Als je geld verdient in China, als werknemer of als ondernemer, wordt verwacht dat je bijdraagt aan de samenleving waar je van profiteert. Maar maak je geen zorgen, de belasting in China is lager dan in veel andere landen en betalen is voor de meeste expats eenvoudig.
In dit artikel leggen we uit wie belasting moet betalen en over welk inkomen, welke vrijstellingen er zijn en wat de huidige tarieven zijn.
Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.
Contents
Welk inkomen is belastbaar in China?
In wezen is elk inkomen dat in China wordt verdiend onderworpen aan belastingheffing in China. De Chinese belastingautoriteiten specificeren negen verschillende soorten inkomen voor belastingdoeleinden:
- Inkomen uit salaris en lonen: Dit omvat lonen, salarissen, bonussen, eindjaarsbonus, arbeidsdividenden, toelages, subsidies en ander inkomen uit of gerelateerd aan je dienstbetrekking.
- Inkomen uit beloningen voor persoonlijke diensten: Eventuele betalingen die je ontvangt voor diensten zoals ontwerp en decoratie, installatie of ondersteuning van software, medische behandelingen, juridisch advies, boekhouding, consultatie, lezingen, vertaling, proeflezen, kunstwerken, acteren of voice-over werk, muziek of bijles.
- Inkomen uit auteursvergoeding: Journalistiek, zowel in druk als online, en royalty’s uit boeken vallen binnen deze categorie.
- Inkomen uit royalty’s: Afzonderlijk van boekenroyalty’s, betreft dit betalingen voor patentrechten, merkrechten, auteursrechten, rechten tot gebruik van niet-gepatenteerde technologieën en andere eigendomsrechten. Inkomen uit het verstrekken van auteursrechten omvat niet inkomen uit auteursvergoeding.
- Inkomen uit bedrijfsactiviteiten: Onderverdeeld als volgt: Inkomen uit industriële en commerciële activiteiten; Inkomen uit het runnen van scholen of bedrijven die medische behandeling, consultatie of andere betaalde medische diensten bieden; Inkomen uit onderaanneming en onderverhuur; Inkomen verkregen door individuen uit deelname aan andere productie- en bedrijfsactiviteiten.
- Inkomen uit rente, dividenden of bonussen: Grotendeels vanzelfsprekend, deze categorie omvat rente op leningen.
- Inkomen uit de verhuur van eigendommen: “Eigendom” betekent hier niet alleen onroerend goed, maar ook machines en apparatuur, motorvoertuigen en zelfs boten.
- Inkomen uit overdracht van eigendommen: Inkomen uit de verkoop van effecten, aandelen, aandelen is hier inbegrepen, evenals uit de verkoop van eigendommen.
- Onvoorzien inkomen: Deze vangcategorie omvat “prijzen, onderscheidingen en andere toevallige winsten.” Wees je ervan bewust dat als je de loterij wint in China, dit niet belastingvrij is!
Inkomen verdiend buiten China
Of je belasting moet betalen over inkomen buiten China hangt af van of je als inwoner of niet-inwoner wordt beschouwd. Niet-ingezetenen moeten belasting betalen over inkomens in China, maar niet over hun mondiale inkomen.
Ingezetenschap wordt gedefinieerd als het gedurende zes opeenvolgende jaren of meer in China verblijven, en gemiddeld 183 dagen (dat wil zeggen meer dan de helft van het jaar) in China doorbrengen tijdens dat jaar. Het maakt niet uit of deze 183 dagen aaneengesloten of onderbroken zijn, het is het totale aantal dagen in het jaar dat telt.
Als je als inwoner wordt beschouwd, ben je belastingplichtig op al je wereldwijde inkomsten voor elk belastingjaar waarin je 183 dagen of meer van dat jaar in China hebt doorgebracht, ongeacht waar dat inkomen is verdiend.
Het is ook belangrijk om het verschil te begrijpen tussen “inwoner” en “woonachtig”. Je woonplaats is je vaste woonplaats, meestal (maar niet altijd) je land van nationaliteit. Als je hebt gekregen permanent verblijf in China, word je waarschijnlijk beschouwd als woonachtig in China.
