Guia para Iniciantes sobre Impostos de Rendimento para Residentes Estrangeiros nos EUA

Decidiu mudar a sua vida e mudar-se para os Estados Unidos para viver e trabalhar.

É um momento emocionante — uma oportunidade para encontrar um estilo de vida melhor, adotar uma nova cultura, subir na carreira e ganhar experiência inestimável.

No entanto, por mais emocionante que seja mudar-se para os EUA, há algo de que você precisa ter cuidado, que são os impostos sobre o rendimento federal.

Todos nos EUA, em algum momento ou outro, pagarão imposto sobre o rendimento, mas ao contrário de alguns países, o sistema fiscal dos EUA é complicado de entender.

Este artigo explicará quem tem que pagar impostos sobre o rendimento nos EUA, os diferentes status de residência e outras informações muito úteis para ajudar os expatriados a manter-se no lado certo do Internal Revenue Service (IRS).

 

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Quem Tem Que Pagar Imposto Sobre o Rendimento nos EUA?

De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), é considerado residente nos EUA para fins fiscais se estiver fisicamente presente no país por pelo menos:

• 31 dias durante o ano atual, e
• 183 dias durante o período de três anos que inclui o ano atual e os dois anos imediatamente anteriores, contando:
  • todos os dias em que esteve presente no ano atual, e
  • um terço dos dias em que esteve presente no primeiro ano antes do ano atual, e um sexto dos dias em que esteve presente no segundo ano antes do ano atual.

Se possui um cartão de residente permanente, será automaticamente um residente fiscal nos EUA.

Quando é residente fiscal nos EUA, geralmente será tributado da mesma forma que os cidadãos americanos. Isto significa que é obrigado a pagar imposto sobre o rendimento federal sobre o seu rendimento total, independentemente de onde viva no mundo.

Tudo isso parece um pouco complicado, mas em resumo, qualquer pessoa que viva nos EUA com uma fonte de rendimento é obrigada a pagar impostos sobre o rendimento federal e, dependendo do estado em que vive, também o imposto sobre o rendimento estadual.

Se trabalhar nos EUA, o seu empregador deduzirá impostos.

No entanto, se o seu rendimento estiver abaixo de um certo número, não precisa de pagar impostos, mas ainda tem de declarar.

Se pagou demasiado imposto sobre o rendimento, receberá um reembolso do IRS, desde que a sua declaração de imposto seja apresentada a tempo e sem erros.

Quem são os Resident Aliens e Non-Resident Aliens?

Nos EUA, as leis de imigração consideram-no um estrangeiro se não for um cidadão americano.

O IRS, por outro lado, refere-se a si como um residente alienígena ou não-residente para fins fiscais.

Um residente alienígena significa simplesmente um residente fiscal dos EUA que não tem cidadania americana. Por outro lado, se for cidadão americano e não tiver status de residente fiscal, é um não-residente alienígena.

Quais são as Diferenças Fiscais para Residentes e Não-Residentes?

Um residente alienígena é tratado da mesma forma que um cidadão dos EUA e deve pagar impostos sobre o rendimento federal sobre o seu rendimento total, independentemente da sua origem.

Salários, bónus, gratificações, ganhos em jogos – tudo isso deve ser relatado ao IRS, mesmo que esteja fora dos EUA por um ano inteiro e seja pago por trabalho realizado noutro país.

Se conseguir emprego nos EUA e for residente, então o seu empregador tratá-lo-á da mesma forma que qualquer cidadão e deduzirá impostos de acordo com as regras fiscais atuais.

Os alienígenas não-residentes só devem impostos sobre rendimentos originados dentro dos EUA.

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O seu compromisso fiscal é reduzido e apresentará uma declaração de impostos diferente em vez da normal 1040. Você também será tributado a taxas diferentes das cobradas aos residentes alienígenas e cidadãos.

No entanto, também podem existir formas de beneficiar de várias isenções previstas em tratados internacionais. 

Por exemplo, pensões recebidas de outro país podem estar isentas de impostos federais dos EUA, mas devem ser analisadas por um profissional fiscal para verificar se qualificam para a isenção.

