Начальное руководство по подоходному налогу для резидентов-иностранцев в США

Вы решили изменить свою жизнь и переехать в Соединенные Штаты, чтобы жить и работать.

Это волнительное время — шанс найти лучший образ жизни, освоить новую культуру, продвинуться по карьерной лестнице и получить бесценный опыт.

Однако, несмотря на все восторги от переезда в США, вы должны помнить о федеральных подоходных налогах.

Каждый в США в какой-то момент платит подоходный налог, но, в отличие от некоторых стран, налоговая система США сложна для понимания.

Эта статья объяснит, кто должен платить подоходные налоги в США, различия в статусе проживания и другие очень полезные сведения для помощи экспатам в соблюдении требований Налогового управления США (IRS).

 

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Кто должен платить подоходный налог в США?

Согласно Налоговому управлению США (IRS), вы считаетесь резидентом США в налоговых целях, если физически находитесь в стране не менее:

• 31 дня в текущем году, и
• 183 дней в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два предыдущих года, при подсчете:
  • все дни, когда вы присутствовали в текущем году, и
  • одну треть дней пребывания за первый год перед текущим и одну шестую за второй год перед текущим.

Если у вас есть грин-карта, вы автоматически становитесь налоговым резидентом США.

Будучи налоговым резидентом США, вы в целом облагаетесь налогом так же, как и граждане США. Это значит, что вы должны платить федеральные подоходные налоги на ваш общий доход независимо от того, где вы живете в мире.

Все это звучит немного сложно, но в кратце, любой, кто живет в США и имеет источник дохода, должен платить федеральные подоходные налоги, а также налог штата в зависимости от штата, в котором вы живете.

Если вы работаете в США, налог будет удержан вашим работодателем.

Однако, если ваш доход ниже определенного уровня, вам не нужно платить налоги, но вы все равно должны их подать.

Если вы уплатили слишком много подоходного налога, вы получите возврат от IRS, если ваша налоговая декларация подана вовремя и без ошибок.

Кто такие Резидентные и Нерезидентные Агенты?

В США, иммиграционные законы считают вас иностранцем, если вы не являетесь гражданином США.

IRS, с другой стороны, называет вас резидентным или нерезидентным агентом для налоговых целей.

Резидентный агент просто означает налогового резидента США, который не имеет гражданства США. С другой стороны, если вы гражданин США, но не имеете статуса налогового резидента, вы — нерезидентный агент.

Каковы налоговые различия для резидентов и нерезидентов?

Резидентный агент приравнивается к гражданину США и должен платить федеральные подоходные налоги на свои общие доходы независимо от их происхождения.

Зарплаты, бонусы, чаевые, выигрыши в азартных играх — все это должно быть сообщено в IRS, даже если вы находитесь за пределами США целый год и получаете доход за работу, выполненную в другой стране.

Если вы получаете работу в США и являетесь резидентом, ваш работодатель будет относиться к вам так же, как и к любому гражданину, и удерживать налоги в соответствии с действующими налоговыми правилами.

Нерезиденты обязаны платить налог только на доходы, полученные в США.

Advertisement

Ваше налоговое обязательство уменьшено, и вы подадите отдельную налоговую декларацию, а не обычную форму 1040. Вы также будете обложены налогами по другим ставкам, чем резиденты и граждане.

Тем не менее, могут быть способы воспользоваться различными международными налоговыми исключениями.

Например, пенсии, полученные из другой страны, могут быть освобождены от федеральных подоходных налогов США, но их следует обсудить с налоговым консультантом, чтобы определить, могут ли они претендовать на это.

Нерезиденты в США должны следовать конкретным правилам при заполнении налоговой формы W-4.

Нерезиденты могут претендовать только на одиночный статус, даже если они женаты и имеют детей, и налоговая ставка на зарплаты применяется по той же прогрессивной шкале, что и для граждан США.

Если ваш доход исходит от процентов, дивидендов, роялти или аренды, тогда он облагается фиксированной ставкой 30 процентов.

Ставки подоходного налога

Согласно информации, полученной от IRS для налогового года 2020, максимальная ставка налога составляет 37 процентов для индивидуальных налогоплательщиков с доходами более $518,400 ($622,050 для супружеских пар, подающих совместно).

Другие ставки следующие:

• 35 процентов для доходов свыше $207,350 ($414,700 для супружеских пар, подающих совместно);

• 32 процента для доходов свыше $163,300 ($326,600 для супружеских пар, подающих совместно);

• 24 процента для доходов свыше $85,525 ($171,050 для супружеских пар, подающих совместно);

• 22 процента для доходов свыше $40,125 ($80,250 для супружеских пар, подающих совместно); и

• 12 процентов для доходов свыше $9,875 ($19,750 для супружеских пар, подающих совместно).

Самая низкая ставка — 10 процентов для доходов индивидуальных налогоплательщиков с доходами $9,875 или менее ($19,750 для супружеских пар, подающих совместно). Подача в случае женитьбы отдельно такая же, как одиночная.

Как получить международный номер налогоплательщика?

Чтобы легально работать в США, вы должны либо получить номер социального страхования, либо получить индивидуальный номер налогоплательщика (ITIN).

Какой из них вы получите, будет зависеть от вашего статуса проживания.

Вы можете получить номер социального страхования, если у вас есть виза, которая позволяет вам работать в США. Требуемые документы зависят от вашей визы.

Например, если у вас виза H-1B, возможно, необходимо будет только показать визу. С другой стороны, если вы студент с визой F-1, вам необходимо письмо из вашего учебного заведения и подтверждение занятости.

Если у вас есть грин-карта, вы можете заполнить Форму SS-5, доступную на сайте Управления социального обеспечения, в вашем местном офисе социального обеспечения или по телефону 1-800-772-1213.

При подаче заявки, вы должны предоставить подтверждение вашей личности, возраста и гражданства США или законного статуса иностранца.

Нерезиденты, которые не могут получить номер социального страхования, могут подать заявление на ITIN, заполнив Форму W-7 с сайта IRS.

Заявка должна сопровождаться документацией, доказывающей иностранный статус и истинную личность заявителя.

Вы можете отправить документы по почте на адрес, указанный в инструкции, или доставить их лично, если вы живете рядом с одним из офисов IRS.

Какой бы ни применялся к вам статус, резидентный или нерезидентный, вы не можете подать налоговую декларацию без одного из этих номеров. IRS не может обработать вашу налоговую декларацию без вашего идентификационного номера социального страхования или ITIN.

Подача налогов

Каждый год миллионы американцев торопятся подать свои налоги к 15 апреля.

Однако, подача налогов не должна ввергать вас в панику, но если у вас есть задолженность и ваши налоги не поданы вовремя, IRS начислит проценты и штраф за просрочку платежа.

Если вам положен возврат, нет штрафов за позднюю подачу.

Чтобы подать налоговую декларацию, вам нужно собрать все документы, касающиеся вашего дохода, и решите, собираетесь ли вы использовать стандартный вычет или детализировать свои расходы.

Давайте подробнее рассмотрим, как это сделать.

Соберите все документы

Вы всегда должны иметь на руках свои документы. Вот что вам обычно нужно:

• Форма W-2 от вашего работодателя
• Другие формы доходов или процентов 1099 или 1099-INT

Если вы собираетесь детализировать вычеты, вам также понадобится:

• Любые выписки об ипотечных процентах — форма 1098
• Квитанции о любых пожертвованиях, медицинских и деловых расходах, и вы должны приложить Форму графика A — Детализированные вычеты к вашей налоговой декларации

Выберите статус подачи

Если вы резидент, ваш статус подачи может быть:

• Одиночный
• Женатый, подает совместно
• Женатый, подает отдельно
• Глава домохозяйства или
• Квалифицированный вдовец(вдова)

Если вы нерезидент, вы можете выбрать один из следующих статусов подачи:

• Одиночный
• Женатый, подает отдельно, или
• Квалифицированный вдовец(вдова)

Вы обычно не можете претендовать на статус главы домохозяйства и не можете подавать совместную налоговую декларацию. Вы должны использовать статус подачи для одиночных или, если женаты, подавать отдельные налоговые декларации.

Тем не менее, если нерезидентный агент женат на гражданине или резиденте США, они могут подать совместную налоговую декларацию.

Определите, собираетесь ли вы детализировать вычеты или воспользоваться стандартным вычетом. Суммы стандартного вычета варьируются в зависимости от возраста, дохода, статуса подачи, того, являетесь ли вы слепым, и меняются из года в год.

ПРИМЕЧАНИЕ: IRS утверждает, что некоторые налогоплательщики не могут использовать стандартный вычет, включая:

«Человека, который был нерезидентным иностранцем или лицом с двойным статусом в течение года. Однако нерезиденты, которые женаты на гражданине или резиденте США в конце года и выбирают налоговый статус резидента США can могут воспользоваться стандартным вычетом.»

Выберите, как подавать свои налоговые декларации

Использование программного обеспечения для подготовки налогов для заполнения и электронной подачи налоговых деклараций рекомендовано IRS как наиболее простой и точный метод заполнения и подачи налоговой декларации.

Одним из рекомендованных налоговых программ является TurboTax. Он помогает вам подать налоговую декларацию онлайн через процесс в формате вопросов и ответов для завершения налоговой декларации.

У вас есть возможность сделать это самостоятельно или попросить налогового эксперта проверить ваши налоги, чтобы убедиться, что все правильно.

Если вы уверены, что сможете самостоятельно заполнить вашу налоговую декларацию, вы можете воспользоваться IRS Free File, используя одно из доступных вариантов, представленных здесь.

Если ваша декларация покажет, что вы должны деньги

Тогда вы можете посетить эту страницу сайта IRS и произвести платеж, или если вы не в состоянии заплатить, подать заявку на ежемесячные выплаты.

Если вы переплатили подоходный налог

Тогда вы можете выбрать получение чека возврата по почте или зачисление суммы возврата на ваш банковский счет.

Как получить налоговую декларацию?

Все необходимые федеральные налоговые формы и инструкции доступны для скачивания с сайта IRS, и вы можете или заполнить их на своем компьютере или распечатать и заполнить вручную.

Advertisement

Вам необходимо получить последнюю версию налоговых форм и инструкций, так как налоговые законы могут изменяться в течение года.

Вам также потребуется скачать форму налога на доход вашего штата, если только вы не проживаете в одном из семи штатов (Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Техас, Вашингтон и Вайоминг), которые не взимают налог на доход штата.

Вы должны использовать правильную налоговую форму в зависимости от ваших конкретных обстоятельств.

Например, гражданин США или резидентный агент должен использовать федеральную налоговую форму 1040-U.S., индивидуальные налоговые декларации, плюс любые необходимые графики.

Наиболее часто требуемые графики, которые прикрепляются к форме 1040, это График А — Детализированные вычеты, График Б — Проценты и Обычные Дивиденды, и График Е — Дополнительный Доход и Понесенные Убытки.

Если вам более 65 лет, то существует форма 1040-SR специально для пожилых людей. Она легче для чтения, имеет крупный шрифт и меньше затененных областей, но является необязательной и все равно требует тех же графиков и приложений, что стандартная 1040.

Нерезиденты должны использовать форму 1040-NR, а не стандартную 1040 налоговую декларацию, а также все связанные графики, включая предполагаемый налог — Форму 1040-ES(NR) и 1040-NR График A — Детализированные вычеты.

Уменьшение вашего подоходного налога

Когда вы заполняете ваши налоговые декларации, цифра, на которую вам следует обратить внимание, это строка 11 – «скорректированный валовый доход». Это общая сумма денег, которую вы получили в течение года.

Ниже находится строка 12, сумма вашего стандартного или детализированного вычета. Строка 15, Налогооблагаемый Доход, это цифра, которая будет использована для расчета того, сколько налога вы должны правительству.

Предполагая, что ваш скорректированный валовой доход был точно указан, (IRS сравнивает определенные элементы в налоговой декларации с копиями, которые они получают от работодателей, банков, кредитных учреждений и т.д.) изучите ваши детализированные вычеты, чтобы уменьшить сумму подоходного налога, который вы должны.

Это одна из областей, которую часто упускают из виду как источник уменьшения налога.

Детализированные вычеты могут уменьшить сумму, которую вы должны IRS и/или штату и предназначены для налогоплательщиков, чей стандартный вычет меньше их общих вычетов или тех, кто не может претендовать на стандартный вычет.

Например, для налогового года 2020, стандартный вычет для одиночных налогоплательщиков составлял $12,400, для супружеских пар, подающих совместно или квалифицированных вдов(ов) $24,800, и для главы домохозяйства $18,650.

Таким образом, если ваши вычеты превышают стандартный вычет, подача графика A — это хороший способ минимизировать свои налоговые обязательства.

Налоговые вычеты

Вычеты — это хороший способ уменьшить ваши налоги.

Вот список различных типов вычетов, которые разрешает IRS.

