Guía completa de impuestos para expatriados de EE.UU viviendo en el Reino Unido

Te has mudado, ya sea por tu trabajo u otras razones, y has hecho tu hogar en el Reino Unido.

Ahora estás tratando de averiguar si, como ciudadano estadounidense, tienes que pagar impuestos en el Reino Unido, y porque ya no vives en los EE.UU., si debes pagar impuestos al IRS.

Como ciudadano estadounidense o residente permanente (titular de una tarjeta verde), cada año estás obligado a presentar una declaración federal de impuestos de EE.UU. y pagar impuestos sobre tus ingresos sin importar de dónde provengan esos ingresos o dónde vivas.

Hemos compilado esta guía para explicar el sistema fiscal del Reino Unido para que puedas determinar si pagarás impuestos tanto en el Reino Unido como en los EE.UU., y si es así, qué formularios debes usar para presentar tus impuestos.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Sistema fiscal del Reino Unido

El sistema fiscal del Reino Unido no es el más fácil de explicar, pero deberías saber que hay varios impuestos que podrías encontrar durante tu estancia en el país.

Estos incluyen el impuesto sobre la renta, impuestos sobre la propiedad, impuesto a la herencia del Reino Unido y el impuesto al valor agregado.

Todos los impuestos administrados y recaudados en el Reino Unido son responsabilidad de HM Revenue and Customs (HMRC).

La estructura fiscal del Reino Unido es común en todo el país: Inglaterra, Gales, Irlanda del Norte, muchas de las islas más pequeñas esparcidas alrededor de la costa del Reino Unido y Escocia, aunque con algunas variaciones específicas debido a su sistema legal único. 

También incluye cualquier plataforma de perforación ubicada en aguas territoriales británicas. Sin embargo, notablemente excluye las Islas del Canal y la Isla de Man.

Como ciudadano estadounidense, puede que encuentres extraño que en el sistema fiscal del Reino Unido no exista la clasificación de “presentación conjunta como casados”. Los cónyuges son tratados como individuos y gravados en consecuencia. 

Además, el año fiscal en el Reino Unido va del 6 de abril al 5 de abril, a diferencia del año fiscal en EE.UU., que es del 1 de enero al 31 de diciembre.

Impuestos sobre la renta

El impuesto sobre la renta es un impuesto progresivo, lo que significa que cuanto más ganes, mayor será tu tasa impositiva.

Todos los ingresos que se ganan en el Reino Unido son imponibles. Esto incluye beneficios, pensiones e intereses sobre ahorros. La cantidad de ingresos imponibles es todo lo que exceda tu asignación personal.

Un número de Seguro Social (NI) se necesita antes de que puedas pagar impuestos en el Reino Unido. Este es el equivalente británico de tu número de seguro social, y es un requisito legal obtener un número de NI si planeas trabajar en el Reino Unido. 

Para obtener un número de NI, puedes contactar el Servicio de Asignación de NI del Jobcenter Plus en la línea de ayuda 0845-600-0643, quienes te ayudarán en el proceso.

Además, tendrás que asistir a una entrevista de “Prueba de Identidad” para demostrar que eres quien dices ser.

Pago de impuestos sobre la renta del Reino Unido

Diferentes personas tienen diferentes formas de pagar el impuesto sobre la renta del Reino Unido, según tu situación.

Empleados

Si eres un empleado, entonces tu empleador deduce automáticamente los impuestos sobre la renta de tu salario a través del sistema de Pago según Ganancias (PAYE).

La cantidad de impuestos deducidos depende de tu asignación personal y código fiscal.

Trabajadores independientes

Si eres trabajador independiente, entonces es tu responsabilidad calcular tu deuda tributaria y completar un formulario de autoliquidación de impuestos.

Advertisement

Si tienes ingresos de fuentes que no se consideran empleo, entonces esto también debe informarse en tu formulario de autoliquidación de impuestos y enviarse a HMRC.

Si eres tratado como residente del Reino Unido para fines fiscales, es posible que también debas pagar impuestos sobre la renta del Reino Unido sobre ingresos extranjeros.

Si tienes ingresos por alquiler de una propiedad en EE.UU., esto estará sujeto a impuestos sobre la renta del Reino Unido, al igual que las pensiones del extranjero y los intereses de cuentas bancarias extranjeras.

Impuestos a la propiedad

Cuando compres una casa en Inglaterra o Irlanda del Norte, dependiendo del precio de compra, es posible que debas pagar el Impuesto sobre el Traslado de Propiedad Inmobiliaria (SDLT). Cualquier propiedad valorada en más de GBP125,000 está sujeta a SDLT. 

