لقد انتقلت إلى المملكة المتحدة، إما بسبب عملك أو لأسباب أخرى، وجعلت من المملكة المتحدة منزلك.
والآن تحاول معرفة ما إذا كنت كمواطن أمريكي تحتاج إلى دفع ضرائب في المملكة المتحدة، ولأنك لم تعد تقيم في الولايات المتحدة، ما إذا كنت بحاجة لدفع ضرائب إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
بصفتك مواطنًا أمريكيًا أو مقيما دائمًا (حامل البطاقة الخضراء)، يُطلب منك تقديم الإقرار الضريبي الفيدرالي الأمريكي سنويًا ودفع الضرائب على دخلك بغض النظر عن مصدر ذلك الدخل أو مكان إقامتك.
لقد قمنا بتجميع هذا الدليل لشرح نظام الضرائب في المملكة المتحدة بحيث يمكنك تحديد ما إذا كنت ستدفع الضرائب في كل من المملكة المتحدة والولايات المتحدة، وإذا كان الأمر كذلك، ما هي النماذج التي يجب استخدامها لتقديم ضرائبك.
Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.
Contents
- نظام الضرائب في المملكة المتحدة
- ضرائب الدخل
- الضرائب العقارية
- ضريبة المبيعات (VAT)
- الإقامة أو غير مستقيمة
- مقيم أو غير مقيم
- كم من الضرائب التي تحتاج إلى دفعها
- الدخل من بلد أجنبي
- متى تُستحق الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة؟
- كيفية تقديم الضرائب في المملكة المتحدة
- نماذج الضرائب
- تقديم الضرائب الأمريكية من المملكة المتحدة
- الآن ننتقل إليك
نظام الضرائب في المملكة المتحدة
نظام الضرائب في المملكة المتحدة ليس من السهل شرحه، ولكن يجب أن تعرف أن هناك ضرائب متنوعة قد تواجهها أثناء إقامتك في البلاد.
تشمل هذه الضرائب ضريبة الدخل، والضرائب العقارية، وضريبة الميراث في المملكة المتحدة، وضريبة القيمة المضافة.
جميع الضرائب التي تديرها وتجمعها المملكة المتحدة هي مسؤولية إدارة الإيرادات والجمارك صاحبة الجلالة (HMRC).
الهيكل المالي للمملكة المتحدة موحد في جميع أنحاء البلاد – إنجلترا، وويلز، وأيرلندا الشمالية، والعديد من الجزر الأصغر المنتشرة حول ساحل المملكة المتحدة، واسكتلندا – ولكن مع بعض الاختلافات المحددة بسبب نظامها القانوني الفريد.
كما يشمل أي منصات حفر تقع في المياه الإقليمية البريطانية. ومع ذلك، يُستثنى من ذلك جزر القنال وجزيرة مان.
كمواطن أمريكي، قد تجد أن أحد خصائص نظام الضرائب في المملكة المتحدة غريبة وهي أنه لا توجد فئة “تقديم الضرائب بشكل مشترك للمتزوجين”. يتم التعامل مع الأزواج كأفراد وتفرض الضرائب عليهم بناءً على ذلك.
أيضاً، السنة المالية في المملكة المتحدة تبدأ من 6 أبريل إلى 5 أبريل، على عكس السنة الماليّة الأمريكيّة التي تبدأ من 1 يناير إلى 31 ديسمبر.
ضرائب الدخل
ضريبة الدخل ضريبة تصاعدية، مما يعني أنه كلما زاد ما تكسبه، زاد معدل الضريبة الذي ستدفعه.
كل الدخل الذي يتم ربحه في المملكة المتحدة خاضع للضريبة. ويشمل ذلك الفوائد، والمعاشات التقاعدية، والفوائد على المدخرات. مقدار الدخل الخاضع للضريبة هو أي شيء يتجاوز بدلك مخصصاتك الشخصية.
يحتاج المرء إلى رقم تأمين وطني (NI) قبل أن يتمكن من دفع الضرائب في المملكة المتحدة. هذا هو المعادل البريطاني لرقم الضمان الاجتماعي الخاص بك، وهو مطلب قانوني للحصول على رقم التأمين الوطني إذا كنت تنوي العمل في المملكة المتحدة.
للحصول على رقم التأمين الوطني، يمكنك التواصل مع خط خدمات تخصيص NI التابع لمركز العمل بريطاني في الرقم 0845-600-0643، وسوف يساعدونك في عملية الحصول عليه.
علاوة على ذلك، ستحتاج إلى حضور مقابلة ‘إثبات الهوية’ لإثبات أنك الشخص الذي تدعي أنك هو.
دفع ضرائب الدخل في المملكة المتحدة
الأشخاص المختلفون لديهم طرق مختلفة لدفع ضرائب الدخل في المملكة المتحدة، وذلك يعتمد على وضعهم الفردي.
الموظفون
إذا كنت موظفًا، فإن صاحب العمل سيخصم تلقائيًا ضرائب الدخل من أجرك عبر نظام الدفع كما تكسب (PAYE).
يعتمد مقدار الضريبة المقتطعة على مخصصاتك الشخصية ورمز الضريبة الخاص بك.
العاملون لحسابهم الخاص
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فإنك مسؤول عن حساب مسؤوليتك الضريبية وإكمال نموذج التقييم الضريبي الذاتي.
إذا كان لديك دخل من مصادر لا تعتبر عملًا، فيجب أيضًا الإبلاغ عن هذا الدخل في نموذج التقييم الضريبي الذاتي وإرساله إلى HMRC.
إذا كنت تعامل كمقيم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية، فقد تحتاج أيضًا إلى دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على الدخل الأجنبي.