• Медицинские, стоматологические и больничные расходы, включая:
  • Страховые премии
  • Лекарства по рецептам
  • Профессиональные услуги врачей
  • Услуги терапевта
  • Лабораторные услуги
  • Услуги скорой помощи и специалистов

• Налоги, которые можно вычесть, включают:
  • Налог на доходы штата и местного правительства
  • Налог с продаж
  • Недвижимость и налоги на имущество

• Проценты по:
  • Ипотечные кредиты
  • Премии по ипотечному страхованию
  • Инвестиции
  • Студенческие кредиты

• Квалифицированные взносы в благотворительность, включая:
  • Церкви
  • Некомерческие больницы
  • Образовательные учреждения
  • Национальные или местные органы власти
  • Общественные места отдыха

• Потери на имущество, включая дом, транспортные средства, и кражи

• Расходы на домашний офис

• Расходы, связанные с деловой активностью, такие как:
  • Лицензии на бизнес
  • Путешествия
  • Расходы на транспортное средство

Этот список не является полностью исчерпывающим и включает только наиболее распространенные вычеты. Вы можете проверить у IRS полный список налоговых вычетов.

Избегайте распространенных ошибок при вычетах

Если вы решили детализировать свои вычеты, либо по своему выбору, либо из-за того, что это ваш единственный вариант, тогда вы должны избегать совершения этих распространенных ошибок и предотвратить возникновение вопросов.

1. Ваш доход не оправдывает вычеты.

Любые вычеты должны быть в разумной пропорции к вашему доходу. Если, например, ваши вычеты составляют более 30 процентов вашего годового дохода, вы можете подвергнуться риску аудита.

Возможно, вы продали свой дом, распродали всю мебель и пожертвовали крупные предметы в благотворительность. Вероятно, у вас были большие пожертвования в этом году, но вместо того, чтобы указывать все их в вашем Графике A, распределите их на несколько лет.

2. У вас нет подтверждающих документов.

С точки зрения закона, отсутствие документации по вычетам означает, что вы их не можете использовать. Вы должны сохранять квитанции на любые расходы, которые вы собираетесь вычесть. Лучший способ — хранить файлы для каждой категории с квитанциями, чеками, аннулированными чеками и всем остальным, что связано с каждым вычетом.

Например, предположим, вы взяли личный заем для оплаты больших медицинских расходов и вычитаете проценты, уплаченные по займу. Храните счета от врача или больницы, которые вы получили и оплатили с помощью займа, в файле, готовом к проверке при необходимости.

3. Вычеты не соответствуют минимальному проценту от дохода.

Определенные расходы можно вычесть только если они превышают конкретный процент от вашего дохода. Только та часть ваших медицинских расходов, которая превышает 7,5 процента от вашего скорректированного валового дохода (АГИ), может быть вычтена.

Допустим, ваш АГИ составляет $52,000. Умножьте 52,000 на 0,075, и вы получите 3,900. Вам нужно иметь более $3,900 в медицинских расходах, чтобы сделать вычет.

Таким образом, если у вас общие медицинские счета на $7,000, если вычесть $3,900 из $7,000, вы можете вычесть $3,100.

Иностранный доход — облагается ли он налогом?

Это зависит от вашего налогового статуса.

Если вы резидент-инопланетянин, IRS заявляет, что:

«Как правило, вы должны сообщить о всех доходах, кроме доходов, освобожденных от налогообложения по закону. Иностранные доходы: вы должны сообщать о незаработанных доходах, таких как проценты, дивиденды и пенсии, из источников за пределами Соединенных Штатов, если они не освобождены от налогов по закону или налоговому соглашению. Вы также должны сообщать о заработанном доходе, таком как зарплата и чаевые, из источников за пределами Соединенных Штатов.»

Это означает, что все доходы, полученные резидентом США, рассматриваются как облагаемые налогом доходы, независимо от их источника, если они не исключены или освобождены, и облагаются налогом по нормальным прогрессивным ставкам после вычетов.

Любой налог на доход, уплаченный в иностранной стране, может быть использован в качестве детализированного вычета или зачтен против налоговых обязательств США, но тип дохода должен совпадать в обоих случаях.

Налогообложение нерезидентов-инопланетян

Нерезиденты-инопланетяне облагаются налогом по-разному на доходы, полученные от источника в США, не связанных с ведением бизнеса или торговлей в США.

Облагается налогом по фиксированной ставке в 30 процентов, и вычеты не допускаются. Примеры такого типа доходов включают периодические ежегодные доходы, дивиденды, роялти и аренду.

Практически все налоговые соглашения либо устраняют, либо значительно снижают налоговые обязательства по иностранным доходам, полученным нерезидентом-инопланетянином, таким как дивиденды, роялти или проценты, при условии, что они не связаны с бизнесом или торговлей в США.

Например, это может включать компенсацию от иностранного работодателя или пенсии от бывших работодателей.

Поскольку налоговая система США и связанные с ней налоговые соглашения могут быть довольно сложными, было бы разумно обратиться за советом к профессионалу по налогам, имеющему опыт работы с доходами и налогами из разных стран.