Os não-residentes nos EUA devem seguir regras específicas ao preencherem o formulário de imposto W-4.

Os não-residentes só podem declarar o estado civil solteiro, mesmo que sejam casados e tenham filhos, e a taxa de imposto sobre salários é aplicada à mesma taxa progressiva que a de um cidadão dos EUA.

Se o seu rendimento provier de juros, dividendos, royalties ou rendas, então este é tributado a uma taxa fixa de 30 por cento.

As Taxas do Imposto Sobre o Rendimento

De acordo com informações do IRS para o ano fiscal de 2020, a taxa de imposto máxima mantém-se em 37 por cento para contribuintes individuais solteiros com rendimentos superiores a $518.400 ($622.050 para casais a declarar em conjunto).

As outras taxas são:

• 35 por cento para rendimentos superiores a $207.350 ($414.700 para casais a declarar em conjunto);

• 32 por cento para rendimentos superiores a $163.300 ($326.600 para casais a declarar em conjunto);

• 24 por cento para rendimentos superiores a $85.525 ($171.050 para casais a declarar em conjunto);

• 22 por cento para rendimentos superiores a $40.125 ($80.250 para casais a declarar em conjunto); e

• 12 por cento para rendimentos superiores a $9.875 ($19.750 para casais a declarar em conjunto).

A taxa mais baixa é de 10 por cento para rendimentos de indivíduos solteiros com rendimentos de $9.875 ou menos ($19.750 para casais a declarar em conjunto). A declaração separada do casado é a mesma que a de solteiro.

Como Obtenho um Número de Identificação Fiscal Internacional?

Para trabalhar legalmente nos EUA, deve obter um número de Segurança Social ou obter um Número de Identificação de Contribuinte Individual (ITIN).

Qual dos dois obtém dependerá do seu status de residência.

Pode obter um número de Segurança Social se tiver um visto que lhe permite trabalhar nos EUA. Os documentos exigidos são diferentes com base no seu visto.

Por exemplo, se tiver um visto H-1B, pode precisar apenas de mostrar o seu carimbo de visto. Por outro lado, se for um estudante com um visto F-1, precisará de uma carta da sua escola e prova de emprego.

Se é detentor de um green card, pode completar o Formulário SS-5, disponível no site da Administração de Segurança Social, no seu escritório local da Segurança Social ou ligando para 1-800-772-1213.

Ao candidatar-se, deve apresentar comprovação de sua identidade, idade e cidadania dos EUA ou status de estrangeiro legal.

Os alienígenas não-residentes que não podem obter um número de Segurança Social podem solicitar um ITIN completando o Formulário W-7 no site do IRS.

A candidatura deve ser acompanhada por documentação que comprove o status de estrangeiro e a verdadeira identidade do requerente.

Pode enviar os documentos para o endereço mostrado nas instruções ou entregá-los pessoalmente se morar perto de um dos escritórios de atendimento pessoal do IRS.

Independentemente do status que se aplica a si, residente ou não-residente, não pode apresentar uma declaração de impostos sem ter um destes números. O IRS não pode processar uma declaração de imposto sem o seu número de Segurança Social ou ITIN identificador.

Apresentando os Seus Impostos

Todos os anos, milhões de americanos apressam-se para apresentar os seus impostos antes de 15 de abril.

No entanto, apresentar os seus impostos não tem que o deixar em pânico, mas se dever dinheiro e os seus impostos não forem apresentados a tempo, o IRS cobrar-lhe-á juros e uma multa por pagamento atrasado.

Se tiver direito a um reembolso, não há penalidades por atraso na apresentação.

Para apresentar a sua declaração de impostos, precisa de reunir toda a documentação relacionada com o seu rendimento e decidir se vai usar a dedução padrão ou detalhar as suas despesas.

Vamos dar uma olhada mais de perto em como fazê-lo.