Las propiedades valoradas en más de GBP125,001 pero menos de GBP250,000 estarán sujetas a un 2 por ciento. Además, se debe un 5 por ciento sobre la cantidad entre GBP250,001 y GBP925,000.

Por encima de GBP925,000 pero menos de GBP1.5 millones, se debe un 10 por ciento de SDLT, y más de GBP1.5 millones pagarás el 12 por ciento.

Los compradores por primera vez obtienen un mejor trato, ya que no hay impuestos debidos en propiedades valoradas por debajo de GBP300,001, sin embargo, se debe un 5 por ciento de impuestos si la propiedad está por encima de GBP300,001 pero menos de GBP500,000.

Cualquier cantidad superior y pagarás impuestos a la misma tasa que todos los demás.

Debes completar una declaración de SDLT y enviarla a HMRC junto con el impuesto dentro de los 14 días posteriores al cierre de la propiedad.

Impuesto sobre ventas (VAT)

El impuesto al valor agregado (VAT) se aplica a la mayoría de bienes y servicios vendidos en el Reino Unido.

A diferencia del impuesto sobre ventas en EE.UU., donde el artículo que compras tiene el impuesto agregado al precio, en el Reino Unido el VAT está incluido en el precio mostrado. 

La tasa estándar del VAT es del 20 por ciento, aunque hay algunos bienes y servicios que tienen una tasa reducida del 5 por ciento, y los alimentos y la ropa para niños tienen una tasa de impuestos del 0 por ciento.

Domicilio o No-Domicilio

Domicilio se define como el país en el que tienes un hogar permanente o una conexión de larga data.

Si estás viviendo en el Reino Unido pero aún mantienes una conexión permanente con los EE.UU., entonces se te clasifica como residente pero no domicilio para fines fiscales.

Sin embargo, durante los últimos 20 años fiscales, si has vivido en el Reino Unido durante 15 de esos años, entonces se te clasifica como domicilio del Reino Unido en lo que respecta a impuestos sobre la renta y ganancias de capital.

Ser clasificado tanto como residente y domicilio del Reino Unido significa que en el Reino Unido serás gravado sobre tus ingresos mundiales.

Los residentes no domiciliados, (aquellos “residentes” que no han vivido en el Reino Unido durante el período de calificación de 15 años), tienen la opción de ser gravados sobre “base de remesas”, lo que significa que no se te grava por ingresos y ganancias de capital extranjeras si esos fondos no son remitidos o traídos al Reino Unido.

En ambos casos, se debe completar una declaración de impuestos del Reino Unido, y cualquier impuesto sobre la renta que debas, pagarse a HMRC.

Residente o No-Residente 

Para ser clasificado como residente del Reino Unido, para fines fiscales debes cumplir con uno de los siguientes criterios:

• Permaneces en el Reino Unido por un mínimo de 183 días durante un año fiscal.

• Tu residencia principal está en el Reino Unido, y has vivido, poseído o alquilado durante al menos 91 días (incluyendo treinta días en el año fiscal actual).
• Has trabajado a tiempo completo en el Reino Unido sin un descanso de 31 días o más en cualquier período de 365 días. Al menos 274 días de esos 365 días deben estar en el año fiscal actual.

Si no cumples con uno de los criterios mencionados, entonces se te clasificará como no residente para fines fiscales.

Residente

Si se te clasifica como residente del Reino Unido, entonces serás gravado sobre tus ingresos mundiales, igual que se te grava en los EE.UU., pero hay disposiciones para evitar que pagues el mismo impuesto dos veces.

Si estás empleado, entonces se te emitirá un código fiscal. Esto puede ser algo confuso al principio, pero todos en el Reino Unido que pagan impuestos sobre la renta tienen un código fiscal, compuesto por números y una letra.

El código fiscal que la mayoría de los empleados tienen es 1257L, que se da a personas que tienen un trabajo, no tienen ingresos no imponibles, impuestos no pagados o beneficios imponibles, como un coche de empresa. Lo cual, por cierto, es imponible.

Si te emiten un código fiscal de 1257L entonces puedes ganar GBP12,570 al año antes de pagar cualquier impuesto sobre la renta. Por ejemplo, si ganas GBP30,000, entonces la cantidad sobre la cual pagas impuestos es GBP17,430.

