คู่มือเต็มรูปแบบเกี่ยวกับภาษีเงินได้ส่วนบุคคลสำหรับชาวต่างชาติในจีน (ปี 2025)

ถ้าคุณทำเงินในประเทศจีนไม่ว่าจะเป็นลูกจ้างหรือเจ้าของธุรกิจก็ควรที่คุณจะต้องมีส่วนร่วมในการพัฒนาสังคมที่คุณได้รับประโยชน์จากมัน แต่อย่ากังวลไป ภาษีในประเทศจีนต่ำกว่าหลายประเทศ และสำหรับคนต่างชาติจ่ายภาษีได้ไม่ยากเลย 

ในบทความนี้เราจะอธิบายว่าใครบ้างที่ต้องจ่ายภาษีและจากรายได้อะไรบ้าง การยกเว้นภาษีอะไรบ้างที่มี และอัตราภาษีปัจจุบันคือเท่าไหร่

คำชี้แจงเรื่องความโปร่งใส: บทความนี้อาจมีลิงก์ไปยังผลิตภัณฑ์หรือบริการจากพันธมิตรของเรา หากคุณคลิกลิงก์เหล่านั้น เราอาจได้รับค่าคอมมิชชั่นเล็กน้อย ซึ่งอาจมีผลต่อรูปแบบการจัดวางเนื้อหาบางส่วน อย่างไรก็ตาม โปรดวางใจว่า เราแนะนำเฉพาะสิ่งที่เราเชื่อว่ามีประโยชน์และเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณจริง ๆ สามารถอ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ใน นโยบายโฆษณา ของเรา.

รายได้ประเภทใดที่ต้องเสียภาษีในประเทศจีนบ้าง? 

โดยทั่วไปแล้วรายได้ใด ๆ ที่ได้รับในประเทศจีนต้องเสียภาษีในประเทศจีน ทางการจีนได้แบ่งประเภทของรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีเป็น 9 ประเภท:

• รายได้จากเงินเดือนไปจนถึงเงินโบนัส: รวมถึงค่าจ้าง เงินเดือน โบนัส เงินโบนัสสิ้นปี เงินปันผลเบิกจ่าย ค่าตอบแทน และรายได้อื่น ๆ จากหรือที่เกี่ยวข้องกับการจ้างงานของคุณ

• รายได้จากค่าตอบแทนสำหรับบริการส่วนตัว: การชำระเงินใด ๆ ที่คุณอาจได้รับสำหรับบริการเช่น การออกแบบและตกแต่ง การติดตั้งหรือสนับสนุนซอฟต์แวร์ การรักษาพยาบาล คำแนะนำทางกฎหมาย การบัญชี การให้คำปรึกษา การบรรยาย การแปล การตรวจแก้ไขผลงานศิลปะ การแสดงหรือการทำเสียงประกอบ เพลง หรือการสอนพิเศษ

• รายได้จากค่าตอบแทนของนักเขียน: งานเขียนหรือการสื่อสาร ไม่ว่าจะแบบสิ่งพิมพ์หรือออนไลน์ และค่าลิขสิทธิ์จากหนังสือถูกจัดอยู่ในหมวดหมู่นี้

• รายได้จากค่าลิขสิทธิ์: แยกจากค่าลิขสิทธิ์หนังสือ นี่หมายถึงการจ่ายเงินสำหรับสิทธิบัตร ลิขสิทธิ์เครื่องหมายการค้า ลิขสิทธิ์ สิทธิ์ในการใช้เทคโนโลยีที่ไม่ได้จดสิทธิบัตร และสิทธิ์ในการครอบครองอื่น ๆ รายได้จากการให้ลิขสิทธิ์ไม่รวมถึงรายได้จากค่าตอบแทนของนักเขียน

• รายได้จากการดำเนินธุรกิจ: แบ่งเป็น ส่วนดังนี้: รายได้จากกิจกรรมอุตสาหกรรมและการค้า; รายได้จากการบริหารโรงเรียนหรือธุรกิจที่ให้บริการการรักษาพยาบาล การให้คำปรึกษาหรือบริการทางการแพทย์ที่ชำระเงินอื่น ๆ; รายได้จากการประมวลผลและการตัดทิ้ง; รายได้ที่ได้จากบุคคลจากการนำเข้าสู่การผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจอื่น ๆ

• รายได้จากดอกเบี้ย เงินปันผล หรือโบนัส: อธิบายได้ง่าย ๆ ว่า หมวดหมู่นี้หมายถึงดอกเบี้ยจากหนี้สิน

• รายได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน: “ทรัพย์สิน” ในที่นี้ไม่ใช่แค่เพียงทรัพย์สินทางที่ดินเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเครื่องจักรและอุปกรณ์ ยานพาหนะ และแม้แต่เรืออีกด้วย

• รายได้จากการโอนกรรมสิทธิ์ในทรัพย์สิน: รายได้จากการขายหลักทรัพย์ หุ้น และหุ้นอยู่ในนี้ รวมถึงทรัพย์สินด้วย

• รายได้จากลาภลอยหรือเผอิญโชคดี: หมวดนี้ครอบคลุมถึง “รางวัลและลาภลอยอื่น ๆ” แต่ถ้าคุณถูกล็อตเตอรี่ในจีน โปรดทราบว่ามันไม่ใช่ได้เงินปลอดภาษี! 

รายได้ที่ได้จากนอกประเทศจีน 

การที่คุณจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้จากนอกประเทศจีนนั้นขึ้นอยู่กับว่าคุณถูกพิจารณาว่าเป็นผู้อาศัยประจำหรือไม่เป็นประจำ ผู้อาศัยไม่เป็นประจำต้องจ่ายภาษีจากรายได้ที่ได้รับในจีน แต่ไม่ต้องจ่ายจากรายได้ทั่วโลก

การพำนักประจำถูกนิยามว่าการอาศัยอยู่ในจีนเป็นเวลา 6 ปีติดต่อกันหรือมากกว่านั้น และใช้งานเฉลี่ย 183 วัน (หรือมากกว่าครึ่งปี) ในจีนในปีนั้น ไม่ว่าการใช้เวลาเหล่านี้จะต่อเนื่องหรือขาดเป็นช่วงๆ แต่จำนวนรวมทั้งสิ้นที่นับในปีนั้น 

ถ้าคุณถูกพิจารณาว่าเป็นผู้อาศัยประจำ คุณจะต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมดของคุณไม่ว่าจะมาจากที่ไหนก็ตามในโลกสำหรัาบปีภาษีที่คุณใช้เวลาอยู่ในจีนเกิน 183 วันขึ้นไป

นอกจากนี้ยังสำคัญที่จะเข้าใจความแตกต่างระหว่าง “ผู้อาศัย” และ “ผู้ที่มีถิ่นฐานทางถาวร” ถิ่นฐานของคุณคือบ้านระยะยาวของคุณ โดยปกติ (แต่ไม่เสมอไป) คือประเทศของสัญชาติ ถ้าคุณได้รับการอนุญาต ถิ่นที่อยู่ถาวรในจีน คุณมีความเป็นไปได้ที่จะถูกพิจารณาว่ามีถิ่นฐานทางถาวรในจีน

ใครก็ตามที่ถูกพิจารณาว่ามีถิ่นที่อยู่อาศัยในจีนต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมดของพวกเขาไม่ว่าจะมาจากทั่วโลกก็ตาม แม้ว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีในพื้นที่ที่คุณหาเงินได้ก็ย่อมมีผล 

อย่างไรก็ตาม คุณอาจถูกเรียกให้จ่ายภาษีจากรายได้ทั่วโลกของคุณแม้ว่าคุณจะไม่ได้ถูกพิจารณาว่ามีถิ่นที่อยู่อาศัยในจีน แต่ถูกพิจารณาว่าเป็น “ผู้อาศัยประจำ”

รายได้อื่น ๆ จะถูกเก็บภาษีในอัตราคงที่ที่ 20 เปอร์เซ็นต์ ในจีนไม่มีภาษีรายได้ท้องถิ่น

การยกเว้นใดที่ใช้กับชาวต่างชาติ?

หากคุณอยู่ในจีนไม่ถึง 90 วันและคุณถูกจ้างงานโดยองค์กรต่างประเทศ คุณจะได้รับการยกเว้นจากการจ่ายภาษี รายได้ที่คุณได้รับในจีนที่ไม่ได้จ่ายโดยสาขาของบริษัทในจีนของคุณจะไม่ต้องเสียภาษีในจีน (อย่างไรก็ดีอาจจะต้องเสียภาษีในประเทศบ้านเกิดของคุณ) 

ยังมีการยกเว้นภาษีบางประเภทสำหรับพลเมืองของประเทศอื่น ๆ (ซึ่งรวมถึงผู้ถือพาสปอร์ตที่ออกในฮ่องกง มาเก๊าหรือไต้หวัน) การยกเว้นเหล่านี้ถูกเรียกว่าเป็นการชั่วคราว และต่ออายุทุก ๆ สองปีแบบหมุนเวียน 

ทุกครั้งที่มีการต่ออายุจะมีข่าวลือว่าการยกเว้นจะถูกยกเลิก แต่ท้ายที่สุดแล้วยังคงได้ต่ออายุอยู่ ตอนนี้มีผลถึงปี 2027

เงินช่วยเหลือ & เงินสนับสนุน

สิ่งต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษีรายได้:

• เงินช่วยเหลือที่อยู่อาศัย ค่าครองชีพ ค่าขนย้าย และค่าซักรีด ซึ่งจ่ายในรูปแบบของบัตรกำนัลหรือเครดิต หรือเป็นการคืนเงินจากค่าใช้จ่ายจริง

• ค่าใช้จ่ายในการย้ายที่พัก สิ่งเหล่านี้ต้องเป็น “การคืนเงินจากค่าใช้จ่ายจริง” ที่เกี่ยวข้องกับการขยับเข้าหรือออกจากการจ้างงานในจีน และนายจ้างของคุณไม่สามารถจ่ายให้คุณเงินรายเดือนหรือเงินประจำและเรียกว่าค่าใช้จ่ายในการย้ายที่พักเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีได้

• เงินช่วยเหลือในการเดินทางเพื่อธุรกิจในจีนและทั่วโลก แต่สิ่งเหล่านี้ต้องเป็น “ได้มาตรฐานที่สมเหตุสมผล”

• ค่าใช้จ่ายในการเยี่ยมครอบครัวซึ่งถูกกำหนดว่าเป็นค่าระหว่างสถานที่ทำงานของบุคคลในจีนและ “สถานที่บ้าน” ของพวกเขา (ซึ่งอาจรวมถึงที่พำนักของคู่สมรสหรือพ่อแม่) ไม่เกินสองครั้งต่อปี

• ค่าฝึกอบรมภาษาและ ค่าเล่าเรียนของเด็ก ที่เกิดขึ้นในจีนซึ่งถือว่าสมเหตุสมผล

การจ่ายเงินรวมจากนายจ้างต่างชาติ 

หากนายจ้างของคุณจ่ายเงินคุณในรูปแบบรวมทั้งค่าจ้าง ค่าใช้จ่าย และค่าเงินช่วยเหลือการใช้ชีวิต (ที่อยู่อาศัยและการเดินทาง) ตราบที่การจ่ายสามารถแยกออกจากกันอย่างชัดเจนระหว่างค่าใช้จ่ายเหล่านั้น คุณจะต้องเสียภาษีเฉพาะในส่วนของค่าจ้างในเงินจ่ายนั้น

สิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับเงินปันผล

หากคุณถือหุ้นใด ๆ ในหน่วยงานการลงทุนจากต่างชาติ (FIE), เงินปันผลหรือโบนัสที่จ่ายให้แก่บุคคลต่างชาติโดยทั่วไปจะต้องเสียภาษีรอจ่ายหัก (WHT) 10% ยกเว้นหากลดลงภายใต้ข้อตกลงทางภาษี FIE ถูกกำหนดให้เป็นธุรกิจที่จดทะเบียนและดำเนินการในจีนซึ่งมีการลงทุนโดยชาวต่างชาติทั้งสิ้นหรือบางส่วน รวมถึง:

• องค์กรที่ถือโดยชาวต่างชาติทั้งหมด (WFOEs)
• บริษัทร่วมทุนด้านสัดส่วนทุนต่างประเทศจีน (EJVs)
• บริษัทร่วมทุนความร่วมมือระหว่างประเทศจีนและต่างชาติ (CJVs)
• บริษัทที่ได้รับการลงทุนจากต่างชาติซึ่งจำกัดด้วยจำนวนหุ้น (FICLSs)
• บริษัทลงทุนที่ได้รับการลงทุนจากต่างชาติ (FIICs)
• การร่วมทุนที่ได้รับการลงทุนจากต่างชาติ (FIPs)
• บริษัทร่วมลงทุนจากต่างชาติทุนเสี่ยง (FIVCEs).

ค่าจ้างและเงินเดือนของผู้เชี่ยวชาญต่างชาติ

“ผู้เชี่ยวชาญชาวต่างชาติ” เป็นหมวดหมู่เฉพาะภายใต้กฎหมายจีน ดังนั้นไม่ว่าคุณจะมีความเชี่ยวชาญในสาขาวิชาของคุณแค่ไหนก็ตามก็จะไม่มีผลต่อการนำไปใช้จนกว่ารัฐบาลจะกล่าวหาว่าเป็นเช่นนั้น ผู้เชี่ยวชาญที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปจะอยู่ในกลุ่มต่อไปนี้:

• พลเมืองต่างชาติที่ถูกส่งโดยธนาคารโลกไปทำงานในจีนตามข้อตกลงเงินกู้พิเศษ;

• ผู้เชี่ยวชาญที่ถูกส่งตรงจากองค์กรแห่งสหประชาชาติมาทำงานในจีน;

• ผู้เชี่ยวชาญที่เดินทางมาทำงานในโครงการความช่วยเหลือของสหประชาชาติ;

• ผู้เชี่ยวชาญที่ถูกส่งโดยประเทศที่ให้ความช่วยเหลือมาที่จีนเพื่อทำงานในโครงการที่เกี่ยวข้องโดยเฉพาะ;

• ผู้เชี่ยวชาญทางวัฒนธรรมและการศึกษาเดินทางมาที่จีนเพื่อทำงานสูงสุดสองปีในโครงการแลกเปลี่ยนวัฒนธรรมภายใต้ข้อตกลงที่ลงนามระหว่างรัฐบาล;

• ผู้เชี่ยวชาญทางวัฒนธรรมและการศึกษาเดินทางมาที่จีนเพื่อทำงานสูงสุดสองปีในโครงการแลกเปลี่ยนระหว่างประเทศร่วมกับมหาวิทยาลัยและวิทยาลัยในจีน;

• พลเมืองต่างชาติที่เดินทางมาทำงานในจีนภายใต้ข้อตกลงการศึกษาทางวิทยาศาสตร์ที่ไม่ใช่ภาครัฐ

การยกเว้นภาษีสำหรับรายได้จากการโอนหุ้น

นี่ซับซ้อน แต่เกี่ยวข้องกับโปรแกรมการซื้อขายหุ้นเชื่อมต่อเซี่ยงไฮ้-ฮ่องกง ซึ่งอนุญาตให้นักลงทุนต่างชาติซื้อขายหุ้นที่จดทะเบียนในเซี่ยงไฮ้บางส่วนในตลาดหลักทรัพย์ฮ่องกงและย้อนกลับได้