Recolha Toda a Sua Documentação

Deve sempre ter a sua documentação arquivada. Aqui está o que normalmente precisa:

• Formulário W-2 do seu empregador
• Outras declarações de ganhos ou juros recebidos 1099 ou formulários 1099-INT

Se vai detalhar deduções, também vai precisar de:

• Qualquer declaração de juros hipotecários — formulário 1098
• Recibos de quaisquer doações de caridade, despesas médicas e de negócios, e deve anexar o Formulário Schedule A—Deduções Detalhadas à sua declaração de impostos

Escolha um Estado de Declaração

Se é residente, o seu estado de declaração pode ser:

• Solteiro
• Casado declarando em conjunto
• Casado declarando separadamente
• Responsável de agregado familiar, ou
• Viúvo(a) qualificado(a)

Se é não-residente, pode ser capaz de escolher um dos seguintes estados de declaração:

• Solteiro
• Casado declarando separadamente, ou
• Viúvo(a) qualificado(a)

Normalmente não pode declarar como responsável de agregado familiar e tipicamente não pode apresentar uma declaração conjunta de impostos. Deve usar o estado de declaração de solteiro ou, se casado, apresentar declarações de impostos separadas.

No entanto, se um estrangeiro não-residente for casado com um cidadão ou residente dos Estados Unidos, pode ser capaz de apresentar uma declaração de impostos conjunta.

Decida se vai detalhar ou adoptar a dedução padrão. Os valores da dedução padrão variam dependendo da idade, rendimento, estado de declaração, se tem deficiência visual e mudam de ano para ano.

NOTA: O IRS indica que certos contribuintes não podem usar a dedução padrão, incluindo:

“Um indivíduo que foi um estrangeiro não-residente ou um estrangeiro de duplo estatuto durante o ano. No entanto, estrangeiros não-residentes que são casados com um cidadão dos EUA ou um alienígena residente no final do ano e que optam por ser tratados como residentes dos EUA para fins fiscais podem usar a dedução padrão.”

Escolha Como Declarar os Seus Impostos

Utilizar software de preparação de impostos para completar e enviar electronicamente os seus impostos é recomendado pelo IRS como o método mais fácil e preciso para completar e enviar a sua declaração de impostos.

Um software de impostos recomendado é o TurboTax. Ajuda-o a declarar os seus impostos online através de um processo de pergunta e resposta para completar a declaração fiscal.

Tem a opção de fazer por si mesmo ou pedir a um especialista em impostos que reveja os seus impostos para garantir que está tudo correto.

Se estiver confiante de que pode completar a sua declaração de impostos por si mesmo, então pode aproveitar o IRS Free File usando uma das opções mostradas aqui.

Se a Sua Declaração Mostrar que Deve Dinheiro

Então, pode visitar esta página do site do IRS e fazer um pagamento, ou se não estiver em posição de pagar, pode candidatar-se para fazer pagamentos mensais.

Se Tem Impostos Sobre o Rendimento Excessivamente Pagos

Então tem a opção de ter o seu cheque de reembolso enviado por correio ou de ter o montante do reembolso depositado na sua conta bancária.

Como Obtenho uma Declaração de Impostos?

Todos os formulários fiscais federais e instruções necessárias estão disponíveis para download no IRS, e pode completá-los usando o seu computador ou imprimi-los e completá-los à mão.

Deve obter a versão mais recente dos formulários fiscais e instruções, uma vez que as leis fiscais podem mudar ao longo do ano.

Também precisará de descarregar os formulários de impostos sobre o rendimento do seu estado, a menos que resida em um dos sete estados (Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington, e Wyoming) que não cobram impostos sobre o rendimento estadual.

Deve usar o formulário de imposto correto para as suas circunstâncias particulares.

Por exemplo, um cidadão dos EUA ou residente alienígena deve usar o formulário fiscal federal 1040-EUA, declarações de impostos sobre o rendimento individual, além de quaisquer programações que sejam necessárias.

As programações geralmente necessárias anexadas ao Formulário 1040 são a Programação A – Deduções Detalhadas, a Programação B – Juros e Dividendos Ordinários, e a Programação E – Rendimento e Perda Suplementares.

