Полное руководство по подоходному налогу для иностранцев в Китае (2025)

Если вы зарабатываете деньги в Китае, будь то как сотрудник или как владелец бизнеса, то вы справедливо ожидаетесь к внесению вклада в общество, которым вы пользуетесь. Но не переживайте, налогообложение в Китае ниже, чем во многих странах, и его уплата проста для большинства экспатов. 

В этой статье мы объясним, кто должен платить налоги и с какого дохода, какие существуют льготы и какие текущие ставки.

Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.

Какой доход облагается налогом в Китае? 

По сути, любой доход, полученный в Китае, подлежит налогообложению в Китае. Китайские налоговые органы определяют девять различных видов дохода для налоговых целей:

• Доход от заработной платы и окладов: Сюда входят зарплаты, оклады, бонусы, годовые бонусы, дивиденды от труда, пособия, субсидии и другие доходы, связанные с вашей занятостью.

• Доход от вознаграждения за личные услуги: Любые выплаты, которые вы можете получать за услуги, такие как дизайн и отделка, установка или поддержка программного обеспечения, медицинское лечение, юридические консультации, бухгалтерия, консультирование, лекции, перевод, корректура, произведения искусства, актерская или озвучка, музыка или репетиторство.

• Доход от авторских вознаграждений: Журналистика, будь то в печати или в Интернете, и гонорары за книги включены в эту категорию.

• Доход от роялти: Отдельно от авторских гонораров за книги, это относится к выплатам за патентные права, торговые марки, авторские права, права на использование непатентованных технологий и другие собственные права. Доход от предоставления авторских прав не включает в себя доход от авторских гонораров.

• Доход от бизнес-операций: Подразделяется следующим образом: Доход от производственной и коммерческой деятельности; Доход от управления школами или компаниями, предоставляющими медицинское лечение, консультационные или другие платные медицинские услуги; Доход от субподряда и субаренды; Доход, полученный физическими лицами от участия в других производственных и бизнес-деятельностях.

• Доход от процентов, дивидендов или бонусов: По большей части, категория говорит сама за себя, включая проценты по кредитам.

• Доход от аренды имущества: «Имущество» здесь означает не только недвижимость, но и машины и оборудование, автотранспортные средства и даже лодки.

• Доход от передачи имущества: Доход от продажи ценных бумаг, акций, долей включен сюда, а также доход от продажи имущества.

• Непредвиденный доход: Эта всеобъемлющая категория охватывает «награды, призы и другие неожиданные доходы». Помните, что если вы выиграете в лотерею в Китае, это не освободит от налогов!

Доход, полученный за пределами Китая 

Требуется ли вам платить налог на доход, полученный за пределами Китая, зависит от того, являетесь ли вы резидентом или нерезидентом. Нерезиденты должны платить налог на доход, полученный в Китае, но не на свой мировой доход.

Резиденция определяется как проживание в Китае в течение шести последовательных лет или более с пребыванием в среднем 183 дня (т.е. более половины года) в Китае в течение этого года. Неважно, были ли эти 183 дня непрерывно или прерывисто, в счет идет общее количество дней в году. 

Если вы признаны резидентом, то вы обязаны платить налог на весь свой доход в любой точке мира за любой налоговый год, когда вы проводите 183 дня или более в этом году в Китае, независимо от того, где этот доход был получен.

Также важно понимать разницу между «резидентом» и «домицилированным». Ваш домициль — это ваш долгосрочный дом, обычно (но не всегда) это ваша страна национальности. Если вам было предоставлено постоянное место жительства в Китае, вы, вероятно, будете считаться проживающим в Китае.

Любой, кто домицилирован в Китае, облагается налогом на весь свой доход из любой части мира. Это касается даже в том случае, если вы также обязаны платить налог на территории, где были заработаны деньги. 

Однако вы можете быть обязаны платить налог на свой мировой доход, даже если вы не домицилированы в Китае, но считаетесь «резидентом».

Весь остальной доход облагается по единой ставке 20 процентов. Местные налоги на доходы в Китае отсутствуют.

Какие льготы применяются к иностранцам?

Если вы находились в Китае менее 90 дней и являетесь сотрудником иностранной организации, вы освобождаетесь от уплаты налогов; любой доход, полученный в Китае, который не выплачивается китайским филиалом вашего работодателя, не облагается налогом в Китае (однако может быть в вашей стране). 

Существуют также освобождения от определенных видов доходов для граждан других стран. (Они также распространяются на держателей паспортов, выданных в Гонконге, Макао или на Тайване). Эти освобождения считаются временными и обновляются на постоянно меняющейся двухлетней основе. 

Каждое обновление сопровождается слухами о том, что освобождения будут отменены, но они продолжают продлеваться. В настоящее время они действительны до 2027 года.

Надбавки и субсидии

Следующие виды доходов не подлежат налогообложению:

• Субсидии на жилье, надбавки на питание, расходы на переезд и прачечные, если они выплачиваются в виде ваучеров или кредитов или возмещаются фактически потраченные средства.

• Расходы на переезд. Они должны быть «фактическим возмещением фактических расходов» в связи с началом или уходом с работы в Китае, и ваш работодатель не может просто предоставлять вам ежемесячные или регулярные выплаты и обозначать их как «расходы на переезд» для налоговых целей.

• Надбавки на деловые поездки, как в Китае, так и по всему миру. Однако они должны быть «по разумным стандартам».

• Разумные расходы на посещение семьи, которые определяются как стоимость поездки между местом работы человека в Китае и их «домашним местоположением» (что может включать место жительства их супруга или родителей) не более двух раз в год.

• Плата за обучение языкам и детское образование издержки, понесенные в Китае, которые считаются разумными.

Единоразовые выплаты иностранными работодателями 

Если ваш работодатель платит вам единовременную сумму для покрытия зарплаты, расходов и надбавок на проживание (жилье и поездки), то, при условии, что платеж можно ясно разделить между этими затратами, вы должны платить налог только на часть, относящуюся к зарплате.

Налоговые льготы для дивидендов

Если у вас есть какие-либо акции в иностранной компании (FIE), дивиденды или бонусы, выплаченные иностранным гражданам, обычно облагаются налогом у источника в размере 10%, если не уменьшены по налоговому соглашению. FIE определяется как бизнес, зарегистрированный и работающий в Китае, частично или полностью инвестируемый иностранцами и включает в себя:

• Полностью иностранные предприятия (ВООЭ)
• Смешанные предприятия с иностранным капиталом (СПИП)
• Смешанные компании с иностранными кооперативами (СПИОК)
• Компании с иностранным капиталом, ограниченные акциями (КИКОА)
• Инвестиционные компании с иностранным капиталом (ИКИК)
• Партнерства с иностранным капиталом (ПИК)
• Венчурные компании с иностранным капиталом (ВКИК).

Зарплаты и оклады иностранных экспертов

«Иностранные эксперты» — это особая категория людей в соответствии с китайским законодательством, поэтому, независимо от вашего профессионального опыта, это не применимо к вам, если только правительство не признает вас таковым! Признанные эксперты обычно попадают в одну из следующих групп:

• Иностранные граждане, направленные Всемирным банком для работы в Китае согласно специальному кредитному соглашению;

• Эксперты, напрямую направленные Организациями ООН для работы в Китае;

• Эксперты, прибывшие на работу в Китай для проектов помощи ООН;

• Эксперты, направленные страной-донором в Китай для работы над особым проектом;

• Культурные и образовательные эксперты, прибывающие в Китай на срок до двух лет по проекту культурного обмена в рамках соглашения между правительствами;

• Культурные и образовательные эксперты, прибывающие в Китай на срок до двух лет по международным проектам обмена с китайскими университетами и колледжами;

• Иностранные граждане, прибывшие на работу в Китай в рамках ненаучных исследовательских соглашений.

Налоговые освобождения для дохода от передачи акций

Это сложно, но связано с программой Shanghai-Hong Kong Stock Connect, которая позволяет международным трейдерам торговать определенными акциями, зарегистрированными в Шанхае, на Гонконгской фондовой бирже и наоборот.

Капитальная прибыль, получаемая иностранными инвесторами от продажи A-акций через эту программу, в настоящее время временно освобождена от подоходного налога, но дивиденды могут по-прежнему облагаться налогом у источника.

Подтверждение резидентства для налоговых целей

Налоговые сертификаты служат доказательством того, что вы являетесь резидентом Китая для налоговых целей. Вам может потребоваться один из них, если вы подаете заявление на вид на жительство или чтобы доказать налоговым органам вашей страны, что вы не обязаны там платить налоги.

Advertisement

Заявки должны быть поданы в ваш местный налоговый орган. Вам понадобятся следующие документы:

• Заполненная заявка
• Оригинал и копия вашего действующего паспорта
• Копия свидетельства о регистрации вашего работодателя
• Оригиналы чеков по уплате налога на доходы физических лиц и других налогов (если у вас их нет, подайте письменное объяснительное письмо)
• Оригиналы чеков по уплате налога на доходы физических лиц и других налогов. При отсутствии этих документов необходимо подать письменное объяснение.
• Любые подтверждающие документы, свидетельствующие о вашем проживании в Китае
• Любые другие подтверждающие документы, необходимые налоговым управлением.

А теперь, к вам

Никто не любит платить налоги, но последствия неуплаты налогов нам нравятся ещё меньше! Важно всё делать правильно, поэтому, хотя мы можем предложить общий совет, если у вас есть вопрос или сомнение относительно вашей личной налоговой ситуации, важно обратиться за профессиональной консультацией, либо в налоговые органы, либо к надлежащим образом квалифицированному юристу или бухгалтеру.

Информация в этой статье была актуальна на момент написания, но имейте в виду, что освобождения для иностранцев будут пересмотрены в конце 2023 года, и другие правила могут измениться в любое время.

Если вы работаете как сотрудник, а не как владелец бизнеса, то ваш работодатель возьмет на себя большую часть этих обязательств, и вам нужно только декларировать другие доходы (включая доходы из других стран для тех, кто имеет статус домицилированного или является резидентом более 6 лет). Однако, уплата налогов остается вашей законной обязанностью.

В целом, для большинства людей, рассматривающих возможность переезда в Китай, налоги не должны быть сдерживающим фактором. Налоговое бремя не чрезмерно, и правила относительно ясны и просты (что нельзя сказать о многих официальных процедурах). В условиях развитой инфраструктуры в крупных городах вы, по крайней мере, можете увидеть, куда идут ваши налоговые юани!

Advertisement