إذا كان لديك دخل إيجار من ملكية في الولايات المتحدة، فسيخضع هذا الدخول لضريبة الدخل في المملكة المتحدة، كما هو الحال مع المعاشات التقاعدية من الخارج والفوائد من الحسابات المصرفية الأجنبية.
الضرائب العقارية
عند شراء منزل في إنجلترا أو أيرلندا الشمالية، بناءً على سعر الشراء، قد تضطر لدفع ضريبة رسوم الطابع العقاري (SDLT). أي عقار يُقيم بأكثر من 125,000 جنيه استرليني يخضع لـ SDLT.
العقارات التي تُقيم بأكثر من 125,001 جنيه استرليني وتقل عن 250,000 جنيه استرليني ستخضع لضريبة 2 في المائة. ويجب دفع نسبة 5 في المائة إضافية على المبلغ الذي يتراوح بين 250,001 و925,000 جنيه استرليني.
فوق 925,000 جنيه استرليني ولكن أقل من 1.5 مليون جنيه استرليني، يجب دفع 10 في المائة كرسوم SDLT، وعلى أكثر من 1.5 مليون جنيه استرليني ستدفع 12 في المائة.
يحصل المشترون لأول مرة على صفقة أفضل، حيث لا يتم فرض ضرائب على العقارات التي تُقيم بأقل من 300,001 جنيه استرليني، ومع ذلك، يجب دفع 5 في المائة إذا كانت العقار أكثر من 300,001 جنيه استرليني ولكن أقل من 500,000 جنيه استرليني.
أي شيء يتجاوز ذلك ستدفع عنه الضرائب بنفس المعدل كالجميع الآخر.
يجب عليك إكمال نموذج إرجاع SDLT وإرساله إلى HMRC مع الضرائب خلال 14 يومًا من إتمام صفقة العقار.
ضريبة المبيعات (VAT)
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على معظم السلع والخدمات التي تباع في المملكة المتحدة.
على عكس ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة، حيث تُضاف الضريبة إلى سعر السلعة التي تشتريها، تضمّن VAT في المملكة المتحدة في السعر المعروض.
السعر القياسي لضريبة القيمة المضافة هو 20 في المائة، رغم أن هناك بعض السلع والخدمات التي لديها نسبة مخفضة بنسبة 5 في المائة، وتفرض الضريبة بنسبة 0 في المائة على الأغذية وملابس الأطفال.
الإقامة أو غير مستقيمة
يتم تعريف الإقامة كالدولة التي لديك فيها منزل دائم أو يكون لديك ارتباط طويل الأمد بها.
إذا كنت تعيش في المملكة المتحدة ولكنك لا تزال تحتفظ بارتباط دائم مع الولايات المتحدة، فإنك تصنف كمقيم ولكن غير مباشر لأغراض ضريبية.
ومع ذلك، خلال آخر 20 عامًا ضريبيًا، إذا كنت قد عشت في المملكة المتحدة لمدة 15 عامًا من تلك السنوات، فإنك تُصنف كمقيم في المملكة المتحدة من حيث ضريبة الدخل وأرباح رأس المال.
كونك مصنفا كمقيم ومقيم في المملكة المتحدة يعني أنه في المملكة المتحدة تُفرض الضرائب على دخلك في جميع أنحاء العالم.
المقيمون غير المستقلين، (أولئك المقيمون الذين لم يعيشوا في المملكة المتحدة لمدة 15 سنة المطلوبة)، لديهم خيار فرض الضريبة على ‘أساس التحويل’، مما يعني أنك لا تُفرض عليه الضريبة على الدخل الأجنبي وأرباح رأس المال إذا لم يتم إحالتها أو إدخالها في المملكة المتحدة.
في كلا الحالتين، يجب إكمال إقرار ضريبي للمملكة المتحدة، وأي ضريبة دخل مستحقة يتم دفعها إلى HMRC.
مقيم أو غير مقيم
لكي تصنف كمقيم في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية يجب أن تستوفي أحد المعايير التالية:
- تقيم في المملكة المتحدة لمدة لا تقل عن 183 يومًا خلال السنة المالية.
- مقر إقامتك الرئيسي في المملكة المتحدة، وعشت وامتلكت أو أجرت هناك لمدة لا تقل عن 91 يومًا (بما في ذلك ثلاثين يومًا في السنة المالية الحالية).
- عملت بدوام كامل في المملكة المتحدة دون توقف لمدة 31 يومًا أو أكثر في أي فترة من 365 يومًا. يجب أن تكون على الأقل 274 يومًا من 365 يومًا في السنة المالية الحالية.
إذا لم تستوفِ أحد المعايير المذكورة أعلاه، فستُصنف كغير مقيم لأغراض ضريبية.
مقيم
إذا تم تصنيفك كمقيم في المملكة المتحدة، فسيتم فرض الضرائب على دخل قائماً على دخل العالم بأسره، مثلما تفرض ضرائب في الولايات المتحدة، ولكن هناك أحكام تمنع إخضاعك للضريبة مرتين.
إذا كنت موظفًا، فسيتم إصدار رمز ضريبي لك. قد يكون هذا مربكًا للبداية، ولكن يجري في المملكة المتحدة الأرباب الذين يدفعون ضريبة الدخل لديهم رمز ضريبي يتكون من أرقام وحرف.
الرمز الضريبي الذي لدى معظم الموظفين هو 1257L، وهو مخصص للأشخاص الذين لديهوظيفة واحدة ولا يتلقى دخل غير قابل للضرائب أو ضرائب غير مدفوعة أو مزايا قابلة للضرائب مثل سيارة الشركة. والذي على فكرة، هو خاضع للضرائب.
إذا تم إصدار رمز ضريبي لك هو 1257L، فإنه يمكنك كسب 12,570 جنيه استرليني في السنة قبل دفع أي ضريبة دخل. على سبيل المثال، إذا كنت تكسب 30,000 جنيه استرليني، فإن المبلغ الذي تدفع عنه الضريبة هو 17,430 جنيه استرليني.
من معدلات الضرائب الموضحة أدناه، حتى 12,570 جنيه استرليني معدل الضريبة هو 0 في المائة، من 12,571 جنيه استرليني إلى 50,270 جنيه استرليني، معدل الضريبة 20 في المائة. و على دخلك الخاضع للضريبة هو 17,430 جنيه استرليني، ويُفرض عليه 20%، وبالتالي فإن ضريبة الدخل المستحقة هي 3,486 جنيه استرليني.
إذا كان لديك دخل آخر، على سبيل المثال، وهيجل مجموع دخلك السنوي العالمي إلى 100,000 جنيه استرليني، فستكون الحسابات كالتالي:
- الدخل الإجمالي – 100,000.00 جنيه استرليني
- الاستحقاق الشخصي – 12,570.00 جنيه استرليني
- ضريبة المعدل الأساسي بنسبة 20% هي 7,540.00 جنيه استرليني
- ضريبة المعدل الأعلى بنسبة 40% هي 19,892.00 جنيه استرليني
- إجمالي ضريبة الدخل المستقطعة – 27,432.00 جنيه استرليني
تُصدر رموز ضرائب أخرى متنوعة، وسيشرح لك صاحب العمل أو المحاسب الضريبي الدلالة.
وأيضا، خلال أي سنة ضريبية، يمكن للحكومة البريطانية تغيير الرموز الضريبية، وسيتم تعديل دخلك المعفى من الضرائب تلقائيًا.
غير مقيم
كمقيم غير دائم، لا تُفرض ضرائب عليك على الدخل الأجنبي. تُفرض عليك الضرائب فقط عن الدخل الذي يتم توليده في المملكة المتحدة مثل الأجور، والتي سيُقتطع منها ضريبة الدخل بموجب نظام الPAYE.
إذا كنت تمتلك دخلًا آخر تم توليده من المملكة المتحدة مثل الاستثمارات، أو دخل الإيجار مثلا، فستُطلبك بإكمال إفادة ضريبية ذاتية ودفع أي ضريبة دخل مستحقة إلى HMRC. وتطبق نفس الشرائح الضريبية، والاستحقاقات، ومعدلات الضرائب، والحسابات على المقيمين غير الدائمين.
كم من الضرائب التي تحتاج إلى دفعها
يعتمد المبلغ الذي ستدفعه من الضرائب في المملكة المتحدة على أشياء متعددة.
كل شخص يعمل أو يكتسب أي نوع من الدخل عادةً ما يدفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. وتُجمع ضريبة الدخل بطرق متعددة، بما في ذلك:
- الدفع كما تكسب (PAYE) للموظفين الذين يتقاضون رواتبهم بالساعة والعاملين الذين يتقاضون رواتب.
- إفادة ضريبية ذاتية التقييم، عادةً للمهنيين المستقلين أو العاملين بالقطعة.
- المقتطع في المصدر، عندما يستقطع مؤسسة مالية ضريبة من أي فائدة تتم تربيتها قبل دفعها لك.
معدلات ضريبة الدخل في المملكة المتحدة
بغض النظر عن وضع إقامتك، فإن مبلغ ضريبة الدخل الذي ستدفعه تكون بسعر تصاعدي بناءً على إجماليك الدخل الخاضع للضريبة بعد أي استحقاق شخصي.
للسنة الضريبية من 2021 إلى 2022 شرائح معدلات الضريبة هي:
| الفرقة الضريبية | الدخل الخاضع للضريبة | معدل ضريبة الدخل |
| الاستحقاق الشخصي | أقل من 12,570 جنيه استرليني | 0 في المائة |
| معدل الأساسي | 12,571–50,270 جنيه استرليني | 20 في المائة |
| معدل الأعلى | 50,271–150,000 جنيه استرليني | 40 في المائة |
| معدل الإضافي | 150,001 جنيه استرليني وأكثر | 45 في المائة |
مساهمات التأمين الوطني (NI)
بالإضافة إلى ضريبة الدخل، سيخصم من الأجور في المملكة المتحدة مساهمات التأمين الوطني (NI) وغالبًا.
تعتبر مساهمات التأمين الوطني ضرائب يدفعها كل من موظفي المملكة المتحدة وأرباب العمل وتُستخدم لتمويل فوائد حكومة المملكة المتحدة، مثل المعاشات الحكومية.
تعتبر مساهمات التأمين الوطني مشابهة لاستقطاع ال FICA في الولايات المتحدة.
المبلغ المستقطع يخضع لمراقبة المبلغ المكتسب الذي يتجاوز عتبة 9,568 جنيه استرليني سنويًا. ويدهف الشخص نسبة 12% من أرباحه حتى 50,270 جنيه استرليني، و2% على أي مبلغ يتجاوز 50,270 جنيه استرليني.
يمكنك معرفة المزيد عن التأمين الوطني في المملكة المتحدة من خلال مقالنا التأمين الصحي في المملكة المتحدة.
الدخل من بلد أجنبي
إذا كنت تعيش وتعمل في المملكة المتحدة ولكنك تحصل على دخل من الخارج، على سبيل المثال، دخل إيجار من ملكيتك في الولايات المتحدة، فسيكون عليك دفع ضريبة الدخل في المملكة المتحدة على تلك الأرباح.
ستحقق ذلك عادةً عن طريق إكمال إفادة ضريبية ذاتية التقييم.
هذا ينطبق فقط على دافعي الضرائب المقيمين. لا يتعين على دافعي الضرائب الذين ليسوا مقيمين دفع الضريبة على الدخل الأجنبي.