De las tasas impositivas ilustradas a continuación, hasta GBP12,570 la tasa de impuesto es del 0 por ciento, de GBP12,571 a GBP50,270, la tasa impositiva es del 20 por ciento. Tus ingresos imponibles son GBP17,430, gravados al 20 por ciento, por lo tanto, el impuesto sobre la renta debido es GBP3,486.

Si tienes otros ingresos, por ejemplo, que hacen que tus ingresos anuales mundiales sean GBP100,000, entonces los cálculos serían:

• Ingresos brutos – GBP100,000.00
• Asignación personal – GBP12,570.00
• Impuesto a la tasa básica al 20 por ciento es GBP7,540.00
• Impuesto a la tasa más alta al 40 por ciento es GBP19,892.00
• Total de impuestos sobre la renta deducidos – GBP27,432.00

Se emiten varios otros códigos fiscales, y tu empleador o profesional de impuestos te explicará su significado.

Además, durante cualquier año fiscal, los códigos fiscales pueden ser cambiados por el gobierno del Reino Unido, y tus ingresos libres de impuestos se ajustarán automáticamente.

No-Residente

Como no residente, no se te grava sobre los ingresos extranjeros. Solo se te grava por los ingresos generados en el Reino Unido como salarios, a los que se les deducirá el impuesto sobre la renta bajo el sistema PAYE.

Si tienes otros ingresos generados en el Reino Unido a partir de inversiones o ingresos por alquiler, por ejemplo, se te requerirá presentar una declaración de impuestos de autoliquidación y pagar cualquier impuesto sobre la renta adeudado a HMRC. Las mismas bandas de impuestos, asignaciones, tasas impositivas y cálculos se aplican a los no residentes.

Cuánto impuesto necesitas pagar

La cantidad de impuesto sobre la renta que pagarás en el Reino Unido depende de varias cosas.

Todos los que trabajan o ganan cualquier tipo de ingreso normalmente pagarán impuestos sobre la renta del Reino Unido. El impuesto sobre la renta se recauda de varias maneras, incluyendo:

• Pay-as-you-earn (PAYE) para empleados asalariados y trabajadores pagados por hora.

• Declaración de impuestos de autoliquidación, generalmente para profesionales independientes o trabajadores freelance.

• Deducido en origen, cuando una institución financiera deduce el impuesto de cualquier interés ganado antes de pagarte.

Tasas del impuesto sobre la renta del Reino Unido

Independientemente de tu estatus de residencia, la cantidad de impuesto sobre la renta que pagarás es una tasa progresiva basada en tu ingreso imponible total después de cualquier asignación personal. 

Para el año fiscal 2021 a 2022 las bandas de impuesto son:

Banda de impuestos	Ingresos imponibles	Tasa del impuesto sobre la renta
Asignación Personal	< GBP12,570	0 por ciento
Tasa Básica	GBP12,571–50,270	20 por ciento
Tasa más alta	GBP50,271–150,000	40 por ciento
Tasa Adicional	GBP150,001>	45 por ciento

Contribuciones al Seguro Nacional (NI)

Además del impuesto sobre la renta, la mayoría de las personas que trabajan en el Reino Unido tendrán las contribuciones al NI deducidas de sus sueldos.

Las contribuciones al NI son impuestos pagados tanto por empleados como empleadores del Reino Unido y se utilizan para financiar los beneficios del gobierno del Reino Unido, como las pensiones estatales. 

Las contribuciones al NI son similares a la retención de FICA en los EE.UU. 

La cantidad deducida está regida por la cantidad ganada sobre el umbral de GBP9,568 al año. Por encima de esta cifra, pagarás un 12 por ciento de tus ganancias hasta GBP50,270, y un 2 por ciento sobre cualquier cantidad superior a GBP50,270.

Puedes encontrar más información sobre el seguro nacional del Reino Unido a través de nuestro artículo sobre seguro de salud en el Reino Unido. 

Ingresos de un país extranjero

Si estás viviendo y trabajando en el Reino Unido pero estás recibiendo ingresos del extranjero, por ejemplo, ingresos por alquiler de tu propiedad en EE.UU., entonces necesitarás pagar impuestos sobre la renta del Reino Unido sobre esos ingresos.

Normalmente lograrás esto completando una declaración de impuestos de autoliquidación.

Esto solo se aplica a los contribuyentes “residentes”. Los contribuyentes no residentes no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos extranjeros.