При заполнении налоговых деклараций, будь то форма 1040 для резидентов или форма 1040-NR для нерезидентов, суммы доходов и любые уже уплаченные налоги должны быть внесены в правильные поля, чтобы IRS могла обработать ваши налоговые декларации без проблем.

Налоги в вашей стране

Проживание и подача налоговых деклараций в США не означает, что вы освобождены от подачи налоговой декларации в вашей стране.

Advertisement

На самом деле, необходимо соблюдать определенные критерии, чтобы избежать проблем.

Даже если вы больше не являетесь резидентом своей страны (есть правила, определяющие статус резидентства) и у вас нет источника дохода на родине, вам все равно придется платить налог на этот доход.

Если вы имеете право на вычеты или личные льготы из суммы вашего дохода, то вы будете платить налоги только на остаток.

Каждая страна имеет свои налоговые системы, но если мы возьмем Великобританию в качестве примера, доход включает пенсии, доход от аренды, зарплаты и оклады, а также проценты по сберегательным счетам — все это подлежит налогообложению.

Поскольку США имеет соглашение о двойном налогообложении с Великобританией, вы сможете претендовать на налоговые льготы Великобритании, чтобы избежать двойного налогообложения.

Вот полный список стран, имеющих налоговое соглашение с США.

Снова, чтобы избежать штрафов или санкций, налагаемых вашей страной за неподачу налоговой декларации или позднюю подачу, обратитесь к профессионалу по налогам, чтобы он помог с вашими налогами и подачей налоговых деклараций в вашу страну.

Другие виды налогов, о которых следует знать

В США существует множество других налогов, о которых следует знать в дополнение к налогу на доход. В зависимости от того, в каком штате вы живете, жители могут облагаться налогами на заработную плату, местные налоги и налоги штата.

Налоги на заработную плату

Каждый работник не только оплачивает федеральный налог на доход из своей зарплаты, но работодатель также обязан удерживать налоги на социальное обеспечение и Медикэр, а в большинстве из 50 штатов — подоходный налог штата и местный налог на доход.

Налог на социальное обеспечение (FICA) состоит из двух частей:

• Страхование по старости, потере кормильца и инвалидности (OASDI)
• Медикэр

Текущие ставки для OASDI и Медикэр составляют 6,2 процента и 1,45 процента соответственно. Также взимается дополнительный налог в размере 0,9 процента на Медикэр для работника.

Подоходные налоги штатов

Как и в федеральной системе налогообложения, подоходный налог штатов сложен, и только восемь из 50 штатов не взимают подоходный налог штатов.

Из штатов, которые облагают налогом доходы физических лиц, один штат — Нью-Гэмпшир — облагает налогом только процентные и дивидендные доходы.

Девять штатов облагают налогом по единой ставке, применимой ко всему облагаемому налогом доходу, в то время как остальные страны облагают налогами по прогрессивной ставке, при этом налоговые скобки варьируются в зависимости от штата.

Кроме того, если вы живете в одном штате, а работаете в другом штате, как это имеет место у многих жителей Нью-Йорка, Нью-Джерси и Коннектикута (трисайт-зона), вам нужно будет уплачивать подоходный налог как в штате проживания, так и в штате работы.

Местные налоги

Есть 14 штатов, в которых города, округа и местные юрисдикции имеют право вводить подоходный налог с физических лиц сверх налога на доход штата и федерального налога на доход.

Снова, в зависимости от того, где вы живете, вы можете платить налог на доход не только в государственный бюджет, но и в бюджет штата, округа и города.

Теперь о вас

Как вы можете видеть, налоговая система США сложна, временами ошеломляюща, и полномочия IRS в отношении граждан США, резидентов и нерезидентов-инопланетян обширны и долгосрочны.

Независимо от того, планируете ли вы сделать США вашим новым постоянным домом или вы только временно находитесь в стране, соблюдение требований правительства должно быть одной из ваших главных приоритетов.

Налоги, которые вы будете платить, неизбежны. Каждому рано или поздно придется подавать налоговые декларации на протяжении своей жизни в США. То, как вы будете их подавать, зависит от вашего налогового статуса — гражданина, резидента-инопланетянина или нерезидента-инопланетянина.

С учетом сказанного, какой бы метод ни был для вас правильным, храните точные записи, проверяйте и перепроверяйте расчеты на налоговых декларациях, если вы не используете программное обеспечение для уплаты налогов. И помните, это ваша обязанность рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате, и существуют штрафы, если вы ошибетесь.