Impuesto del 1 % en Georgia: estatus de pequeña empresa

Georgia permite a un freelance registrarse como autónomo y pagar un 1 % de impuestos sobre una facturación de hasta 500.000 GEL al año. Es uno de los tipos más bajos que existen y también uno de los más fáciles de perder por un descuido.

La versión corta la verás por todas partes: vuelas a Tiflis, te registras en una mañana y pagas casi nada. El 1 % es real, y muchos desarrolladores y diseñadores remotos pagan exactamente eso. Pero el marketing se salta las partes que deciden si conservas el tipo.

Una sola palabra en tus facturas puede costarte todo el beneficio. Una línea aparte de IVA, que nada tiene que ver con el famoso límite, pilla desprevenida a gente que ni la había visto. Hay que presentar una declaración cada mes sin falta. Y registrar un negocio en Georgia no es lo mismo que convertirte en residente fiscal de Georgia, por más que muchos blogs mezclen ambas cosas.

Esta guía lo cubre todo: qué es en realidad el estatus de pequeña empresa, el tipo del 1 % y el límite de 500.000 GEL, quién cumple los requisitos y quién queda fuera, cómo registrarte, lo que debes cada mes, la trampa del IVA y por qué el estatus por sí solo no traslada tu residencia fiscal.

Qué es el estatus de pequeña empresa

El Small Business Status es una ventaja fiscal para autónomos: te registras como Individual Entrepreneur, cumples los requisitos y pagas un 1 % de tu facturación en lugar del 20 % de impuesto sobre la renta que te correspondería. Es un estatus fiscal, no una sociedad ni un visado.

Hay dos piezas, una sobre la otra. Primero va el Individual Entrepreneur (IE). Es el registro como autónomo, en el que trabajas con tu propio nombre: la versión local de hacerse trabajador por cuenta propia en lugar de montar una sociedad limitada. El Small Business Status es el régimen fiscal que solicitas después, encima de ese IE.

Un IE no es una persona jurídica distinta de ti. Si el negocio debe dinero, lo debes tú, porque ante la ley sois lo mismo. Para un freelance que factura solo a sus clientes, rara vez es un problema, y es la razón por la que todo el montaje resulta barato y rápido comparado con constituir una SL.

Conviene saber: esto no es lo mismo que una LLC georgiana, donde el beneficio solo tributa cuando te lo pagas a ti mismo. Si contratas gente o tienes gastos reales, la LLC puede salir mejor que el 1 %, porque ese 1 % se aplica a todo lo que facturas sin descontar nada antes.

El impuesto del 1 % y el límite de 500.000 GEL

El tipo del 1 % se aplica a tu facturación bruta hasta 500.000 GEL al año, que son unos 180.000 USD. Si facturas más dentro de un mismo año, el tramo que supera el límite tributa al 3 % durante el resto del ejercicio. (Verificado en septiembre de 2026.) El impuesto recae sobre la facturación, no sobre el beneficio: es un porcentaje de lo que facturas, sin más.

Las cifras de aquí usan un cambio aproximado de 2,7 GEL por 1 USD. El lari fluctúa, así que comprueba el cambio del día antes de fiarte de cualquier conversión.

Eso de «solo facturación, no beneficio» suena a tecnicismo hasta que haces las cuentas. No puedes descontar el portátil, tu mesa en el espacio de coworking ni el software antes de que se aplique el 1 %. Un freelance que solo necesita un móvil y un editor de texto no lo notará. Quien tiene gastos reales sí, y suele ser el momento en que una LLC empieza a verse mejor.

El límite se calcula por año natural. Si superas los 500.000 GEL a mitad de año, pagas el 3 % sobre el exceso hasta diciembre y en enero vuelves al 1 %. Solo pierdes el estatus si rebasas el límite dos años seguidos: entonces se revoca el 1 de enero del tercer año y quedas a los tipos generales hasta que vuelvas a cumplir los requisitos. Las casas de huéspedes y el agroturismo tienen un techo más alto de 700.000 GEL, que a la mayoría de los freelances no les afectará, pero conviene tenerlo presente si alquilas habitaciones por tu cuenta.