Se tem mais de 65 anos, então há um formulário 1040-SR especificamente para seniores. Este é mais fácil de ler, tem um tipo de letra maior e tem menos áreas sombreadas, mas é opcional e ainda requer as mesmas programações e anexos que o 1040 padrão.

Os não-residentes devem usar o formulário 1040-NR e não a declaração de imposto padrão 1040, além de quaisquer programações relacionadas, incluindo Imposto Estimado – Formulário 1040-ES(NR) e 1040-NR Programação A – Deduções Detalhadas.

Diminuindo o Seu Imposto sobre o Rendimento

Quando estiver a completar as suas declarações de imposto, o valor ao qual deve prestar atenção é a caixa 11 – “rendimento bruto ajustado.” Este é o montante total de dinheiro que recebeu durante o ano.

Abaixo está a caixa 12, o montante das suas deduções padrão ou detalhadas. A linha 15, Rendimento Tributável, é o valor que será usado para calcular quanto imposto deve ao governo.

Supondo que o seu rendimento bruto ajustado foi registrado com precisão, (o IRS compara certos itens na declaração de imposto com cópias que recebem de empregadores, bancos, instituições de crédito, etc.) faça uma análise aprofundada das suas deduções detalhadas para diminuir o montante do imposto sobre o rendimento que deve.

Esta é uma área que é muitas vezes negligenciada como fonte de redução de imposto.

As deduções detalhadas podem reduzir o montante que deve ao IRS e/ou ao estado e destinam-se a contribuintes cuja dedução padrão é inferior às suas deduções totais, ou àqueles que não podem reclamar a dedução padrão.

Para o ano fiscal de 2020, por exemplo, a dedução padrão para indivíduos que declaram como solteiros foi de $12,400, casados declarando em conjunto ou Viúvo(a) qualificado(a) foi de $24,800, e responsável de agregado familiar $18,650.

Assim, se as suas deduções forem mais do que a dedução padrão, apresentar a Programação A é uma boa forma de minimizar a sua responsabilidade fiscal sobre o rendimento.

Deduções Fiscais

As deduções são uma boa maneira de diminuir os seus impostos.

Aqui está uma lista dos diferentes tipos de deduções que o IRS permite.

• Despesas médicas, dentárias e hospitalares, incluindo:
  • Prémios de seguro
  • Medicamentos prescritos
  • Honorários profissionais de médicos
  • Honorários de terapeutas
  • Honorários de laboratório
  • Honorários de emergência e especialistas

• Impostos que podem ser deduzidos incluem:
  • Impostos sobre o rendimento do governo estadual e local
  • Imposto sobre vendas
  • Impostos sobre imóveis e propriedades

• Juros pagos sobre:
  • Hipotecas
  • Prémios em seguro hipotecário
  • Investimentos
  • Empréstimos estudantis

• Contribuições de caridade qualificadas para:
  • Igrejas
  • Hospitais sem fins lucrativos
  • Estabelecimentos educacionais
  • Governo Nacional ou Local
  • Recreação Pública

• Perdas em propriedades, incluindo casa, veículos motorizados e perdas por furto

• Despesas com escritório em casa

• Despesas relacionadas com atividades empresariais, tais como:
  • Licenças empresariais
  • Viagens
  • Despesas com veículos

Esta lista não é totalmente abrangente e inclui apenas as deduções mais comuns. Pode verificar com o IRS para uma lista completa de deduções fiscais.

Evite Erros Comuns em Deduções

Se decidir detalhar as suas deduções, quer por escolha própria, quer porque é a única opção que tem, deve evitar cometer estes erros comuns e evitar levantar quaisquer questões.

1.  O seu rendimento não justifica as deduções.

Qualquer dedução deve estar dentro de uma percentagem razoável do seu rendimento. Se, por exemplo, as suas deduções totalizarem mais de 30 por cento do seu rendimento anual, então pode estar a abrir-se a uma auditoria.