กำไรจากการขายหุ้นของผู้ลงทุนต่างชาติผ่านโปรแกรมนี้ถูกยกเว้นภาษีรายได้บุคคลชั่วคราว แต่เงินปันผลอาจยังต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย

การขอใบรับรองถิ่นที่อยู่เพื่อการเสียภาษี

ใบรับรองภาษีทำหน้าที่เป็นหลักฐานว่าคุณมีถิ่นที่อยู่อาศัยในจีนเพื่อการเสียภาษี คุณอาจต้องการมาก็เพราะคุณกำลังขอใบอนุญาตให้พักอยู่ หรือเพื่อยืนยันกับทางการภาษีที่บ้านว่าคุณไม่ต้องเสียภาษีที่นั่น

Advertisement

คำขอควรส่งไปยังสำนักงานสรรพากรท้องถิ่นของคุณ คุณจะต้องใช้เอกสารดังนี้:

• แบบฟอร์มคำขอที่กรอกเสร็จ
• หนังสือเดินทางฉบับจริงและสำเนาหนึ่งชุด
• สำเนาใบรับรองการจดทะเบียนภาษีของนายจ้างของคุณ
• ใบเสร็จรับเงินภาษีรายได้บุคคลและการชำระภาษีอื่นๆ ฉบับจริง (หากคุณไม่มี ให้ส่งหนังสืออธิบายแทน)
• ใบเสร็จรับเงินภาษีรายได้บุคคลและการชำระภาษีอื่นๆ ฉบับจริง ถ้าไม่มี คุณต้องส่งหนังสืออธิบายเหตุผล
• เอกสารสนับสนุนที่แสดงถึงการพักอาศัยของคุณในจีน
• เอกสารสนับสนุนอื่นๆ ตามที่สำนักภาษีต้องการ

คราวนี้ถึงคุณแล้ว

ไม่มีใครชอบจ่ายภาษี แต่พวกเราชอบผลที่ตามมาจากการไม่จ่ายภาษีน้อยกว่า! สิ่งสำคัญคือการปฏิบัติให้ถูก ดังนั้นโปรดทราบว่าแม้ว่าเราจะสามารถให้แนวทางทั่วไปได้ แต่ถ้าคุณมีคำถามหรือข้อกังวลเกี่ยวกับสถานการณ์ภาษีส่วนบุคคลของคุณ การขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจากทางการภาษีหรือทนายหรือนักบัญชีที่มีใบรับรองเป็นสิ่งสำคัญ

ข้อมูลในบทความนี้ถูกต้องในขณะที่เขียน แต่คุณควรระวังว่าการยกเว้นสำหรับชาวต่างชาติจะได้รับการทบทวนสิ้นปี 2023 และกฎระเบียบอื่นสามารถเปลี่ยนแปลงได้ตลอดเวลา

หากคุณทำงานเป็นพนักงาน ไม่ใช่ดำเนินธุรกิจ นายจ้างจะจัดการเรื่องส่วนใหญ่ให้กับคุณเอง คุณเพียงแค่ต้องยื่นรายงานรายได้อื่นๆ (รวมถึงรายได้ในประเทศอื่นสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่เต็มหรือพักอาศัยมากกว่า 6 ปี) แต่การจ่ายภาษียังคงเป็นความรับผิดชอบทางกฎหมายของคุณ

โดยรวมแล้ว สำหรับคนส่วนใหญ่ที่พิจารณาจะย้ายไปจีน ภาษีไม่ควรเป็นปัจจัยที่ขัดขวาง ภาระไม่ได้หนักเกินไป และกฎค่อนข้างชัดเจนและเรียบง่าย (ซึ่งมากกว่าที่จะพูดถึงกระบวนการทางการอื่นๆหลายอย่าง) ในโครงสร้างพื้นฐานที่พัฒนาอย่างมากในเมืองใหญ่ ๆ คุณสามารถเห็นได้อย่างน้อย ๆ ว่าภาษีของคุณได้ไปไหนบ้าง!