Existe la posibilidad de que se te graven tus ingresos extranjeros por parte del Reino Unido y también por el país de origen. Normalmente puedes recuperar parte o la totalidad de los impuestos al reclamar alivio fiscal.

¿Cuándo vencen las declaraciones de impuestos del Reino Unido?

La mayoría de los contribuyentes en el Reino Unido paga sus impuestos sobre la renta a través del sistema PAYE.

Los impuestos sobre la renta y las contribuciones al NI son deducidos por los empleadores y proveedores de pensiones antes de pagar salarios o pensiones. 

Sin embargo, si tus circunstancias son tales que caes en alguna de las siguientes categorías, es posible que necesites presentar una declaración de impuestos de autoliquidación.

• Eres trabajador independiente con ingresos superiores a GBP1,000 al año
• Eres socio en un negocio
• Tu ingreso imponible excede GBP100,000
• Recibes GBP2,500 o más en ingresos no gravados de otras fuentes

Deberás registrarte para la autoliquidación y el plazo de registro para cualquier año fiscal es el 5 de octubre del año siguiente.

Por ejemplo, si necesitas registrarte para el año fiscal 2020 a 2021, entonces tienes hasta el 5 de octubre de 2021. 

Tu declaración de impuestos de autoliquidación debe presentarse antes del 31 de octubre de 2021 si presentas una declaración en papel, o si la presentas en línea, tienes hasta el 31 de enero de 2022.

Además, el 31 de enero es la fecha límite para pagar cualquier impuesto sobre la renta que debas.

NOTA IMPORTANTE: Perder las fechas límite de impuestos implica sanciones e intereses.

Cómo presentar impuestos del Reino Unido

Si necesitas presentar una declaración de impuestos de autoliquidación, tienes una opción. Puedes completar una declaración en papel descargando y completando el formulario SA100 o puedes presentar en línea.

Presentar en línea te permite verificar varios detalles como declaraciones de impuestos anteriores y tus datos personales, y te permite imprimir tus cálculos de impuestos.

Si estás presentando por primera vez, deberás inscribirte para usar el servicio en línea, utilizando tu número de referencia único del contribuyente (UTR) y el código que te envían por correo para activar el servicio.

Tu UTR se te envía automáticamente cuando te registras para la autoliquidación.

Formularios de impuestos

Además del formulario de autoliquidación de impuestos SA100, es posible que se te requiera completar varios otros formularios según tu situación, conocidos como páginas suplementarias, cuando haces declaraciones sobre el impuesto sobre la renta del Reino Unido.

Estos formularios incluyen:

• directores de empresas o empleados: SA102
• trabajadores independientes: SA103S or SA103F
• sociedades: SA104S or SA104F
• ingresos de propiedad en el Reino Unido: SA105
• ingresos extranjeros: SA106
• ganancias de capital: SA108
• No residentes o residentes duales del Reino Unido: SA109

Presentando impuestos de EE.UU. desde el Reino Unido

Cualquier ciudadano estadounidense que viva y trabaje en el Reino Unido normalmente está sujeto a las mismas reglas que los residentes de EE.UU. cuando se trata de impuestos sobre la renta.

Esto se debe a que el sistema fiscal de EE.UU. requiere que cada ciudadano estadounidense informe sobre su ingreso mundial sin importar dónde vivan.

Entonces, cuando vives y trabajas en el Reino Unido, aún necesitas presentar tus declaraciones fiscales de EE.UU.

Algunos estadounidenses que viven en el extranjero tienen la impresión de que no tienen que presentar impuestos en EE.UU., pero desafortunadamente, están equivocados.

Se debe presentar una declaración de impuestos de EE.UU. cada año antes del 15 de abril, pero si vives fuera de EE.UU., se te otorga una extensión automática hasta el 15 de junio. El IRS también te dará una extensión hasta el 15 de octubre si solicitas la extensión antes de la fecha normal de presentación.

Aunque necesitas reportar tus ingresos mundiales en tu declaración de impuestos de EE.UU., no significa que tendrás que pagar impuestos sobre la renta de EE.UU.

Puedes presentar impuestos de EE.UU. desde el Reino Unido fácilmente usando un software de declaración de impuestos como TurboTax.

Crédito fiscal extranjero

El crédito fiscal extranjero (FTC) es una de las maneras en que los ciudadanos de EE.UU. pueden reducir o eliminar su responsabilidad fiscal sobre los ingresos que han ganado mientras vivían y trabajaban en el Reino Unido.