Iedereen die woonachtig is in China is belastingplichtig op al hun wereldwijde inkomsten. Dit geldt zelfs als je ook belasting moet betalen in het gebied waar het geld is verdiend.
Je kunt echter verplicht zijn om belasting te betalen over je mondiale inkomen, zelfs als je niet woonachtig bent in China, maar wel als “inwoner” wordt beschouwd.
Alle andere inkomsten worden belast tegen een vast tarief van 20 procent. Er zijn geen lokale inkomstenbelastingen in China.
Welke vrijstellingen gelden voor buitenlanders?
Als je minder dan 90 dagen in China bent geweest en je bent in dienst van een buitenlandse organisatie, ben je vrijgesteld van het betalen van belastingen; inkomens verdiend in China die niet door het Chinese filiaal van je werkgever worden betaald, zijn niet belastingplichtig in China (hoewel dit in je thuisland wel het geval kan zijn).
Er zijn ook vrijstellingen voor bepaalde soorten inkomen voor burgers van andere landen. (Deze gelden ook voor degenen die paspoorten bezitten die zijn uitgegeven in Hong Kong, Macau of Taiwan). Deze vrijstellingen worden als tijdelijk geclassificeerd en worden hernieuwd op een doorlopende tweejaarlijkse basis.
Elke verlenging gaat vooraf door geruchten dat de vrijstellingen worden afgeschaft, maar ze worden steeds verlengd. Op dit moment is het geldig tot 2027.
Toelages & subsidies
De volgende zijn niet onderworpen aan inkomstenbelasting:
- Huisvestingssubsidies, voedseltoelages, verhuiskosten en wasserijkosten, mits deze worden betaald als vouchers of tegoeden, of als vergoeding voor werkelijke uitgaven.
- Verhuiskosten. Deze moeten “feitelijke vergoeding voor feitelijke kosten” zijn in verband met het aannemen of beëindigen van werk in China, en je werkgever kan je niet eenvoudig maandelijks of regelmatig betalingen geven en deze voor belastingdoeleinden als “verhuiskosten” labelen.
- Toelages voor zakenreizen, in zowel China als wereldwijd. Deze moeten echter wel “op een redelijk niveau” zijn.
- De redelijke kosten van familiebezoek, gedefinieerd als de reiskosten tussen de plaats van tewerkstelling in China en de “thuislocatie” (die de verblijfplaats van hun partner of ouders kan omvatten), niet meer dan twee keer per jaar.
Eenmalige bedragen betaald door buitenlandse werkgevers
Als je werkgever je een enkel bedrag betaalt om salaris, kosten en een leefvergoeding (huisvesting en reizen) te dekken, dan ben je, zolang de betaling duidelijk kan worden gescheiden tussen die kosten, alleen onderworpen aan inkomstenbelasting op het salariselement van de betaling.
Belastingvoordelen voor dividenden
Als je aandelen bezit in een Buitenlands Geïnvesteerde Onderneming (FIE), zijn dividenden of bonussen uitbetaald aan buitenlandse individuen doorgaans onderhevig aan een bronbelasting van 10% (WHT), tenzij dit wordt verminderd door een belastingverdrag. Een FIE wordt gedefinieerd als een bedrijf dat is geregistreerd en actief is in China en geheel of gedeeltelijk door buitenlanders is geïnvesteerd, en omvat:
- Volledige buitenlandse eigendomsbedrijven (WFOEs)
- Sino-buitenlandse gezamenlijke aandelenondernemingen (EJVs)
- Sino-buitenlandse samenwerkingsverbanden (CJVs)
- Buitenlands geïnvesteerde bedrijven met beperkte aandelen (FICLSs)
- Buitenlands geïnvesteerde investeringsmaatschappijen (FIICs)
- Buitenlands geïnvesteerde partnerschappen (FIPs)
- Buitenlands geïnvesteerde durfkapitaalbedrijven (FIVCEs).