Quién cumple los requisitos y quién no

El estatus de pequeña empresa está abierto a trabajadores realmente autónomos cuya actividad no figure en la lista de exclusiones. Ahí es donde se producen la mayoría de las decepciones, así que revísala antes de encariñarte con la idea.

Estas actividades quedan excluidas:

• Asesoría y profesiones con licencia: abogados, notarios, médicos y arquitectos.
• Trabajo fiscal y de auditoría: contabilidad, auditoría y asesoría fiscal.
• Consultoría de cualquier tipo: asesoramiento de gestión y estrategia, el motivo más habitual por el que rechazan a los freelances.
• Sectores regulados y con impuestos especiales: juegos de azar, cambio de divisas y cualquier cosa que requiera una licencia especial.
• Suministro de personal: poner mano de obra o personal a disposición de terceros.

(Verificado en septiembre de 2026.)

La trampa de la consultoría

Si tus facturas dicen «consulting», puedes despedirte del 1 %, porque el asesoramiento está excluido y tributa al 20 % general. Pregunta a cualquiera que se haya instalado en Tiflis: es la advertencia con la que todos empiezan. La Agencia Tributaria lee la etiqueta de tus contratos, no la impresión de lo que haces a diario.

Un desarrollador que escribe «consultoría informática» invita a que lo reclasifiquen. El mismo desarrollador que escribe «desarrollo de software» y «mantenimiento» no. Los entregables y la ejecución técnica son terreno seguro. El consejo, la estrategia y las presentaciones, no. Si tu trabajo es de verdad asesoramiento, este régimen no está hecho para ti, y disfrazarlo de otra cosa es una pelea que pierdes en cuanto alguien mira con atención.

El problema del cliente único

Trabajar a jornada completa para un solo cliente y facturarle como contratista es lo otro que llama la atención. Georgia puede considerarlo empleo encubierto, es decir, un trabajo de verdad con disfraz de freelance para ahorrarse las cotizaciones, como hacen la mayoría de los países. Si puedes, ten más de un cliente y redacta tus contratos como acuerdos de servicios, no como una oferta de empleo.

Cómo registrarte como Individual Entrepreneur

El registro consta de dos pasos y ninguno exige un permiso de residencia. Primero registras el Individual Entrepreneur en una Public Service Hall (la Casa de la Justicia). Después pides a la Agencia Tributaria el estatus de pequeña empresa encima de ese registro.

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Paso 1: registrar el IE

Se hace en persona en una Public Service Hall y suele quedar resuelto el mismo día. Lleva tu pasaporte, una dirección georgiana para el negocio y, si tu pasaporte no está ya en georgiano o en inglés, una traducción notarial. La dirección es lo que más atasca: tiene que ser real y necesitas el consentimiento del propietario para usarla. Un extranjero puede registrarse sin vivir en Georgia ni tener residencia, y por eso los nómadas de paso pueden hacerlo.

Paso 2: solicitar el estatus de pequeña empresa

Con el IE registrado, pides el Small Business Status a la Agencia Tributaria, en ventanilla o a través del portal rs.ge en cuanto tu cuenta de contribuyente esté activa. Desde 2026 el estatus empieza el día en que presentas la solicitud, en lugar de esperar al primero del mes siguiente como antes. (Verificado en septiembre de 2026.) Es un cambio pequeño con un beneficio real si te registras a mitad de mes y quieres que el 1 % corra desde ya.

Consejo: afina la dirección y la descripción de la actividad en el registro. Volver más tarde para corregir una dirección legal equivocada, o una actividad que se lea como «consulting», es mucho más molesto que acertar a la primera.

Declaración mensual y contabilidad

Presentas una declaración del impuesto sobre la renta cada mes desde tu cuenta de la Agencia Tributaria, incluso en un mes en el que no hayas ganado nada. Es un hábito mensual, no una tarea anual, y saltártelo ahora tiene consecuencias.

Un cambio de 2026 eliminó la antigua red de seguridad. Una declaración mensual omitida ya no cuenta como un cero silencioso. Si te callas en un mes flojo, se considera una declaración no presentada, no un «nada que declarar» supuesto, así que tienes que entrar y presentarla cada vez o arriesgarte a una sanción.

La declaración en sí es aburrida cuando ya has hecho unas cuantas: introduces la facturación del mes y de ahí sale el 1 %. El problema es que el portal está en georgiano y las reglas de clasificación perdonan poco, por lo que muchos freelances lo dejan todo en manos de un contable local. Los honorarios que se mencionan rondan los 50 a 150 USD al mes, según tu volumen y si además vigilan tu cumplimiento. Muchos freelances con poco volumen la presentan ellos mismos después de que se la expliquen una vez. La barrera del idioma suele ser el motivo para decidirse a pagar.

IVA: la sorpresa de los 100.000 GEL

El registro del IVA pasa a ser obligatorio cuando tu facturación supera los 100.000 GEL (unos 37.000 USD) en cualquier periodo de doce meses, y el IVA georgiano es del 18 %. (Verificado en septiembre de 2026.) Esto no tiene nada que ver con el límite de 500.000 GEL de la pequeña empresa, y confundir ambos es uno de los errores más comunes con este régimen.

Esto es lo que libra de él a la mayoría de los freelances remotos. Un servicio que vendes a un cliente empresarial radicado fuera de Georgia se considera prestado donde está ese cliente, lo que lo deja por completo fuera del IVA georgiano. Esos ingresos no cuentan en absoluto para el umbral de 100.000 GEL, así que un desarrollador que factura a empresas de Berlín o Nueva York puede pasar de largo los 100.000 GEL sin registrarse nunca.

Dos cosas impiden que sea una vía de escape limpia:

• Los clientes locales siguen contando. Si facturas a una empresa georgiana o a un consumidor georgiano, esa facturación es nacional y te acerca al umbral del IVA.
• El IVA por inversión del sujeto pasivo es otra trampa. Si compras servicios a proveedores extranjeros (anuncios de Google o Meta, AWS, tu pila de SaaS), Georgia puede cobrarte IVA por inversión del sujeto pasivo sobre esas compras, sea cual sea tu régimen fiscal. Depende de lo que gastas, no de lo que ganas, así que puede dejarte una pequeña factura de IVA aunque todo lo que vendes esté exento.

Las reglas del lugar de prestación se vuelven técnicas enseguida. Si estás cerca de cualquiera de los dos umbrales, pide tu situación exacta a un contable georgiano en lugar de a un hilo de foro.

Estatus de microempresa: la alternativa del 0 %

El Micro Business Status es un régimen aparte que aplica un 0 % a una facturación inferior a 30.000 GEL al año, unos 11.000 USD. (Verificado en septiembre de 2026.) Está pensado para autónomos muy pequeños más que para freelances a jornada completa, pero conviene saber que ese umbral existe.

Si de verdad facturas menos de 30.000 GEL en un año, el Micro Business Status significa que no pagas nada, aunque las restricciones de actividad son muy parecidas y la disciplina de la declaración mensual sigue vigente. La mayoría de los freelances en activo lo superan en pocos meses, y por eso el 1 % se lleva todo el protagonismo. Ambos se conectan en los bordes: si pides el Small Business Status en los 15 días siguientes a perder el Micro Business Status, el nuevo cuenta desde el día en que terminó el anterior y no caes en un vacío.

Estatus de pequeña empresa frente a residencia fiscal

Registrar un Individual Entrepreneur no te convierte en residente fiscal de Georgia, y separar ambas cosas es lo más útil que puedes hacer antes de apoyarte en todo esto. Son estatus distintos, con reglas distintas y trámites distintos.

Te conviertes en residente fiscal georgiano pasando 183 días o más en el país en cualquier periodo de doce meses, o por la vía para grandes patrimonios, que concede la residencia por criterios económicos sin contar los días. Al estatus del 1 % le da igual: un IE registrado lo obtiene alcance o no los 183 días.

La importancia de la distinción está en cómo Georgia grava a las personas. Aplica un sistema territorial, así que no grava los ingresos de fuente extranjera de los particulares, y eso es lo que puede llevarte al 0 % sobre el dinero ganado fuera del país. Pero todo lo que factures a través de tu IE georgiano es facturación de fuente georgiana, justo sobre lo que se cobra el 1 %. Por eso las dos ventajas responden a dos preguntas distintas:

• El estatus de pequeña empresa del 1 % cubre los ingresos que haces pasar por tu registro de autónomo georgiano.
• La residencia fiscal más el sistema territorial decide si Georgia grava tus demás ingresos, los no georgianos, y para eso hacen falta los 183 días o la vía para grandes patrimonios, no basta con un IE.

Mucha gente sale escaldada por tratar el IE como un atajo hacia un nuevo domicilio fiscal, sobre todo cuando su país de origen sigue considerándola residente. Si tu plan es dejar de ser residente fiscal en otro sitio, el IE por sí solo no lo conseguirá.

Costes

Ponerlo en marcha y mantenerlo es barato lo mires por donde lo mires, y el contable mensual es el único gasto que de verdad notarás. La tabla siguiente recoge el desembolso habitual de un freelance que trabaja solo.

Concepto	Coste habitual	Notas
Registro del IE en la Public Service Hall	Simbólico (menos de 100 GEL / unos 35 USD)	El mismo día; el servicio exprés cuesta más
Traducción notarial del pasaporte	De 50 a 150 GEL (unos 20 a 55 USD)	Solo si tu pasaporte no está en georgiano o en inglés
Solicitud del Small Business Status	Gratis	Se presenta ante la Agencia Tributaria
Contable mensual	Unos 50 a 150 USD al mes	Opcional; rango que mencionan los expatriados
El impuesto en sí	1 % de la facturación	3 % sobre la facturación por encima de 500.000 GEL en un año

Frente a un tipo que de otro modo sería del 20 %, incluso el extremo caro de los honorarios del contable se amortiza en cuanto tu facturación tiene algo de peso.

Sigue leyendo:

• Visado de nómada digital en Georgia
• Mudarse a Georgia

Preguntas frecuentes

¿Puedo acogerme al 1 % sin vivir en Georgia?

Puedes registrar el IE y obtener el Small Business Status sin ser residente, ya que ninguno de los dos pasos pide un permiso de residencia. Pero solo tiene sentido si de verdad haces pasar ingresos por el registro georgiano. Si te apoyas en él mientras vives y tributas en otro país, puedes meterte de lleno en un conflicto con la hacienda de tu país.

¿Los ingresos de freelance de clientes extranjeros tienen derecho al 1 %?

Sí. Todo lo que factures a través de tu IE georgiano tributa al 1 % con el Small Business Status, estén donde estén tus clientes. Los ingresos de clientes extranjeros son lo que factura la mayoría de quienes están en este régimen, y además suelen quedar fuera del IVA georgiano.

¿Qué pasa si supero los 500.000 GEL?

La facturación por encima de 500.000 GEL tributa al 3 % durante el resto de ese año natural, y en enero se restablece el 1 %. Solo pierdes el estatus si superas el límite dos años seguidos, y aun así se revoca el 1 de enero del tercer año, no el día en que te pasas.

¿De verdad tengo que declarar todos los meses?

Sí, hay que presentar una declaración cada mes en el portal de la Agencia Tributaria, incluidos los meses en que no ganaste nada. Desde un cambio de 2026, una declaración omitida ya no cuenta como un cero automático, así que el silencio ahora puede costarte una sanción.

¿De verdad está excluido el «consulting»?

Sí. El asesoramiento y la consultoría están en la lista de exclusiones y tributan al 20 % general, no al 1 %. La Agencia Tributaria se guía por cómo llaman tus contratos y facturas a tu trabajo, así que la ejecución técnica o creativa real cumple los requisitos donde el consejo no.

¿Debo usar un contable o declarar yo mismo?

Las dos opciones funcionan. La declaración mensual es sencilla cuando alguien te la ha enseñado, pero el portal está en georgiano y las normas son quisquillosas, así que muchos freelances pagan a un contable local de 50 a 150 USD al mes y se olvidan del asunto. Si tu volumen es bajo y todos tus ingresos vienen de clientes extranjeros, eres quien más probablemente pueda arreglárselas solo.

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