Dado que estás viviendo y trabajando en el Reino Unido, habrás pagado impuestos sobre tus ganancias. El crédito fiscal extranjero puede reducir cualquier impuesto adeudado al IRS dólar por dólar por el impuesto sobre la renta que pagaste al recaudador de impuestos del Reino Unido.

Como ejemplo, estás a punto de presentar tus declaraciones de impuestos de EE.UU. de 2020. Recibiste el equivalente a USD100,000 de tu empleo en el Reino Unido. En este ejemplo, digamos que debes USD35,000 en impuestos federales de EE.UU. sobre esa cantidad. Sin embargo, pagaste el equivalente a USD40,000 en impuestos del Reino Unido.

Debido a que pagaste USD40,000 en impuestos del Reino Unido, puedes usar USD35,000 de esto en el FTC, reduciendo tu responsabilidad fiscal de EE.UU. de USD35,000 a USD0.

Debes completar el IRS Formulario 1116 y presentarlo junto con tus declaraciones de impuestos federales. El formulario en sí no es complicado, pero la información requerida puede ser un poco confusa.

Por ejemplo, la cantidad de impuestos pagados en el país extranjero debe registrarse en la moneda de ese país y también mostrarse en dólares estadounidenses.

Para ayudarte con esa conversión, que debe ser con la tasa de cambio “histórica” y no la de “hoy”, este sitio web es una excelente fuente para conversiones precisas de moneda.

Debes incluir una explicación de los cálculos de conversión de moneda, así que si deseas ser bastante preciso con los cálculos, podrías tomar cada recibo de salario y convertir el monto de impuestos pagados utilizando el convertidor configurado para la fecha en que te pagaron.

O, al finalizar el año, tomar la cantidad total de impuestos pagados y convertirla usando la fecha de conversión del 31 de diciembre.

Cualquiera que sea el método que decidas usar, recuerda incluir una explicación detallada con tu declaración de impuestos.

Exclusión de ingresos extranjeros ganados (FEIE)

La exclusión de ingresos extranjeros ganados (FEIE) te permite excluir parte o la totalidad de tus ingresos ganados en el extranjero de ser gravados por el IRS.

Para reclamar el FEIE necesitas completar y presentar Formulario 2555. El FEIE reducirá tus ingresos gravables, disminuyendo tu factura de impuestos o incluso eliminándola por completo.

Para el año fiscal 2020, el monto máximo permitido para ser excluido es USD107,600. La exclusión de ingresos significa que los primeros USD107,600 de cualquier ingreso extranjero están excluidos de los ingresos gravables.

Cualquier ingreso extranjero por encima de esa cifra se clasificaría como ingreso gravable y se gravará en consecuencia.

Si usamos un ejemplo similar al anterior, estás a punto de presentar tus declaraciones de impuestos de EE.UU. de 2020 y presentas como “estado civil soltero”. Recibiste el equivalente a USD135,000 de tu empleo en el Reino Unido. En este ejemplo, digamos que debes USD40,000 en impuestos federales sobre esa cantidad. Sin embargo, en tus salarios del Reino Unido, pagaste USD45,000 en impuestos del Reino Unido.

Tomando los USD135,000 que recibiste en salarios del Reino Unido, USD107,600 están excluidos de tus ingresos gravables, dejando USD27,400 como ingresos gravables.

Dado que tu estado civil para presentar es “soltero”, reclamas la deducción estándar de USD12,400, resultando en un ingreso gravable ajustado de USD15,000, y no los USD135,000 que recibiste en ingresos del Reino Unido.

Como pagaste USD45,000 en impuestos del Reino Unido, todavía puedes reclamar crédito fiscal extranjero reduciendo tu responsabilidad fiscal de EE.UU. a USD0.

Informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR)

Vivir y trabajar en el Reino Unido significa que necesitarás abrir una cuenta bancaria en el Reino Unido.

La mayoría de los bancos del Reino Unido insisten en que cualquier persona que abra una cuenta sea residente y pueda proporcionar prueba de domicilio e identidad.

Tu pasaporte será aceptado como prueba de identidad, y para prueba de domicilio, puedes proporcionar un recibo de pago, una factura de servicios públicos u otro documento que muestre tu dirección en el Reino Unido.

Tener una cuenta bancaria en el Reino Unido trae consigo otro dolor de cabeza para los ciudadanos estadounidenses, el Informe de cuenta bancaria extranjera (FBAR).

Si el saldo total de tus cuentas bancarias no estadounidenses supera los USD10,000 en algún momento durante el año calendario, debes presentar un FBAR (Formulario FinCEN 114).

Incluso si tu cuenta corriente tuvo un saldo de USD10,001.00 por un día durante el año, debes informarlo para evitar sanciones graves.

El informe se presenta ante FinCEN, (Red de aplicación de delitos financieros) que es una división del Departamento del Tesoro de EE.UU., y debes presentar el informe antes del 15 de junio, la misma fecha de vencimiento que tus declaraciones de impuestos de EE.UU.

Al igual que el FATCA (cubierto en la siguiente sección) el FBAR tiene sanciones similares por no presentar, si te olvidas de presentar el FBAR antes de la fecha de vencimiento, podrías enfrentar multas y sanciones severas.

Como ciudadano estadounidense que vive en el Reino Unido, tienes una extensión automática hasta el 15 de octubre para el FBAR.

Si has cumplido con los requisitos de presentación establecidos anteriormente, y no presentas un FBAR, la multa que podría imponerse puede ser de USD124,588 o el 50 por ciento del total de tus cuentas bancarias extranjeras, lo que sea mayor.

Para ayudarte a mantenerte al día con las normas y evitar cualquier penalización fiscal, ya sea en EE.UU. o en el Reino Unido, guarda registros para respaldar cualquier documento que presentes.

Los documentos que debes guardar durante un mínimo de tres años incluyen:

• recibos de pago/nóminas
• devoluciones de impuestos de EE.UU. de años anteriores
• formularios de autoevaluación de impuestos anteriores del Reino Unido
• tus W-2s de EE.UU. o cualquier P-60 del Reino Unido
• detalles de los impuestos sobre ingresos extranjeros pagados
• gastos de vivienda en el extranjero
• intereses hipotecarios pagados
• costos de seguro de salud o médico
• prueba del tiempo que eres residente en el Reino Unido
• cualquier pago de capital e intereses estudiantiles

Estos son solo algunos de los documentos que debes tener a mano cuando sea el momento de presentar tus impuestos, pero recuerda que EE.UU. y el Reino Unido tienen diferentes calendarios fiscales.

EE.UU. es del 1 de enero al 31 de diciembre, mientras que el Reino Unido es del 6 de abril al 5 de abril.

Ley de cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras (FATCA)

La Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) fue establecida para evitar que el dinero y los activos se oculten en el extranjero del IRS.

Como resultado, cada ciudadano estadounidense debe declarar activos particulares que superen ciertos umbrales.

Además de que los individuos deben presentar un informe, las instituciones bancarias y financieras extranjeras también deben presentar informes FATCA sobre los activos de los clientes estadounidenses si desean evitar que el 30 por ciento de ciertos pagos que reciben de EE.UU. sean retenidos.

Los umbrales para informar tus cuentas bancarias y otros activos si vives y trabajas en el Reino Unido son:

• Contribuyente soltero – USD200,000 al 31 de diciembre o USD300,000 en cualquier momento durante el año.

• Contribuyente casado – USD400,000 al 31 de diciembre o USD600,000 en cualquier momento durante el año.

Mientras que las cuentas bancarias son fáciles de identificar, otros activos que necesitan ser informados pueden ser más difíciles.

Según los activos del IRS, se definen como:

• pensiones extranjeras
• acciones extranjeras
• intereses en sociedades extranjeras
• cuentas financieras extranjeras
• fondos de inversión extranjeros
• seguros de vida emitidos en el extranjero
• fondos de cobertura extranjeros
• bienes inmuebles extranjeros sostenidos a través de una entidad extranjera (no es necesario informar el bien inmueble, pero la entidad extranjera en sí es un activo financiero extranjero especificado y su valor máximo incluye el valor del bien inmueble)

Tu hogar extranjero no necesita ser reportado.

Sería prudente consultar con un profesional de impuestos que tenga experiencia en la presentación de FATCA para asegurarte de no cometer errores, porque no presentar o presentar incorrectamente incurrirá en penalizaciones.

Nuevamente, según el IRS:

“Las sanciones por no presentar son USD10,000 por violación, más una sanción adicional de hasta USD50,000 por continuar no presentar después de la notificación del IRS, y una sanción del 40 por ciento sobre cualquier subestimación de impuestos atribuible a activos no revelados.”

Ser proactivo cuando vives y trabajas en el Reino Unido y puedes caer bajo el paraguas de FATCA podría ser algo que no esperabas, pero mantenerse en cumplimiento te salvará de dolores de cabeza y dólares a largo plazo.

Opciones para presentar impuestos

Te las arreglaste para navegar por el campo minado virtual de formularios de autoevaluación de impuestos sobre la renta del Reino Unido y has presentado tu declaración de impuestos del Reino Unido a tiempo y pagado el impuesto que debías.

Ahora puedes concentrarte en completar tu declaración de impuestos de EE.UU. y presentarla al IRS antes de que expire cualquier fecha límite de extensión automática. Pero recuerda, cualquier impuesto que se deba al IRS debe ser pagado antes del 15 de abril o se cobrará interés.

Las opciones que tienes para presentar tus declaraciones de impuestos de EE.UU. son:

• enviar por correo tu declaración al IRS
• usar un servicio en línea/e-file
• consultar con un profesional de impuestos para preparar y presentar en tu nombre

Veamos cada uno con más detalle.

Enviando por correo tus declaraciones al IRS

Has estado manteniendo registros precisos de ingresos y gastos, copias de estados de cuenta bancarios están disponibles como respaldo, los 1099s y 1098s están todos ahí, junto con todas las otras numerosas piezas de papel que necesitas para presentar tu formulario 1040 del IRS.

Ejemplos del papeleo que necesitas para completar tu declaración de impuestos incluyen:

• La declaración de impuestos del año pasado. Contendrá la información que puedes transferir del año pasado a este año.
• Cualquier registro de ventas o compras de bienes inmuebles, que contenga fechas, si fue personal o relacionado con negocios, costos totales y cualquier ganancia.
• Una lista detallada de gastos incluyendo cualquier gasto razonablemente incurrido para la vivienda en el extranjero. (Si calificas para Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, entonces los gastos de vivienda en el extranjero pueden agregarse a tus deducciones).
• Nombres y direcciones de todas tus instituciones financieras, junto con números de cuenta, saldos más altos de cuenta y saldos de fin de año, en caso de que cumplas con los requisitos de informe del FBAR.

Con toda esa información necesaria para completar totalmente tus declaraciones de impuestos federales de EE.UU., la gran pregunta es: ¿Te sientes con la confianza suficiente para completar tus declaraciones de impuestos por ti mismo?

Puedes descargar el formulario 1040 del sitio web del IRS, pero ¿necesitas obtener el formulario 1116 (Crédito Fiscal Extranjero) o el formulario 2555 (Ingresos Ganados en el Extranjero)?

¿Qué pasa con el Anexo A (Deducciones Detalladas), Anexo B (Intereses y Dividendos Ordinarios), Anexo C (Ganancias y Pérdidas de negocios autónomos), Anexo D (Ganancias y Pérdidas de Capital), K-1s?

¿Necesitas alguno de estos?

Además, debes presentar un FBAR y quizás un informe FATCA.

Si puedes completar todos estos formularios, teniendo en cuenta que no puedes permitirte omitir ninguna información u olvidar completar ningún formulario si quieres evitar sanciones y multas severas, entonces puedes enviar por correo el paquete completo de la declaración de impuestos a:

Departamento del Tesoro
Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos
Austin, TX 73301-0215
USA

Software de presentación de impuestos

Dependiendo de tus ingresos anuales, el IRS ofrece dos opciones para presentar tus impuestos, gratis.

Si tus ingresos son menores de USD72,000, entonces puedes elegir una Oferta de Archivo Gratuito del IRS. Hay nueve ofertas gratuitas del IRS para elegir, y la mayoría, si no todas, atienden las declaraciones de impuestos de los expatriados.

Explora cada una de las ofertas para verificar que tus circunstancias estén atendidas antes de tomar una decisión.

Estos programas son completamente seguros y todos tienen ofertas especiales para las que podrías calificar.

Algunos ofrecen presentaciones gratuitas de declaraciones estatales, mientras que otros tienen restricciones sobre qué estados están cubiertos. Si tu estado de origen no está en la lista, y necesitas presentar una declaración estatal, entonces se te cobrará por la presentación.

Si tus ingresos son superiores a USD72,000, puedes usar los formularios rellenables gratuitos del IRS y enviar tu declaración de manera segura en línea. Este servicio tiene una fecha límite del 21 de octubre, después de la cual no podrás acceder a él.

El servicio de formularios rellenables gratuitos del IRS sí tiene algunas restricciones, tales como:

• sin orientación sobre qué formularios necesitas completar
• cálculos que son muy básicos sin verificación de errores
• opciones de presentación solo para el año fiscal actual
• sin opción de declaración de impuestos estatales
• incapacidad para hacer cambios una vez presentada

Alternativamente, puedes usar un software de presentación de impuestos de pago.

Hay muchos para elegir, pero antes de decidir en cuál te vas a involucrar, necesitas mirar cuidadosamente sus sitios web, contactarlos si es necesario, y preguntar sobre todos los formularios que su software maneja y no maneja.

Por ejemplo, pregunta si su software puede manejar el Formulario 1116 (Crédito Fiscal Extranjero) o el Formulario 2555 (Ingresos Ganados en el Extranjero).

Un servicio de impuestos en línea popular, Credit Karma Tax, atiende a expatriados, pero desafortunadamente no admite estos dos formularios.

Sin poder completar estos dos formularios, tu declaración de impuestos estará incompleta, y podrías haber perdido tu valioso tiempo.

Como con cualquier servicio en línea, verifica que todos los formularios que necesitas estén listados y disponibles.

TurboTax es un servicio popular de preparación de impuestos y tiene varias versiones de su software para ayudarte a preparar y presentar tus declaraciones de impuestos de EE.UU. desde el Reino Unido.

Ofrece todos los formularios necesarios para declarar impuestos, y las diferentes versiones tienen un precio desde 60 USD para su versión de lujo “Hágalo Usted Mismo” hasta 290 USD para su versión “Servicio Completo” para autónomos.

Si no estás seguro de preparar tus impuestos por ti mismo, tienes la opción de usar un experto en impuestos o un CPA para asegurarte de que tus impuestos se preparen con precisión.

Una característica importante de este servicio es que trabajan de acuerdo con tu horario, y antes de presentar cualquier cosa en tu nombre, te proporcionarán un resumen de tus impuestos.

También garantizan que tus impuestos se harán correctamente, y si incurres en una multa del IRS debido a un error que cometieron, te reembolsarán.

H&R Block, de quienes habrás oído hablar, es otro popular servicio en línea para la declaración de impuestos que puede manejar todas las situaciones.

Su lista de formularios que suelen necesitar los expatriados estadounidenses para presentar sus declaraciones de impuestos federales es extensa, e incluye el Formulario 1116, el Formulario 2555, el Formulario 114a (FBAR) y el Formulario 8968 (FATCA), si es necesario.

Para utilizar su servicio, que cuesta 99 USD para individuos (pueden aplicarse cargos adicionales por un FBAR), primero debes crear una cuenta con un nombre de usuario y contraseña, luego responder un cuestionario.

El software te guiará a través de la declaración de impuestos línea por línea, y se completará cada formulario que sea necesario, como el Formulario 1040 Schedule A (deducciones detalladas).

La situación de cada contribuyente es única, y el servicio de e-file de H&R Block es uno de los pocos que producirá tus declaraciones de impuestos de manera eficiente y sin problemas.

Contacta a un Profesional de Impuestos en EE.UU./Reino Unido

Al declarar impuestos estadounidenses desde el extranjero, puedes usar una empresa de impuestos que atiende a expatriados estadounidenses como 1040 Abroad o firmas de impuestos en el Reino Unido como Ingleton Partners.

Antes de usar un servicio de impuestos, asegúrate de que vas a cumplir con todas las leyes fiscales, tanto en EE.UU. como en el Reino Unido.

Es prudente buscar una compañía que declare su experiencia y calificaciones en su sitio web.

Frases a buscar incluyen:

• contadores de impuestos calificados en el Reino Unido y EE.UU.
• ayuda con la preparación de declaraciones de impuestos estadounidenses
• asesor fiscal colegiado

La palabra “Colegial” es el equivalente en el Reino Unido a “Certificado”, como en Contador Público Certificado.

Ahora, a ti

Aunque puedes presentar tus impuestos de EE.UU. y del Reino Unido por tu cuenta, ya sea manualmente o utilizando software de impuestos disponible comercialmente, puede ser recomendable contratar los servicios de un profesional de impuestos para guiarte a través del campos minados de reglas, regulaciones y formularios. 

Elige uno con experiencia en las leyes fiscales de ambos países para evitar errores costosos.

Cualquiera que sea la opción que decidas usar, ten en cuenta que hay fechas límites para los impuestos que debes cumplir para evitar cargos, intereses y multas, algunas de las cuales pueden ser enormes.

Esperamos que esta guía de impuestos del Reino Unido para ciudadanos estadounidenses viviendo en el país te haya dado algo en qué pensar.