Lonen & salarissen van buitenlandse experts
“Buitenlandse experts” is een specifieke categorie mensen volgens de Chinese wet, dus hoe groot je expertise in je beroep ook is, dit geldt niet voor jou tenzij de overheid dat zegt! Erkende experts vallen doorgaans in een van de volgende groepen:
- Buitenlandse burgers die door de Wereldbank naar China worden gestuurd volgens een speciale leningsovereenkomst;
- Experts die door organisaties van de Verenigde Naties naar China zijn gestuurd om te werken;
- Experts die naar China komen om te werken aan hulpprojecten van de Verenigde Naties;
- Experts die door een land dat hulp verleent naar China zijn gestuurd om speciaal aan een relevant project te werken;
- Culturele en educatieve experts die naar China komen om maximaal twee jaar te werken aan een cultureel uitwisselingsproject onder een overeenkomst die tussen regeringen is ondertekend;
- Culturele en educatieve experts die naar China komen om maximaal twee jaar te werken aan internationale uitwisselingsprojecten met Chinese universiteiten en hogescholen;
- Buitenlandse burgers die naar China komen om te werken in het kader van een niet-gouvernementele wetenschappelijke onderzoeksovereenkomst.
Belastingvrijstellingen voor inkomsten uit aandelentransacties
Dit is gecompliceerd en heeft betrekking op het Shanghai-Hong Kong Stock Connect-programma, waarmee internationale handelaren bepaalde in Shanghai genoteerde aandelen op de Hong Kong Stock Exchange en vice versa kunnen verhandelen.
Kapitaalwinsten behaald door buitenlandse investeerders uit de verkoop van A-aandelen via dit programma zijn momenteel tijdelijk vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar dividenden kunnen nog steeds onderworpen zijn aan bronbelasting.
Een belastingresidentiecertificaat aanvragen
Belastingcertificaten fungeren als bewijs dat je voor belastingdoeleinden in China woont. Je hebt er misschien een nodig omdat je een verblijfsvergunning aanvraagt, of om aan de belastingautoriteiten in je thuisland te bewijzen dat je daar niet belastingplichtig bent.
Aanvragen moeten worden ingediend bij je lokale belastingkantoor. Je hebt de volgende documenten nodig:
- Een ingevuld aanvraagformulier
- Het origineel en een kopie van je huidige paspoort
- Een kopie van het belastingregistratiecertificaat van je werkgever
- De originele kwitanties voor je persoonlijke inkomstenbelasting en andere belastingbetalingen (als je deze niet hebt, dien dan een schriftelijk toelichtingsbrief in)
- De originele kwitanties voor je persoonlijke inkomstenbelasting en andere belastingbetalingen. Indien niet beschikbaar, moet je een schriftelijke toelichting indienen.
- Alle ondersteunende documenten die je verblijf in China aantonen
- Alle andere ondersteunende documenten die de belastingautoriteit vereist.
Nu, verder met Jou
Niemand houdt van belasting betalen, maar we houden nog minder van de gevolgen van geen belasting betalen! Het is belangrijk om dit goed te doen, dus let op dat, hoewel we een algemene gids kunnen bieden, als je een vraag of probleem hebt over je persoonlijke belasting situatie, het belangrijk is om professioneel advies in te winnen, hetzij van de belastingautoriteiten of een goed gekwalificeerde advocaat of accountant.
De informatie in dit artikel was correct op het moment van schrijven, maar je moet je ervan bewust zijn dat de vrijstellingen voor buitenlanders aan het einde van 2023 zullen worden herzien, en andere regelgeving kan op elk moment veranderen.
Als je als werknemer werkt, in plaats van een bedrijf te runnen, zal je werkgever het meeste hiervan voor je regelen, en hoef je alleen ander inkomen te verklaren (inclusief inkomen in andere landen voor degenen die als woonachtig of inwoner worden beschouwd voor 6 jaar of meer). Het blijft echter je wettelijke verantwoordelijkheid om belasting te betalen.
Over het algemeen, voor de meeste mensen die overwegen naar China te verhuizen, zou belasting geen ontmoedigende factor moeten zijn. De belastingdruk is niet buitensporig, en de regels zijn relatief duidelijk en simpel (wat meer is dan van veel officiële processen gezegd kan worden). In de hoogontwikkelde infrastructuur van grote steden kun je ten minste zien waar je belastingyuan naartoe gaan!
English: 
Deutsch: 
ไทย: 
Français: 
Português: 
Português: 
Español: 
Español: 
中文 (中国): 
Русский: