBP.

De las tasas impositivas ilustradas a continuación, hasta 12.570 GBP la tasa impositiva es del 0 por ciento, de 12.571 GBP a 50.270 GBP, la tasa impositiva es del 20 por ciento. Tus ingresos gravables son 17.430 GBP, gravados al 20 por ciento, por lo tanto, el impuesto sobre la renta adeudado es 3.486 GBP.

Si tienes otros ingresos, por ejemplo, que hacen que tu ingreso anual mundial sea de 100.000 GBP, entonces los cálculos serían:

• Ingresos brutos – 100.000,00 GBP
• Desgravación personal – 12.570,00 GBP
• Impuesto a la tasa básica al 20 por ciento es 7.540,00 GBP
• Impuesto a la tasa más alta al 40 por ciento es 19.892,00 GBP
• Total del impuesto sobre la renta deducido – 27.432,00 GBP

Se emiten varios otros códigos de impuestos y tu empleador o profesional de impuestos te explicará el significado.

Además, durante cualquier año fiscal, los códigos de impuestos pueden cambiarse por el Gobierno del Reino Unido, y tus ingresos libres de impuestos se ajustarán automáticamente.

No Residente

Como no residente, no se te grava sobre los ingresos extranjeros. Solo se te grava sobre los ingresos generados en el Reino Unido, como los salarios, que tendrán el impuesto sobre la renta deducido bajo el sistema PAYE.

Si tienes otros ingresos generados en el Reino Unido provenientes de inversiones, o ingreso por alquiler, por ejemplo, deberás presentar una declaración de autoevaluación de impuestos y pagar cualquier impuesto sobre la renta adeudado al HMRC. Las mismas bandas impositivas, asignaciones, tasas impositivas y cálculos se aplican a los no residentes.

Cuánto impuesto necesitas pagar

La cantidad de impuestos sobre la renta que pagarás en el Reino Unido depende de varias cosas.

Toda persona que trabaje o gane algún tipo de ingreso normalmente pagará impuestos sobre la renta en el Reino Unido. El impuesto sobre la renta se recauda de varias maneras, incluyendo:

• Pay-as-you-earn (PAYE) para empleados asalariados y trabajadores por horas.

• Declaración de autoevaluación de impuestos, generalmente para profesionales independientes o trabajadores freelance.

• Deducido en origen, cuando una institución financiera deduce impuestos de cualquier interés ganado antes de pagarte.

Tasas del impuesto sobre la renta en el Reino Unido

Independientemente de tu estado de residencia, la cantidad de impuestos sobre la renta que pagarás es una tasa progresiva basada en tus ingresos totales imponibles después de cualquier desgravación personal.

Para el año fiscal 2021 a 2022, las bandas de tasas impositivas son:

Banda de impuestos	Ingresos imponibles	Tasa del impuesto sobre la renta
Desgravación personal	< 12.570 GBP	0 por ciento
Tasa básica	12.571–50.270 GBP	20 por ciento
Tasa más alta	50.271–150.000 GBP	40 por ciento
Tasa adicional	150.001 GBP>	45 por ciento

Contribuciones al Seguro Nacional (NI)

Además del impuesto sobre la renta, la mayoría de las personas que trabajan en el Reino Unido tendrán deducciones del NI de sus salarios.

Las contribuciones al NI son impuestos pagados tanto por empleados como empleadores del Reino Unido y se utilizan para financiar beneficios del gobierno británico, como pensiones estatales.

Las contribuciones al NI son similares a la retención de FICA en EE. UU.

La cantidad deducida está gobernada por la cantidad ganada sobre el umbral de 9.568 GBP anuales. Por encima de esta cifra, pagarás el 12 por ciento de tus ganancias hasta 50.270 GBP y el 2 por ciento en cualquier cosa por encima de 50.270 GBP.

Puedes encontrar más información sobre el seguro nacional del Reino Unido en nuestro artículo sobre seguros de salud en el Reino Unido.

Ingresos de un país extranjero

Si estás viviendo y trabajando en el Reino Unido pero estás recibiendo ingresos del extranjero, por ejemplo, ingresos por alquiler de tu propiedad en EE. UU., entonces necesitarás pagar impuestos sobre la renta del Reino Unido sobre esos ingresos.

Normalmente lo lograrás completando una declaración de impuestos de autoevaluación.

Esto solo se aplica a los contribuyentes “residentes”. Los contribuyentes no residentes no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos extranjeros.

Es posible que se te graven tus ingresos extranjeros tanto por el Reino Unido como por el país de origen. Normalmente puedes recuperar parte o todo el impuesto reclamando la desgravación fiscal.

¿Cuándo vencen las declaraciones de impuestos del Reino Unido?

La mayoría de los contribuyentes en el Reino Unido pagan sus impuestos sobre la renta a través del sistema PAYE.

El impuesto sobre la renta y las contribuciones al NI son deducidos por los empleadores y proveedores de pensiones antes de pagar los salarios o pensiones.

Sin embargo, si tus circunstancias son tales que caes en cualquiera de las siguientes categorías, es posible que necesites presentar una declaración de autoevaluación de impuestos.

• Eres autónomo ganando más de 1.000 GBP al año
• Eres socio en un negocio
• Tu ingreso imponible supera los 100.000 GBP
• Recibes más de 2.500 GBP en ingresos no gravados de otras fuentes

Deberás registrarte para la autoevaluación y la fecha límite para registrarse para cualquier año fiscal es el 5 de octubre del año siguiente.

Por ejemplo, si necesitas registrarte para el año fiscal 2020 a 2021, entonces tienes hasta el 5 de octubre de 2021.

Tu declaración de autoevaluación de impuestos debe presentarse antes del 31 de octubre de 2021 si estás presentando una declaración en papel, o si presentas en línea, tienes hasta el 31 de enero de 2022.

Además, el 31 de enero es la fecha límite para pagar cualquier impuesto sobre la renta que debas.

NOTA IMPORTANTE: No cumplir con los plazos fiscales conlleva sanciones e intereses.

Cómo presentar impuestos del Reino Unido

Si necesitas presentar una declaración de autoevaluación de impuestos, tienes una opción. Puedes completar una declaración en papel descargando y completando el formulario SA100 o puedes presentar en línea.

Presentar en línea te permite verificar varios detalles como declaraciones de impuestos anteriores y tus datos personales, y te permite imprimir tus cálculos de impuestos.

Si estás presentando por primera vez, tendrás que inscribirte para usar el servicio en línea, utilizando tu referencia única de contribuyente (UTR) y el código enviado por correo para activar el servicio.

Tu UTR se envía automáticamente cuando te registras para la autoevaluación.

Formularios de impuestos

Además del formulario de autoevaluación SA100, es posible que debas completar varios otros formularios dependiendo de tu situación – conocidas como páginas suplementarias – cuando haces declaraciones sobre el impuesto sobre la renta del Reino Unido.

Estos formularios incluyen:

• directores o empleados de empresas: SA102
• autónomos: SA103S or SA103F
• asociaciones: SA104S or SA104F
• ingresos de propiedades del Reino Unido: SA105
• ingresos extranjeros: SA106
• ganancias de capital: SA108
• No residentes o residentes duales en el Reino Unido: SA109

Declarar impuestos de EE. UU. desde el Reino Unido

Cualquier ciudadano estadounidense que viva y trabaje en el Reino Unido generalmente está sujeto a las mismas reglas que los residentes de EE. UU. en cuanto a los impuestos sobre la renta.

Esto se debe a que el sistema fiscal en los EE. UU. requiere que cada ciudadano estadounidense informe sobre sus ingresos de todo el mundo, independientemente de dónde vivan.

Así que cuando vives y trabajas en el Reino Unido, aún necesitas presentar tus declaraciones de impuestos de EE. UU.

Algunos estadounidenses que viven en el extranjero tienen la impresión de que no tienen que declarar impuestos en EE. UU., pero desafortunadamente, están equivocados. 

Se debe presentar una declaración de impuestos de EE. UU. cada año antes del 15 de abril, pero si vives fuera de EE. UU., se te concede una extensión automática hasta el 15 de junio. El IRS también te dará una extensión hasta el 15 de octubre si solicitas la extensión antes de la fecha límite de presentación normal.

Aunque necesitas informar tus ingresos mundiales en tu declaración de impuestos de EE. UU., no significa que tendrás que pagar ningún impuesto sobre la renta en EE. UU.

Puedes declarar impuestos de EE. UU. desde el Reino Unido fácilmente utilizando un software de declaración de impuestos como TurboTax.

Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero

El crédito por impuestos pagados en el extranjero (FTC) es una de las formas en que los ciudadanos estadounidenses pueden reducir o eliminar su obligación tributaria sobre los ingresos que han ganado mientras viven y trabajan en el Reino Unido.

Dado que estás viviendo y trabajando en el Reino Unido, habrás pagado impuestos sobre tus ganancias. El crédito por impuestos extranjeros puede reducir cualquier impuesto adeudado al IRS dólar por dólar por el impuesto sobre la renta que pagaste al fisco británico.

Como ejemplo, estás a punto de presentar tus declaraciones de impuestos de EE. UU. de 2020. Has recibido el equivalente de 100.000 USD de tu empleo en el Reino Unido. En este ejemplo, supongamos que debes 35.000 USD en impuestos federales de EE. UU. sobre esa cantidad. Sin embargo, pagaste el equivalente de 40.000 USD en impuestos del Reino Unido.

Debido a que pagaste 40.000 USD en impuestos del Reino Unido, puedes usar 35.000 USD de esto en FTC, reduciendo tu obligación tributaria sobre la renta de EE. UU. de 35.000 USD a 0 USD.

Debes completar el formulario 1116 del IRS y presentarlo junto con tus declaraciones de impuestos federales. El formulario en sí no es complicado, pero la información requerida puede ser un poco confusa.

Por ejemplo, la cantidad de impuestos pagados en el país extranjero debe registrarse en la divisa de ese país y también mostrarse en dólares estadounidenses. 

Para ayudarte con esa conversión, que debe ser con un tipo de cambio “histórico” y no el de “hoy”, este sitio web es una fuente excelente para conversiones de divisas precisas.

Se requiere que incluyas una explicación de los cálculos de conversión de divisas, así que si deseas ser bastante preciso con los cálculos, podrías tomar cada nómina y convertir la cantidad de impuesto pagado usando el conversor configurado a la fecha en que se te pagó.

O, al final del año, toma la cantidad total de impuestos pagados y conviértela usando la fecha de conversión del 31 de diciembre.

Cualquiera que sea el método que decidas usar, recuerda incluir una explicación detallada con tu declaración de impuestos.

Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE)

La exclusión de ingresos ganados en el extranjero (FEIE) te permite excluir parte o la totalidad de tus ingresos ganados en el extranjero de ser gravados por el IRS.

Para reclamar la FEIE necesitas completar y presentar el Formulario 2555. La FEIE reducirá tu ingreso gravable, disminuyendo tu factura de impuestos o incluso eliminándola por completo.

Para el año fiscal 2020, la cantidad máxima permitida a excluir es de 107.600 USD. La exclusión de ingresos significa que los primeros 107.600 USD de cualquier ingreso extranjero se excluyen del ingreso gravable.

Cualquier ingreso extranjero superior a esa cifra se considerará ingresos gravables y se gravarán en consecuencia.

Si usamos un ejemplo similar al anterior, estás a punto de presentar tus declaraciones de impuestos de EE. UU. de 2020 y declaras como “estado civil soltero”. Has recibido el equivalente de 135.000 USD de tu empleo en el Reino Unido. En este ejemplo, supongamos que debes 40.000 USD en impuestos federales sobre esa cantidad. Sin embargo, sobre tus salarios en el Reino Unido, pagaste 45.000 USD en impuestos del Reino Unido.

Tomando los 135.000 USD que recibiste en salarios del Reino Unido, 107.600 USD están excluidos de tus ingresos gravables, dejando 27.400 USD como ingresos gravables.

Dado que tu estado de presentación es “soltero”, reclamas la deducción estándar de 12.400 USD, resultando en un ingreso ajustado gravable de 15.000 USD, y no los 135.000 USD que recibiste como ingreso en el Reino Unido.

Dado que pagaste 45.000 USD en impuestos del Reino Unido, aún puedes reclamar crédito por impuestos extranjeros reduciendo tu obligación tributaria sobre la renta de EE. UU. a 0 USD.

Informe de Cuentas Bancarias en el Extranjero (FBAR)

Viviendo y trabajando en el Reino Unido significa que necesitarás abrir una cuenta bancaria en el Reino Unido. 

La mayoría de los bancos del Reino Unido insisten en que cualquier persona que abra una cuenta sea residente y pueda proporcionar prueba de dirección e identidad.

Tu pasaporte será aceptado como prueba de identidad, y para la prueba de dirección, puedes proporcionar un recibo de nómina, una factura de servicios públicos u otro documento que muestre tu dirección en el Reino Unido.

Tener una cuenta bancaria en el Reino Unido trae consigo otro dolor de cabeza para los ciudadanos estadounidenses, el Informe de Cuentas Bancarias en el Extranjero (FBAR). 

Si el saldo total de tus cuentas bancarias no estadounidenses supera los 10.000 USD en cualquier momento durante el año calendario, estás obligado a presentar un FBAR (Formulario 114 de FinCEN).

Incluso si tu cuenta corriente tuvo un saldo de 10.001,00 USD por un día durante el año, debes informarlo para evitar sanciones graves.

El informe se presenta a FinCEN, (Red de Control de Delitos Financieros) que es una división del Departamento del Tesoro de los EE. UU., y debes presentar el informe antes del 15 de junio, la misma fecha de vencimiento que tus declaraciones de impuestos de EE. UU.

Al igual que con la FATCA (cubierta en la siguiente sección), el FBAR tiene sanciones similares por no presentar, si olvidas presentar el FBAR antes de la fecha de vencimiento, podrías enfrentar multas y sanciones severas.

Como ciudadano estadounidense que vive en el Reino Unido, tienes una extensión automática hasta el 15 de octubre para el FBAR.

Si has cumplido con los requisitos de presentación como se indica anteriormente, y no presentas un FBAR, la multa que se te podría imponer puede ser de 124.588 USD o el 50 por ciento del total de tus cuentas bancarias extranjeras, lo que sea mayor.

Para ayudarte a cumplir y evitar cualquier sanción fiscal, ya sea en los EE. UU. o en el Reino Unido, guarda documentos que respalden cualquier documento que presentes.

Los documentos que debes conservar durante un mínimo de tres años incluyen:

• recibos de nómina/recibos de salario
• declaraciones fiscales de EE. UU. de años anteriores
• formularios de autoevaluación del Reino Unido de años anteriores
• tus W-2 de EE. UU. o cualquier P-60 del Reino Unido
• detalles de los impuestos sobre la renta pagados en el extranjero
• gastos de alojamiento en el extranjero
• intereses hipotecarios pagados
• costos de seguro de salud o médico
• prueba del tiempo que eres residente en el Reino Unido
• cualquier pago principal e intereses de estudiante

Estos son solo algunos de los documentos que debes tener a mano cuando sea el momento de presentar tus impuestos, pero recuerda que EE. UU. y el Reino Unido tienen diferentes calendarios fiscales. 

En EE. UU. es del 1 de enero al 31 de diciembre, mientras que en el Reino Unido es del 6 de abril al 5 de abril.

Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA)

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) se estableció para evitar que se oculten dinero y activos offshore al IRS.

Como resultado, se requiere que cada ciudadano estadounidense divulgue activos particulares que superen ciertos umbrales.

Además de que los individuos tengan que presentar un informe, las instituciones bancarias y financieras extranjeras también están obligadas a presentar informes FATCA sobre los activos de los clientes estadounidenses si desean evitar que se retengan el 30 por ciento de ciertos pagos que reciben de EE. UU.

Los umbrales para informar tus cuentas bancarias y otros activos si vives y trabajas en el Reino Unido son:

• Contribuyente soltero – 200.000 USD al 31 de diciembre o 300.000 USD en cualquier momento durante el año.

• Contribuyente casado – 400.000 USD al 31 de diciembre o 600.000 USD en cualquier momento durante el año.

Mientras que las cuentas bancarias son fáciles de identificar, tus otros activos que deben ser informados pueden ser más difíciles.

De acuerdo con los activos del IRS, se definen como:

• pensiones extranjeras 
• inversiones en acciones extranjeras
• intereses en asociaciones extranjeras
• cuentas financieras extranjeras
• fondos mutuos extranjeros
• seguros de vida emitidos en el extranjero
• fondos de cobertura extranjeros
• bienes inmuebles en el extranjero mantenidos a través de una entidad extranjera (no necesitas informar los bienes inmuebles, pero la entidad extranjera en sí misma es un activo financiero extranjero especificado y su valor máximo incluye el valor del bien inmueble)

Tu hogar en el extranjero no necesita ser informado.

Sería prudente consultar con un profesional de impuestos con experiencia en informes FATCA para asegurarte de no cometer errores, porque no presentar y presentar incorrectamente incurrirá en sanciones.

Nuevamente, de acuerdo con el IRS:

“Las sanciones por no presentar son de 10.000 USD por violación, más una sanción adicional de hasta 50.000 USD por el continuo incumplimiento de presentación después de la notificación del IRS, y una sanción del 40 por ciento sobre cualquier subestimación de impuestos atribuible a activos no divulgados.”

Ser proactivo cuando vives y trabajas en el Reino Unido y puedes estar bajo el paraguas de FATCA podría no ser algo que tenías planeado, pero cumplir con las normativas te ahorrará disgustos y dinero a largo plazo.

Opciones para Declarar Impuestos

Has logrado navegar por el campo de minas virtual de los formularios de autoevaluación de impuestos sobre la renta del Reino Unido y has presentado tu declaración de impuestos del Reino Unido a tiempo y pagaste los impuestos que debías.

Ahora puedes concentrarte en completar tu declaración de impuestos de EE. UU. y presentarla al IRS antes de que expire cualquier fecha límite de extensión automática. Pero recuerda, cualquier impuesto que se deba al IRS debe pagarse antes del 15 de abril o se cobrará interés.

Las opciones que tienes para presentar tus declaraciones de impuestos de EE. UU. son:

• enviando por correo tu declaración al IRS
• utilizando un servicio en línea/presentación electrónica
• consultando a un profesional tributario para preparar y presentar en tu nombre

Veamos cada una más de cerca.

Envía Tus Declaraciones por Correo al IRS

Has estado manteniendo registros precisos de ingresos y gastos, copias de estados de cuenta bancarios están disponibles como respaldo, todos los formularios 1099 y 1098 están ahí, junto con todos los otros numerosos papeles que necesitas para completar tu formulario 1040 del IRS.

Ejemplos de documentos que necesitas para completar tu declaración de impuestos incluyen:

• La declaración de impuestos del año pasado. Contendrá información que puedes llevar del año pasado a este año.
• Cualquier registro de ventas o compras de bienes inmuebles, que contenga fechas, si fue personal o relacionado con negocios, costos totales y cualquier producto.
• Una lista detallada de gastos, incluidos cualquier gasto razonable incurrido por alojamiento en el extranjero. (Si calificas para la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, entonces los gastos de alojamiento en el extranjero pueden sumarse a tus deducciones).
• Nombres y direcciones de todas tus instituciones financieras, junto con números de cuenta, saldos más altos de la cuenta y saldos de fin de año, en caso de que cumplas con los requisitos de presentación de FBAR.

Con toda esa información necesaria para completar completamente tus declaraciones de impuestos federales de EE. UU., la gran pregunta es: ¿Te sientes lo suficientemente confiado para completar tus declaraciones de impuestos por ti mismo?

Puedes descargar el formulario 1040 desde el sitio web del IRS, pero ¿necesitas obtener el formulario 1116 (Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero) o el formulario 2555 (Ingresos Ganados en el Extranjero)?

¿Qué pasa con el Anexo A (Deducciones Detalladas), el Anexo B (Intereses y Dividendos Ordinarios), el Anexo C (Ganancias y Pérdidas de negocios como autónomo), el Anexo D (Ganancias y Pérdidas de Capital), K-1s?

¿Necesitas alguno de estos?

Además, debes presentar un FBAR y quizás un informe FATCA.

Si eres capaz de completar todos estos formularios, teniendo en cuenta que no puedes permitirte omitir ninguna información o olvidar completar cualquier formulario si deseas evitar sanciones y multas severas, entonces puedes enviar todo el paquete de declaración de impuestos por correo a:

Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA

Software para Declarar Impuestos

Dependiendo de tu ingreso anual, el IRS ofrece dos opciones para presentar tus impuestos, de forma gratuita.

Si tus ingresos son inferiores a 72.000 USD, entonces puedes elegir una Oferta de Archivo Gratuito del IRS. Hay nueve ofertas de archivo gratuito del IRS para elegir, y la mayoría, si no todas, están dirigidas a las declaraciones de impuestos de expatriados.

Explora cada una de las ofertas para verificar que tus circunstancias estén contempladas antes de tomar una decisión.

Estos programas son completamente seguros y todos tienen ofertas especiales para las que podrías calificar.

Algunos ofrecen declaraciones de impuestos estatales gratuitas, mientras que otros tienen restricciones sobre qué estados están cubiertos. Si tu estado de origen no está en la lista, y necesitas presentar una declaración estatal, entonces se te cobrará por la presentación.

Si tus ingresos son superiores a 72.000 USD, puedes usar los formularios rellenables gratuitos del IRS y presentar tu declaración de forma segura en línea. Este servicio tiene una fecha límite del 21 de octubre, después de la cual no puedes acceder a él.

El servicio de formularios rellenables gratuitos del IRS tiene algunas restricciones, tales como:

• sin orientación sobre qué formularios necesitas completar
• cálculos que son muy básicos sin verificación de errores
• solo opciones de presentación del año fiscal actual
• sin opción de declaración de impuestos estatal
• incapacidad para hacer cambios una vez presentado

Alternativamente, puedes usar un software de declaración de impuestos pagado.

Hay muchos para elegir, pero antes de decidir cuál usar, necesitas mirar cuidadosamente sus sitios web, contactarlos si es necesario y preguntar sobre todos los formularios que su software maneja o no.

Por ejemplo, pregunta si su software puede manejar el Formulario 1116 (Crédito por Impuestos Pagados en el Extranjero) o el Formulario 2555 (Ingresos Ganados en el Extranjero).

Un servicio popular de impuestos en línea, Credit Karma Tax, atiende a expatriados, pero desafortunadamente no admite estos dos formularios.

Sin poder completar estos dos formularios, tu declaración de impuestos estará incompleta, y puede que hayas perdido tu valioso tiempo.

Como con cualquier servicio en línea, verifica que todos los formularios que necesitas estén listados y disponibles.

TurboTax es un servicio popular de preparación de impuestos y tiene varias versiones de su software para ayudarte a preparar y presentar tus declaraciones de impuestos de EE. UU. desde el Reino Unido.

Proporciona todos los formularios necesarios para la presentación, y las diferentes versiones están disponibles desde 60 USD para su versión de lujo «Hazlo tú mismo» hasta 290 USD para su versión «Servicio completo» para autónomos.

Si no te sientes seguro de preparar tus impuestos tú mismo, tienes la opción de usar un experto fiscal o CPA para asegurarte de que tus impuestos se preparan correctamente.

Una característica importante de este servicio es que trabajan según tu horario, y antes de presentar nada en tu nombre, te proporcionarán un resumen de tus impuestos.

También garantizan que tus impuestos se harán correctamente, y si incurres en una penalización del IRS por un error que hayan cometido, te reembolsarán.

H&R Block, que probablemente conocerás, es otro de los servicios populares de presentación de impuestos en línea que puede manejar todas las situaciones.

Su lista de formularios que normalmente necesitan los expatriados estadounidenses para presentar sus declaraciones de impuestos federales es extensa, incluyendo el Formulario 1116, Formulario 2555, Formulario 114a (FBAR) y Formulario 8968 (FATCA) — si fuera necesario.

Para usar su servicio, que cuesta 99 USD para individuos (pueden aplicarse cargos adicionales para un FBAR), primero debes crear una cuenta con un nombre de usuario y contraseña, y luego responder a un cuestionario.

El software te guiará a través de la declaración de impuestos paso a paso, y cada formulario que necesites, como el Formulario 1040 Anexo A (deducciones detalladas), será completado.

La situación de cada contribuyente es única, y el servicio de presentación electrónica de H&R Block es uno de los pocos que producirá tus declaraciones de impuestos de manera eficiente y fluida.

Contactar a un profesional de impuestos de EE. UU./Reino Unido

Al presentar impuestos de EE. UU. desde el extranjero, puedes usar una empresa de impuestos que atienda a expatriados estadounidenses como 1040 Abroad o firmas de impuestos en el Reino Unido como Ingleton Partners.

Antes de usar un servicio de impuestos, asegúrate de que vas a cumplir con todas las leyes fiscales, tanto en EE. UU. como en el Reino Unido.

Es prudente buscar una empresa que indique su experiencia y cualificaciones en su sitio web.

Las frases a buscar incluyen:

• contables fiscales certificados en el Reino Unido y EE. UU.
• ayuda con la preparación de declaraciones de impuestos de EE. UU.
• asesor fiscal colegiado

La palabra «colegiado» es el equivalente en el Reino Unido de «certificado», como en Contador Público Certificado.

Ahora, sobre ti

Aunque puedes presentar tanto impuestos de EE. UU. como del Reino Unido por tu cuenta, ya sea manualmente o utilizando software de impuestos disponible comercialmente, puede ser aconsejable contratar los servicios de un profesional de impuestos para guiarte a través del laberinto de reglas, regulaciones y formularios.

Elige uno con experiencia en las leyes fiscales de ambos países para evitar errores costosos.

Cualquiera que sea la opción que decidas usar, ten en cuenta que hay plazos de impuestos a los que debes adherirte para evitar tarifas, intereses y penalizaciones — algunas de las cuales pueden ser enormes.

Esperamos que esta guía sobre impuestos en el Reino Unido para ciudadanos estadounidenses viviendo en el país te haya dado algo en qué pensar.