هناك احتمال أن تُفرض عليك الضرائب على دخلك الأجنبي بواسطة المملكة المتحدة وأيضا من قبل دولة المنشأ. يمكنك عادةً استرجاع جزء من الضرائب أو كلها عن طريق المطالبة بإعفاء ضريبي.
متى تُستحق الإقرارات الضريبية في المملكة المتحدة؟
تدفع أغلب دافعي الضرائب في المملكة المتحدة ضريبة الدخل من خلال نظام PAYE.
تُحسم ضريبة الدخل ومساهمات NI بواسطة أرباب العمل ومقدمي المعاشات قبل دفع الرواتب أو المعاشات.
ولكن، إذا كان وضعك مثلما يندرج في أي من الفئات التالية، فقد تحتاج إلى تقديم إفادة ضريبية ذاتية التقييم.
- أنت تعمل لحسابك الخاص وتكسب أكثر من 1,000 جنيه استرليني سنويًا
- أنت شريك في شركة
- دخلك الخاضع للضريبة يفوق 100,000 جنيه استرليني
- تتلقى أكثر من 2,500 جنيه استرليني كدخل غير خاضع للضريبة من مصادر أخرى
سيتوجب عليك التسجيل للتقييم الذاتي والموعد النهائي للتسجيل لأي سنة ضريبية هو 5 أكتوبر من السنة التالية.
على سبيل المثال، إذا كان عليك التسجيل للسنة الضريبية 2020 إلى 2021، فستكون لديك حتى 5 أكتوبر 2021.
يجب تقديم إفادتك الضريبية الذاتية التقييم بحلول 31 أكتوبر 2021 إذا كنت تقدم إقرار ضريبيًا ورقيًا، أو إذا كنت تقدم عبر الإنترنت، فلك حتى 31 يناير 2022.
علاوة على ذلك، 31 يناير هو الموعد النهائي لدفع أي ضرائب دخل مستحقة.
ملحوظة هامة: أخذ مواعيد نهائية ضريبية سيؤدي إلى غرامات وفوائد.
كيفية تقديم الضرائب في المملكة المتحدة
إذا كنت بحاجة إلى تقديم إقرار ضريبي ذاتي التقييم، لديك خيار. يمكنك إكمال إقرار ورقي بتنزيله وإكماله بالنموذج SA100 أو يمكنك التقديم عبر الإنترنت.
التقديم عبر الإنترنت يتيح لك التحقق من عدة تفاصيل مثل الإقرارات الضريبية السابقة وتفاصيلك الشخصية، ويسمح لك بطباعة حسابات الضرائب الخاصة بك.
إذا كنت تقدم لأول مرة، سيتعين عليك الاشتراك لاستخدام الخدمة عبر الإنترنت، باستخدام معرفك الضريبي الوطني (UTR) والرمز المرسلين إليك عبر البريد لتفعيل الخدمة.
يُرسل معرفك الضريبي الوطني (UTR) تلقائيًا عندما تسجل للتقييم الذاتي.
نماذج الضرائب
بالإضافة إلى نموذج التقييم الذاتي الضريبي SA100، قد يُطلب منك إكمال نماذج أخرى مختلفة حسب وضعك – تُعرف بالصفحات الإضافية – عند تقديم إقرارات حول ضريبة الدخل في المملكة المتحدة.
تشمل هذه النماذج:
- مدراء الشركات أو الموظفون: SA102
- العاملون لحسابهم الخاص: SA103S or SA103F
- الشراكات: SA104S or SA104F
- الدخل من العقارات في المملكة المتحدة: SA105
- الدخل الأجنبي: SA106
- أرباح رأس المال: SA108
- غير المقيمين في المملكة المتحدة أو المقيمين المزدوجين: SA109
تقديم الضرائب الأمريكية من المملكة المتحدة
أي مواطن أمريكي يعيش ويعمل في المملكة المتحدة يخضع عادةً لنفس القواعد التي يخضع لها المقيمون في الولايات المتحدة عندما يتعلق الأمر بضريبة الدخل.
ذلك لأن النظام الضريبي في الولايات المتحدة يتطلب من كل مواطن أمريكي الإبلاغ عن دخله العالمي بغض النظر عن مكان إقامته.
لذلك عندما تعيش وتعمل في المملكة المتحدة، لا يزال يتعين عليك تقديم إقراراتك الضريبية في الولايات المتحدة.
بعض الأمريكيين الذين يعيشون في الخارج يعتقدون أنهم لا يحتاجون إلى تقديم ضرائب أمريكية، ولكن لسوء الحظ، هم مخطئون.
يجب تقديم الإقرار الضريبي الأمريكي كل عام بحلول 15 أبريل، ولكن إذا كنت تعيش خارج الولايات المتحدة، يتم منحك تمديد تلقائي حتى 15 يونيو. كما سيمنحك مصلحة الضرائب تمديدًا حتى 15 أكتوبر إذا قدمت طلب التمديد قبل تاريخ التقديم العادي.
على الرغم من أنك بحاجة إلى الإبلاغ عن دخلك العالمي في إقرارك الضريبي الأمريكي، إلا أن ذلك لا يعني بالضرورة أن تدفع أي ضريبة دخل في الولايات المتحدة.
يمكنك تقديم الضرائب الأمريكية من المملكة المتحدة بسهولة باستخدام برامج تقديم الضرائب مثل TurboTax.
الائتمان الضريبي الأجنبي
يُعد الائتمان الضريبي الأجنبي (FTC) أحد الطرق التي يمكن للمواطنين الأمريكيين من خلالها تقليل أو إلغاء مسؤوليتهم الضريبية على الدخل الذي جنوه أثناء العيش والعمل في المملكة المتحدة.
بما أنك تعيش وتعمل في المملكة المتحدة، فستكون قد دفعت ضريبة دخل على أرباحك. يمكن للائتمان الضريبي الأجنبي أن يقلل أي ضريبة مستحقة لمصلحة الإيرادات الداخلية دولارًا مقابل دولار للضريبة على الدخل التي دفعتها للمصلحة الضريبية البريطانية.
كمثال، أنت على وشك تقديم إقراراتك الضريبية الأمريكية لعام 2020. تلقيت ما يعادل 100,000 دولار أمريكي من عملك في المملكة المتحدة. في هذا المثال، لنفترض أنك مدين بـ 35,000 دولار أمريكي كضريبة دخل اتحادية أمريكية على هذا المبلغ. ولكنك دفعت ما يعادل 40,000 دولار أمريكي كضرائب في المملكة المتحدة.
بما أنك دفعت 40,000 دولار أمريكي كضرائب في المملكة المتحدة، يمكنك استخدام 35,000 دولار أمريكي منها في FTC، مما يقلل من مسؤوليتك الضريبية على الدخل في الولايات المتحدة من 35,000 دولار أمريكي إلى 0 دولار.
يجب عليك إكمال مصلحة الضرائب نموذج 1116 وتقديمه جنبًا إلى جنب مع إقراراتك الضريبية الفيدرالية. النموذج بحد ذاته ليس معقدًا، ولكن المعلومات المطلوبة قد تكون مربكة بعض الشيء.
على سبيل المثال، يجب تسجيل المبلغ المدفوع كضرائب في البلد الأجنبي بعملة ذلك البلد وأيضًا إظهاره بالدولار الأمريكي.
لمساعدتك في هذا التحويل، الذي يجب أن يكون “تاريخيًا” وليس سعر الصرف “الحالي”، هذا الموقع هو مصدر ممتاز لعمليات تحويل العملات الدقيقة.
يتعين عليك تضمين تفسير لحسابات تحويل العملات، لذا إذا كنت ترغب في أن تكون دقيقًا بشكل كبير في الحسابات، يمكنك أخذ كل قسيمة راتب وتحويل مبلغ الضريبة المدفوع باستخدام المحول المحدد لتاريخ استلامك للراتب.
أو، في نهاية العام، خذ إجمالي مبلغ الضريبة المدفوعة وقم بتحويله باستخدام تاريخ التحويل في 31 ديسمبر.
أياً كانت الطريقة التي تقرر استخدامها، تذكر تضمين تفسير مفصل مع إقرارك الضريبي.
استبعاد الدخل المكتسب من الخارج (FEIE)
يتيح لك استبعاد الدخل المكتسب من الخارج (FEIE) استبعاد جزء أو كل دخلك الأجنبي من الضرائب من قبل مصلحة الإيرادات الداخلية.
لاستحقاق FEIE، يجب عليك إكمال وتقديم نموذج 2555. سيقلل استبعاد الدخل من دخلك الخاضع للضريبة، مما يخفض فاتورتك الضريبية أو يلغيها تمامًا.
لسنة الضريبة 2020، الحد الأقصى المسموح به للاستبعاد هو 107,600 دولار أمريكي. يعني استبعاد الدخل أن أول 107,600 دولار أمريكي من أي دخل أجنبي يتم استبعاده من الدخل الخاضع للضريبة.
سيتم تصنيف أي دخل أجنبي يتجاوز هذا الرقم كدخل خاضع للضريبة وسيتم فرض الضرائب عليه وفقًا لذلك.
إذا استخدمنا مثالاً مشابهًا للمثال أعلاه، فأنت على وشك تقديم إقراراتك الضريبية الأمريكية لعام 2020 وتقدمها على أنها “حالة فردية.” تلقيت ما يعادل 135,000 دولار أمريكي من عملك في المملكة المتحدة. في هذا المثال، لنفترض أنك مدين بـ 40,000 دولار أمريكي كضرائب دخل فيدرالية على هذا المبلغ. ومع ذلك، على أجر المملكة المتحدة الخاص بك، دفعت 45,000 دولار أمريكي كضرائب في المملكة المتحدة.
بأخذ 135,000 دولار أمريكي التي تلقيتها من الأجور في المملكة المتحدة، يتم استبعاد 107,600 دولار أمريكي من دخلك الخاضع للضريبة، تاركًا 27,400 دولار أمريكي كدخل خاضع للضريبة.
بما أنك قدمت حالتك كـ “فردية” فإنك تطالب بالخصم القياسي لمبلغ 12,400 دولار أمريكي، مما يؤدي إلى دخل خاضع للتعديل بقيمة 15,000 دولار أمريكي، وليس 135,000 دولار أمريكي التي تلقيتها كدخل في المملكة المتحدة.
بما أنك دفعت 45,000 دولار أمريكي كضرائب في المملكة المتحدة، يمكنك لا تزال المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي مما يقلل من مسؤوليتك الضريبية على الدخل في الولايات المتحدة إلى 0 دولار.
تقرير الحسابات البنكية الأجنبية (FBAR)
العيش والعمل في المملكة المتحدة يعني أنك ستحتاج إلى فتح حساب مصرفي في المملكة المتحدة.
تصر معظم البنوك في المملكة المتحدة على أن يكون فتح الحساب وراء الإقامة وتقديم إثبات العنوان والهوية.
سيتم قبول جواز سفرك كإثبات للهوية، ويمكنك تقديم قسيمة راتب أو فاتورة خدمات أو وثيقة أخرى تُظهر عنوانك في المملكة المتحدة كإثبات للعنوان.
وجود حساب بنكي في المملكة المتحدة يجلب معه صداعًا آخر للمواطنين الأمريكيين، وهو تقرير الحسابات البنكية الأجنبية (FBAR).