Talvez tenha vendido a sua casa, esvaziado tudo e doado grandes itens a instituições de caridade. É possível que tenha grandes doações nesse ano, mas em vez de as listar todas no seu Anexo A, distribua-as ao longo de alguns anos.

2. Não tem documentos de suporte.

Legalmente, se falhar em documentar deduções, não pode reclamá-las. Deve guardar recibos para qualquer despesa que pretenda deduzir. A melhor maneira é guardar ficheiros para cada categoria com faturas, recibos, cheques cancelados, e tudo o resto relacionado com cada dedução.

Por exemplo, digamos que obtém um empréstimo pessoal para pagar despesas médicas elevadas e está a deduzir os juros pagos sobre o empréstimo. Guarde as faturas do médico ou do hospital que recebeu e pagou com o empréstimo num arquivo, pronto para exame, se necessário.

3. Deduções não atendem à porcentagem mínima do rendimento.

Certas despesas só podem ser deduzidas se forem maiores do que uma percentagem específica do seu rendimento. Apenas a porção das suas despesas médicas que exceda 7,5 por cento do seu rendimento bruto ajustado (AGI) pode ser deduzida.

Suponhamos que o seu AGI é de 52.000 dólares. Multiplique 52.000 por 0,075 e obtém 3.900. Deve ter mais de 3.900 dólares em despesas médicas para fazer uma dedução.

Assim, se tiver um total de 7.000 dólares em faturas médicas, se subtrair 3.900 de 7.000, pode deduzir 3.100 dólares.

Rendimento Estrangeiro – É Tributável?

Depende do seu estado fiscal.

Se for um residente alienígena, o IRS afirma que:

“Geralmente, deve declarar todo o rendimento, exceto rendimento isento de impostos por lei. Rendimento de Fonte Estrangeira: Deve declarar rendimento não ganho, como juros, dividendos e pensões, de fontes fora dos Estados Unidos, a menos que seja isento por lei ou um tratado tributário. Deve também declarar rendimento ganho, como salários e gorjetas, de fontes fora dos Estados Unidos.”

Isto significa que todo o rendimento recebido por um residente nos EUA é tratado como rendimento tributável, independentemente da sua fonte, a menos que seja especificamente excluído ou isento, e é tributado a taxas normais graduadas após permitidas as deduções.

Qualquer imposto sobre o rendimento pago a um país estrangeiro pode ser usado como dedução detalhada ou creditado para a responsabilidade fiscal dos EUA, mas o tipo de rendimento deve corresponder em ambos os casos.

Tributação de Estrangeiros Não Residentes

Os estrangeiros não residentes são tributados de forma diferente sobre o rendimento recebido de uma fonte dos EUA que não tem conexão com uma atividade comercial ou de negócios dos EUA.

É tributado a uma taxa fixa de 30 por cento e não são permitidas deduções. Exemplos deste tipo de rendimento incluem rendimento anual periódico, dividendos, royalties e rendas.

Quase todos os tratados fiscais eliminam ou reduzem substancialmente a responsabilidade fiscal sobre o rendimento estrangeiro recebido por um estrangeiro não residente, como dividendos, royalties ou juros, desde que o rendimento não esteja conectado de forma alguma com uma atividade comercial ou de negócios nos EUA.

Por exemplo, estes incluiriam compensação de um empregador estrangeiro ou pensões de antigos empregadores.

Como o sistema fiscal dos EUA e os tratados fiscais relacionados podem ser bastante complicados, seria sensato procurar o conselho de um profissional de impostos que tenha experiência em lidar com rendimento multi-países e impostos.

Ao preencher as suas declarações fiscais, seja o formulário 1040 no caso de um residente ou o formulário 1040-NR para não residentes, os montantes de rendimento e qualquer imposto já pago, devem ser introduzidos nas caixas corretas para garantir que o IRS possa processar as suas declarações fiscais sem problemas.

Impostos no Seu País de Origem

Viver e apresentar declarações fiscais nos EUA não significa que está isento de apresentar uma declaração de imposto no seu país de origem.

De facto, determinados critérios devem ser cumpridos para evitar problemas.

Mesmo que já não seja residente no seu país de origem (existem regras que determinam o estado de residência) e não tenha fonte de rendimento do país natal, terá que pagar imposto de renda sobre esse rendimento.

Se tiver direito a deduções ou abonos pessoais do seu total de rendimentos, então só pagará impostos sobre o saldo.

Cada país tem sistemas tributários diferentes, mas se usarmos o Reino Unido como exemplo, rendimentos incluem pensões, rendimentos de aluguer, salários e vencimentos, e juros de contas de poupança – e todos estão sujeitos a imposto sobre o rendimento.

Como os EUA têm um acordo de dupla tributação com o Reino Unido, poderá reivindicar alívio fiscal no Reino Unido para evitar ser duplamente tributado.

Aqui está uma lista completa de países que têm um tratado fiscal com os EUA.

Novamente, para evitar ser multado ou penalizado pelo seu país de origem por não apresentar uma declaração de imposto ou apresentar fora do prazo, procure um profissional de impostos para ajudar com os seus impostos e submeta as suas declarações fiscais ao seu país de origem.

Outros Tipos de Impostos a Ter em Conta

Os EUA têm muitos outros impostos que deve estar ciente, além do imposto sobre o rendimento. Dependendo do estado onde vive, os residentes podem estar sujeitos a impostos sobre o salário, locais e estaduais.

Impostos sobre o Salário

Não só todos os funcionários têm o imposto federal sobre o rendimento deduzido do seu salário, mas o empregador também é obrigado a deduzir os impostos de Segurança Social e Medicare e, na maioria dos 50 Estados, o imposto estadual e local sobre o rendimento pessoal.

O imposto da Segurança Social (FICA) é composto por duas partes:

• Seguro de Velhice, Sobreviventes, e Invalidez (OASDI)
• Medicare

As taxas atuais para OASDI e Medicare são respetivamente de 6,2 por cento e 1,45 por cento. Há também um imposto adicional de 0,9 por cento do Medicare aplicado ao empregado.

Impostos Estaduais sobre o Rendimento

Tal como com o sistema de imposto federal sobre o rendimento, o imposto estadual sobre o rendimento é complexo, e apenas oito dos 50 estados não impõem imposto estadual sobre o rendimento.

Dos estados que tributam o rendimento individual, um estado – New Hampshire – tributa apenas os rendimentos de juros e dividendos.

Nove estados taxam a uma única taxa aplicável a todo o rendimento tributável, com o restante a taxar numa base de taxa graduada, com os escalões fiscais a variar de estado para estado.

Além disso, se vive num estado e trabalha noutro, como é o caso de muitas pessoas em Nova Iorque, Nova Jérsia e Connecticut (área tri-estatal), terá que pagar imposto sobre o rendimento estadual em ambos os estados – o estado onde vive e o estado onde trabalha.

Impostos Locais

Há 14 estados que concedem às cidades, condados e jurisdições locais o direito de impor imposto sobre o rendimento individual além do imposto federal e estadual sobre o rendimento.

Novamente, dependendo de onde vive, poderá acabar a pagar imposto sobre o rendimento não só ao governo, mas também ao estado, condado e cidade.

Agora, para Sí

Como pode ver, o sistema fiscal dos EUA é complicado, por vezes atordoante, e a autoridade do IRS sobre os cidadãos dos EUA, residentes e não residentes alienígenas é ampla e de longo alcance.

Quer pretenda fazer dos EUA a sua nova casa permanente, ou esteja apenas no país temporariamente, manter-se no lado direito do governo deve estar no topo da sua lista de prioridades.

Os impostos que pagará são inevitáveis. Todos têm que apresentar declarações fiscais de rendimento em algum momento durante a sua vida nos EUA. Como declara depende do seu estado fiscal – cidadão, residente alienígena, ou não-residente alienígena.

Isto dito, qualquer que seja o método certo para si, mantenha registos precisos, verifique e reveja os cálculos nas declarações fiscais se não usar software de imposto. E lembre-se, é da sua responsabilidade calcular o montante do imposto devido e há penalidades se cometer erros.