إذا تجاوز الرصيد الإجمالي لحساباتك البنكية غير الأمريكية 10,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال السنة التقويمية، فإنك ملزم بتقديم FBAR (نموذج FinCEN 114).
حتى إذا كان حسابك الجاري يحتفظ برصيد قدره 10,001.00 دولار أمريكي ليوم واحد خلال السنة، يجب عليك الإبلاغ عنه لتجنب غرامات شديدة.
يتم تقديم التقرير إلى FinCEN، وهي شبكة إنفاذ الجرائم المالية وهي قسم من وزارة الخزانة الأمريكية، ويجب عليك تقديم التقرير بحلول 15 يونيو، وهو نفس تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية الأمريكية.
مثل FATCA (الذي تم تغطيته في القسم التالي)، فإن FBAR يحتوي على عقوبات مماثلة لفشل التقديم، فإذا نسيت تقديم FBAR بحلول التاريخ المستحق، فقد تواجه غرامات ثقيلة.
بصفتك مواطنًا أمريكيًا يعيش في المملكة المتحدة، لديك تمديد تلقائي حتى 15 أكتوبر لتقديم FBAR.
إذا كنت قد استوفيت متطلبات التقديم كما هو مذكور أعلاه، وفشلت في تقديم FBAR، فإن الغرامة التي يمكن فرضها عليك يمكن أن تصل إلى 124,588 دولار أمريكي أو 50% من إجمالي حساباتك البنكية الأجنبية، أيهما أكبر.
لمساعدتك في البقاء ملتزماً وتجنب أي عقوبات ضريبية، سواء في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة، يجب الاحتفاظ بالسجلات لدعم أي مستندات تقدمها.
يجب الاحتفاظ بالمستندات لمدة لا تقل عن ثلاث سنوات وتشمل:
- قسائم الرواتب/قصاصات الرواتب
- إقرارات ضريبية أمريكية للسنوات السابقة
- نماذج ضريبية لتقييم الذات في المملكة المتحدة من السنوات السابقة
- نماذج W-2 الأمريكية أو أي P-60s بريطانية
- تفاصيل الضرائب على الدخل الأجنبي المدفوعة
- نفقات السكن الأجنبي
- الفائدة المدفوعة على الرهن العقاري
- تكاليف التأمين الصحي أو الطبي
- إثبات الوقت الذي تقيم فيه في المملكة المتحدة
- أي مدفوعات رأس المال والفائدة للطلاب
هذه فقط بعض المستندات التي يجب الاحتفاظ بها في متناول اليد عند حلول وقت تقديم الضرائب، ولكن تذكر أن الولايات المتحدة والمملكة المتحدة لديهما تقاويم ضريبية مختلفة.
الولايات المتحدة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، بينما المملكة المتحدة من 6 أبريل إلى 5 أبريل.
قانون الامتثال الضريبي لحسابات الأجانب (FATCA)
تم تأسيس قانون الامتثال الضريبي لحسابات الأجانب (FATCA) لمنع إخفاء الأموال والأصول في الخارج بعيداً عن IRS.
نتيجة لذلك، يتعين على كل مواطن أمريكي الإفصاح عن أصول معينة تتجاوز حدود معينة.
بالإضافة إلى الأفراد الذين يتعين عليهم تقديم تقارير، يتعين على المؤسسات البنكية والمالية الأجنبية أيضًا تقديم تقارير FATCA عن أصول العملاء الأمريكيين إذا كانوا يرغبون في تجنب خصم 30% من بعض المدفوعات التي يتلقونها من الولايات المتحدة.
الحدود المقررة للتقرير لحساباتك البنكية وغيرها من الأصول إذا كنت تعيش وتعمل في المملكة المتحدة هي:
- دافع ضرائب فردي – 200,000 دولار أمريكي في 31 ديسمبر أو 300,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال السنة.
- دافع ضرائب متزوج – 400,000 دولار أمريكي في 31 ديسمبر أو 600,000 دولار أمريكي في أي وقت خلال السنة.
بينما تكون الحسابات البنكية سهلة التعريف، فإن الأصول الأخرى التي يجب الإبلاغ عنها يمكن أن تكون أكثر صعوبة.
وفقًا لـ أصول IRS، يتم تعريفها على أنها:
- معاشات الزملاء الأجنبية
- حيازة الأسهم الأجنبية
- مصالح الشراكات الأجنبية
- الحسابات المالية الأجنبية
- صناديق الاستثمار الأجنبية
- تأمينات الحياة المصدرة من الخارج
- صناديق التحوط الأجنبية
- العقارات غير الموجودة في الولايات المتحدة والمملوكة من خلال كيان أجنبي (لا تحتاج إلى الإبلاغ عن العقارات نفسها، لكن الكيان الأجنبي نفسه يعتبر أصل مالي أجنبي محدد وتشمل قيمته قيمة العقار)
لا حاجة للإبلاغ عن منزلك الأجنبي.
سيكون من الحكمة استشارة محترف ضرائب لديه خبرة في تقديم FATCA لضمان عدم ارتكاب أية أخطاء، لأن الفشل في التقديم والتقديم بشكل صحيح سيؤدي إلى عقوبات.
مرة أخرى، حسبما ورد عن IRS:
“العقوبات لفشل التقديم هي 10,000 دولار أمريكي لكل انتهاك، بالإضافة إلى عقوبة إضافية تصل إلى 50,000 دولار أمريكي للفشل المستمر في التقديم بعد إشعار IRS، وعقوبة 40 بالمئة على أي تبخيس للضريبة الناتجة عن الأصول غير المفصحة.”
أن تكون استباقيًا عندما تعيش وتعمل في المملكة المتحدة وقد تقع تحت مرمى FATCA قد يكون شيئًا لم تتوقعه، ولكن الامتثال سيجنبك الألم والدولارات على المدى الطويل.
خيارات تقديم الضرائب
لقد تمكنت من شق طريقك عبر حقل الألغام الافتراضي لنماذج تقييم الذات لضريبة الدخل في المملكة المتحدة وقمت بتقديم إقرارك الضريبي البريطاني في الوقت المناسب ودفع الضرائب التي كنت مدينًا بها.
الآن يمكنك التركيز على إكمال إقرار الضريبة الأمريكية الخاص بك وتقديمه للإدارة الضريبية قبل انتهاء مهلة التمديد التلقائي. ولكن تذكر، يجب دفع أي ضريبة مستحقة لمصلحة الإيرادات الداخلية بحلول 15 أبريل وإلا سيتم فرض فوائد.
الخيارات المتاحة لك لتقديم الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة هي:
- إرسال إقراراتك عبر البريد إلى مصلحة الضرائب
- استخدام خدمة عبر الإنترنت/الإيداع الإلكتروني
- الاستشارة مع محترف ضرائب لإعداد وتقديم الإقرار نيابة عنك
لنفحص كل واحدة منها عن قرب.
إرسال إقراراتك عبر البريد إلى مصلحة الضرائب
كنت تحتفظ بسجلات دقيقة للإيرادات والنفقات، وتتوفر نسخ من كشوف الحسابات البنكية للدعم، و1099s و1098s كلها موجودة، إلى جانب جميع الأوراق العديدة الأخرى التي تحتاجها لتقديم نموذج IRS 1040.
أمثلة على الأوراق التي تحتاجها لإكمال إقرارك الضريبي تشمل:
- إقرار الضريبة للعام الماضي. سيكون به معلومات يمكن نقلها من العام الماضي إلى هذا العام.
- أي سجلات لمبيعات العقارات أو مشتريات، تتضمن التواريخ، سواء كانت ذات صلة شخصية أو تجارية، والتكاليف الإجمالية، وأي عائدات.
- قائمة مفصلة بالنفقات بما في ذلك أي نفقات معقولة للسكن الأجنبي. (إذا كنت مؤهلاً لاستبعاد الدخل المكتسب من الخارج، فإن نفقات السكن الأجنبية يمكن أن تزيد من خصوماتك).
- الأسماء والعناوين لجميع مؤسساتك المالية، إلى جانب أرقام الحسابات، وأعلى أرصدة الحسابات، والرصيد في نهاية السنة، في حالة ما إذا كنت تفي بمتطلبات تقرير FBAR.
مع كل تلك المعلومات اللازمة لاستكمال إقرارات ضريبية فيدرالية أمريكية بالكامل، السؤال الكبير هو: هل تشعر بالثقة الكافية لإكمال إقراراتك الضريبية بنفسك؟
يمكنك تنزيل النموذج 1040 من موقع مصلحة الضرائب، ولكن هل تحتاج إلى الحصول على النموذج 1116 (الائتمان الضريبي الأجنبي) أو النموذج 2555 (الدخل المكتسب من الخارج)؟
ماذا عن الجدول أ (الخصومات المفصلة)، الجدول ب (الفوائد والعائدات العادية)، الجدول ج (الأرباح والخسائر من النشاط التجاري الفردي)، الجدول د (المكاسب والخسائر الرأسمالية)، K-1s؟
هل تحتاج لأي من هذه؟
بالإضافة إلى ذلك، يجب عليك تقديم تقرير FBAR وربما تقرير FATCA.
إذا كنت قادرًا على إكمال جميع هذه النماذج، علماً أنه لا يمكنك تحمل إغفال أي معلومات أو نسيان إكمال أي من النماذج إذا كنت تريد تجنب العقوبات والغرامات الشديدة، فيمكنك إرسال حزمة إقرارات الضرائب الكاملة إلى:
وزارة الخزانة
مركز مصلحة الإيرادات الداخلية
أوستن، تكساس 73301-0215
USA
برنامج تقديم الضرائب
اعتمادًا على دخلك السنوي، تقدم مصلحة الإيرادات الداخلية خيارين لتقديم ضرائبك، مجانًا.
إذا كان دخلك أقل من 72,000 دولار أمريكي، يمكنك اختيار عرض مصلحة الضرائب المجاني لتقديم الضرائبهناك تسعة عروض مجانية من مصلحة الضرائب للاختيار منها، ومعظمها، إن لم يكن جميعها، يهتم بإقرارات الضرائب الخاصة بالمغتربين.
استكشف كل من العروض للتحقق من أن ظروفك جزء منها قبل اتخاذ قرار.
هذه البرامج آمنة تمامًا ولديها جميعها عروض خاصة قد تكون مؤهلاً لها.
بعضها يقدم تقديمات ضرائب الدولة مجانًا، بينما لدي البعض قيود على الولايات المشمولة. إذا لم تكن ولايتك الأصلية على القائمة، وتحتاج إلى تقديم ضريبة الدولة، فسيتم تحصيل رسوم منك مقابل التقديم.
إذا كان دخلك أكبر من 72,000 دولار أمريكي، يمكنك استخدام النماذج القابلة للتعبئة المجانية من مصلحة الضرائب وتقديم إقرارك بأمان عبر الإنترنت. تنتهي خدمة هذه النماذج بتاريخ 21 أكتوبر – بعده لا يمكن الوصول إليها.
تحتوي خدمة النماذج القابلة للتعبئة المجانية من مصلحة الضرائب على بعض القيود، مثل:
- عدم وجود توجيهات حول النماذج التي تحتاج لإكمالها
- حسابات أساسية جدًا دون فحص الأخطاء
- خيارات التقديم للسنة الضريبية الحالية فقط
- لا توجد خيارات لتقديم ضرائب الدولة
- عدم القدرة على إجراء التغييرات بعد تقديمها
بدلاً من ذلك، يمكنك استخدام برنامج مدفوع لتقديم الضرائب.
هناك العديد للاختيار بينها، ولكن قبل أن تقرر أي واحدة تستخدمها، تحتاج إلى النظر بعناية في مواقعها الإلكترونية، واتصل بها إذا لزم الأمر، واسأل عن جميع النماذج التي يدعمها برنامجها والتي لا يدعمها.
على سبيل المثال، اسأل ما إذا كان برنامجهم يمكنه دعم نموذج 1116 (الائتمان الضريبي الأجنبي) أو نموذج 2555 (الدخل المكتسب من الخارج).
أحد خدمات الضرائب عبر الإنترنت الشهيرة، Credit Karma Tax، تهتم بالمغتربين، ولكن للأسف لا تدعم هذين النموذجين.
بدون القدرة على إكمال هذين النموذجين، سيكون إقرارك الضريبي غير مكتمل، وقد تكون قد أضعت وقتًا ثمينًا.
كما هو الحال في أي خدمة عبر الإنترنت، تحقق لرؤية ما إذا كانت جميع النماذج التي تحتاجها مدرجة ومتاحة.
TurboTax هي خدمة شهيرة لإعداد الضرائب ولديها إصدارات متنوعة من برامجها لمساعدتك في إعداد وتقديم الضرائب الأمريكية من المملكة المتحدة.
توفر جميع النماذج الضرورية اللازمة لتقديم الملفات، وتُقَدَم الإصدارات المختلفة بأسعار تبدأ من 60 دولارًا أمريكيًا للنسخة الفاخرة المخصصة للقيام بنفسك وحتى 290 دولارًا للنسخة المخصصة للخدمة الكاملة للعاملين لحسابهم الخاص.
إذا لم تكن واثقًا من إعداد الضرائب بنفسك، يمكنك الاستعانة بخبير ضرائب أو محاسب موثوق لضمان تحضير الضرائب بدقة.
أحد المزايا المهمة لهذه الخدمة أنها تعمل وفقًا لجدولك، وقبل أن تقدم أي شيء نيابة عنك، ستوفر لك ملخصًا لحساباتك الضريبية.
كما يضمنون أن يتم إعداد الضرائب بشكل صحيح، وإذا فرضت عليك غرامة من مصلحة الضرائب بسبب خطأ هم ارتكبوه، فإنهم سيقومون بتعويضك.
H&R Block، والتي ربما سمعت عنها، هي إحدى خدمات تقديم الضرائب الإلكترونية الشهيرة القادرة على التعامل مع جميع السيناريوهات.
قائمتهم للنماذج التي غالباً ما يحتاجها المغتربون الأمريكيون لتقديم إقراراتهم الضريبية الفيدرالية واسعة النطاق، تشمل النموذج 1116، النموذج 2555، النموذج 114a (FBAR)، والنموذج 8968 (FATCA) – إذا لزم الأمر.
لاستخدام خدمتهم، والتي تكلف 99 دولارًا أمريكيًا للأفراد (قد تنطبق رسوم إضافية لملف FBAR)، يجب عليك أولاً إنشاء حساب باسم مستخدم وكلمة مرور، ثم الإجابة عن استبيان.
سيقوم البرنامج بإرشادك خلال تفاصيل الإرجاع الضريبي وملء كل نموذج مطلوب، مثل النموذج 1040 الجدول A (الخصومات المفصلة).
حالة كل دافع ضرائب فريدة، وخدمة الإيداع الإلكتروني H&R Block هي واحدة من القلائل التي تقوم بإنتاج إقراراتك الضريبية بكفاءة وسلاسة.
اتصل بأخصائي ضريبي أمريكي/بريطاني
عند تقديم ضرائب الولايات المتحدة من الخارج، يمكنك استخدام شركة ضرائب تلبي احتياجات المغتربين الأمريكيين مثل 1040 Abroad أو شركات الضرائب في المملكة المتحدة مثل Ingleton Partners.
قبل استخدام خدمة الضرائب، تأكد من أنك متوافق مع جميع القوانين الضريبية في كل من الولايات المتحدة والمملكة المتحدة.
من الحكمة البحث عن شركة تُبَيِّن خبرتها ومؤهلاتها على موقعها الإلكتروني.
العبارات التي يجب البحث عنها تشمل:
- محاسبون ضرائب مؤهلون في المملكة المتحدة والولايات المتحدة
- مساعدة في تحضير إقرارات الضرائب الأمريكية
- مستشار ضرائب معتمد
كلمة “Chartered” تُمَثِّل المكافئ البريطاني لـ “Certified”، كما في محاسب معتمد للجمهور.
الآن ننتقل إليك
رغم أنه يمكنك تقديم ضريبتي الولايات المتحدة والمملكة المتحدة بمفردك، إما يدويًا أو باستخدام برمجيات متاحة تجاريًا، قد يكون من الحكمة الاستعانة بخدمات محترف ضرائب ليُرشدك خلال متاهة القواعد والتنظيمات والنماذج.
اختر من لديه خبرة في قوانين الضرائب لكلتا الدولتين لتجنب أي أخطاء مكلفة.
مهما كان الخيار الذي تقرر استخدامه، تذكر أن هناك مواعيد نهائية للضرائب يجب الامتثال لها لتفادي الرسوم والفوائد والعقوبات – التي بعضها قد يكون كبيرًا.
نأمل أن يكون هذا الدليل للضرائب البريطانية للمواطنين الأمريكيين المقيمين في الدولة قد أمدكم بمزيد من الأفكار.
English: 
Deutsch: 
ไทย: 
Français: 
Português: 
Português: 
Español: 
Español: 
中文 (中国): 
Русский: 
Nederlands: