Guida per Principianti alle Imposte sul Reddito per gli Stranieri Residenti negli Stati Uniti

Hai deciso di apportare un cambiamento nella tua vita e trasferirti negli Stati Uniti per vivere e lavorare.

È un periodo emozionante — un’opportunità di trovare uno stile di vita migliore, adottare una nuova cultura, avanzare nella carriera e acquisire un’esperienza inestimabile.

Tuttavia, per quanto eccitante possa essere trasferirsi negli Stati Uniti, c’è una cosa di cui devi essere consapevole, ed è l’imposta federale sul reddito.

Tutti negli Stati Uniti, ad un certo punto, pagheranno l’imposta sul reddito, ma a differenza di alcuni paesi, il sistema fiscale statunitense è complicato da capire.

Questo articolo spiegherà chi deve pagare le tasse sul reddito negli Stati Uniti, i diversi stati di residenza e altre informazioni molto utili per aiutare gli espatriati a rimanere in regola con l’Internal Revenue Service (IRS).

 

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Chi deve pagare l’imposta sul reddito negli Stati Uniti?

Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), sei considerato un residente statunitense a fini fiscali se sei fisicamente presente nel paese per almeno:

• 31 giorni durante l’anno corrente, e
• 183 giorni durante il periodo di tre anni che include l’anno corrente e i due anni immediatamente precedenti, contando:
  • tutti i giorni trascorsi nel presente anno, e
  • un terzo dei giorni presenti nel primo anno prima dell’anno corrente e un sesto dei giorni presenti nel secondo anno prima dell’anno corrente.

Se sei in possesso di una carta verde, sarai automaticamente considerato residente fiscale negli Stati Uniti.

Quando sei residente fiscale negli Stati Uniti, sarai generalmente tassato allo stesso modo dei cittadini statunitensi. Ciò significa che sei tenuto a pagare le imposte federali sul reddito sul tuo reddito totale ovunque tu viva nel mondo.

Tutto ciò sembra un po’ complicato ma, in breve, chiunque viva negli Stati Uniti con una fonte di reddito è tenuto a pagare le imposte federali sul reddito, e a seconda dello stato in cui vivi, anche le imposte statali.

Se lavori negli Stati Uniti, il tuo datore di lavoro detrairà le tasse.

Tuttavia, se il tuo reddito al di sotto di una certa soglia, non devi pagare le tasse, ma devi comunque presentare la dichiarazione.

Se hai pagato troppe tasse sul reddito, riceverai un rimborso dall’IRS, purché la tua dichiarazione dei redditi sia presentata in tempo e priva di errori.

Chi sono gli alieni residenti e gli alieni non residenti?

Negli Stati Uniti, le leggi sull’immigrazione ti considerano un alieno se non sei cittadino statunitense.

L’IRS, invece, ti riferisce come alieno residente o alieno non residente a fini fiscali.

Un alieno residente significa semplicemente un residente fiscale statunitense che non ha la cittadinanza statunitense. D’altra parte, se sei cittadino statunitense e non hai lo status di residente fiscale, sei un alieno non residente.

Quali sono le differenze fiscali per residenti e non residenti?

Un alieno residente è trattato allo stesso modo di un cittadino statunitense e deve pagare le imposte federali sul reddito sul loro reddito totale indipendentemente da dove provenga.

Stipendi, bonus, mance, vincite al gioco – tutto deve essere riportato all’IRS anche se sei fuori dagli Stati Uniti per un anno intero e sei pagato per lavoro svolto in un altro paese.

Se trovi un impiego negli Stati Uniti ed sei residente, il tuo datore di lavoro ti tratterà allo stesso modo di qualsiasi cittadino e detrarrà le tasse secondo le regole fiscali correnti.

Gli alieni non residenti devono tasse solo sul reddito che origina all’interno degli Stati Uniti.

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Il tuo impegno fiscale è ridotto e presenterai una dichiarazione dei redditi diversa dal normale 1040. Sarai anche tassato a tassi diversi rispetto agli alieni residenti e ai cittadini.

Tuttavia, ci possono anche essere modi per beneficiare di varie esenzioni dei trattati internazionali. 

Ad esempio, le pensioni ricevute da un altro paese possono essere esenti dalle imposte federali sul reddito negli Stati Uniti, ma devono essere esaminate da un professionista fiscale per accertare se si qualificano o meno.

I non residenti negli Stati Uniti devono seguire regole specifiche quando completano il modulo fiscale W-4.

I non residenti possono solo dichiarare lo stato di celibe/nubile, anche se sono sposati con figli, e l’aliquota fiscale per i salari è applicata alla stessa aliquota per gradazioni come quella per un cittadino statunitense.

Se il tuo reddito proviene da interessi, dividendi, royalties, o affitti, questo è tassato ad un’aliquota fissa del 30 percento.

Aliquote d’imposta sul reddito

Secondo le informazioni ottenute dall’IRS per l’anno fiscale 2020, l’aliquota fiscale più alta rimane al 37 percento per i singoli contribuenti con redditi superiori a $518,400 ($622,050 per coppie sposate che presentano congiuntamente).

Le altre aliquote sono:

• 35 percento per redditi superiori a $207,350 ($414,700 per coppie sposate che presentano congiuntamente);

• 32 percento per redditi superiori a $163,300 ($326,600 per coppie sposate che presentano congiuntamente);

• 24 percento per redditi superiori a $85,525 ($171,050 per coppie sposate che presentano congiuntamente);

• 22 percento per redditi superiori a $40,125 ($80,250 per coppie sposate che presentano congiuntamente); e

• 12 percento per redditi superiori a $9,875 ($19,750 per coppie sposate che presentano congiuntamente).

L’aliquota più bassa è il 10 percento per i redditi di persone singole con redditi di $9,875 o meno ($19,750 per coppie sposate che presentano congiuntamente). Separatamente sposati è lo stesso di dichiarare singolarmente.

Come ottenere un numero di identificazione fiscale internazionale?

Per lavorare legalmente negli Stati Uniti, devi ottenere un numero di previdenza sociale oppure ottenere un numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN).

Quale di questi si ottiene dipenderà dal tuo stato di residenza.

Puoi ottenere un numero di previdenza sociale se hai un visto che ti permette di lavorare negli Stati Uniti. I documenti richiesti sono diversi in base al visto.

Ad esempio, se hai un visto H-1B, potresti dover solo mostrare il tuo timbro del visto. D’altra parte, se sei uno studente con un visto F-1, hai bisogno di una lettera della tua scuola e di una prova di impiego.

Se sei in possesso di una carta verde, puoi completare il modulo SS-5, ottenibile dal sito web dell’Amministrazione della Sicurezza Sociale, presso il tuo ufficio locale della Sicurezza Sociale, o chiamando 1-800-772-1213.

Quando si fa domanda, devi fornire la prova della tua identità, età e cittadinanza statunitense o stato legale di alieno.

Gli alieni non residenti che non possono ottenere un numero di previdenza sociale possono fare domanda per un ITIN completando il modulo W-7 dal sito web dell’IRS.

La domanda deve essere accompagnata da documentazione che provi lo stato di straniero/alieno e la vera identità del richiedente.

Puoi spedire i documenti all’indirizzo mostrato nelle istruzioni o consegnarli personalmente se vivi vicino a uno degli uffici dell’IRS.

Qualunque sia il tuo stato, residente o non residente, non puoi presentare una dichiarazione dei redditi senza avere uno di questi numeri. L’IRS non può elaborare una dichiarazione dei redditi senza il tuo numero di previdenza sociale o ITIN.

Presentare le tue tasse

Ogni anno, milioni di americani si affrettano a presentare le loro tasse prima del 15 aprile.

Tuttavia, presentare le tue tasse non deve metterti nel panico, ma se devi soldi e le tue tasse non sono presentate in tempo, l’IRS ti addebiterà gli interessi e una multa per pagamento in ritardo.

Se hai diritto a un rimborso, non ci sono penalità per la presentazione tardiva.

Per presentare la tua dichiarazione dei redditi, devi raccogliere tutta la documentazione relativa al tuo reddito e decidere se utilizzerai la detrazione standard o se elencherai le tue spese.

Diamo un’occhiata più da vicino a come farlo.

Raccogli tutti i tuoi documenti

Dovresti sempre avere i tuoi documenti archiviati. Ecco cosa ti serve regolarmente:

• Modulo W-2 dal tuo datore di lavoro
• Altri guadagni o dichiarazioni di interessi ricevuti moduli 1099 o 1099-INT

Se intendi elencare le detrazioni, avrai bisogno anche di:

• Eventuali dichiarazioni di interessi ipotecari — modulo 1098
• Ricevute per eventuali donazioni di beneficenza, spese mediche e di lavoro, e devi allegare Modulo Schedule A—Detrazioni dettagliate alla tua dichiarazione dei redditi

Scegli uno stato di presentazione

Se sei residente il tuo stato di presentazione può essere:

• Singolo
• Sposato che presenta congiuntamente
• Sposato che presenta separatamente
• Capofamiglia, o
• Vedovo qualificante

Se non sei residente, potresti essere in grado di scegliere uno dei seguenti stati di presentazione:

• Singolo
• Sposato che presenta separatamente, o
• Vedovo qualificante

Normalmente non puoi richiedere lo stato di capofamiglia e generalmente non puoi presentare una dichiarazione dei redditi congiunta. Devi usare lo stato di presentazione singolo o, se sei sposato, presentare dichiarazioni dei redditi separate.

Tuttavia, se un alieno non residente è sposato con un cittadino o residente degli Stati Uniti, potrebbero essere in grado di presentare una dichiarazione dei redditi congiunta.

Decidi se vuoi elencare o prendere la detrazione standard. Gli importi delle detrazioni standard variano a seconda dell’età, del reddito, dello stato di presentazione, se sei cieco, e cambiano di anno in anno.

NOTA: L’IRS afferma che certi contribuenti non possono utilizzare la detrazione standard, inclusi:

“Un individuo che è stato un alieno non residente o un alieno con doppio status durante l’anno. Tuttavia, gli alieni non residenti che sono sposati con un cittadino statunitense o un alieno residente alla fine dell’anno e che scelgono di essere trattati come residenti statunitensi a fini fiscali can utilizzano la detrazione standard.”

Scegli come presentare le tue dichiarazioni dei redditi

Utilizzare un software di preparazione delle tasse per completare e inviare online le tue tasse è raccomandato dall’IRS come il metodo più semplice e accurato per completare e presentare la tua dichiarazione dei redditi.

Un software fiscale consigliato è TurboTax. Ti aiuta a presentare la tua dichiarazione dei redditi online tramite un processo di domanda e risposta per completare la dichiarazione dei redditi.

Hai la possibilità di farlo da solo o chiedere a un esperto fiscale di revisionare le tue tasse per assicurarti che tutto sia accurato.

Se sei sicuro di poter completare la tua dichiarazione dei redditi da solo, puoi approfittare del Free File dell’IRS utilizzando una delle opzioni mostrata qui.

Se la tua dichiarazione mostra che devi del denaro

Puoi quindi visitare questa pagina del sito web dell’IRS e effettuare un pagamento, o se non sei in grado di pagare, puoi fare domanda per fare rate mensili.

Se hai pagato troppo l’imposta sul reddito

Allora hai la possibilità di ricevere l’assegno di rimborso per posta oppure di far depositare l’importo di rimborso nel tuo conto bancario.

Come ottenere una dichiarazione dei redditi?

Tutti i moduli fiscali federali necessari e le istruzioni sono disponibili per il download dal sito IRS, e puoi completarli utilizzando il tuo computer o stamparli e completarli a mano.

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Devi ottenere la versione più recente dei moduli fiscali e delle istruzioni poiché le leggi fiscali possono cambiare durante l’anno.

Avrai anche bisogno di scaricare i moduli per le imposte sul reddito del tuo stato, a meno che non risiedi in uno dei sette stati (Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas, Washington e Wyoming) che non applicano un’imposta sul reddito statale.

Devi utilizzare il modulo fiscale corretto per le tue circostanze particolari.

Ad esempio, un cittadino statunitense o un alieno residente deve utilizzare il modulo fiscale federale 1040-U.S., dichiarazioni dei redditi individuale, oltre a eventuali schedule richiesti.

Le schedule più comunemente necessarie allegate al modulo 1040 sono la Schedule A – Detrazioni dettagliate, la Schedule B – Interessi e Dividendi Ordinari, e la Schedule E – Reddito Supplementare e Perdite.

Se hai più di 65 anni, c’è un modulo 1040-SR specificamente per anziani. Questo è più facile da leggere, ha caratteri più grandi e ha meno aree ombreggiate, ma è facoltativo e richiede ancora le stesse schedule e allegati del standard 1040.

I non residenti devono utilizzare il modulo 1040-NR e non la dichiarazione dei redditi standard 1040, più eventuali schedule correlate incluse l’Imposta Stimata – Modulo 1040-ES(NR) e 1040-NR Schedule A – Detrazioni dettagliate.

Diminuire la tua imposta sul reddito

Quando stai completando le tue dichiarazioni dei redditi, la cifra a cui dovresti prestare attenzione è il box 11 – “reddito lordo rettificato.” Questo è l’importo totale di denaro che hai ricevuto durante l’anno.

Sotto è il box 12, l’importo delle tue detrazioni standard o dettagliate. La linea 15, Reddito Imponibile, è la cifra che verrà usata per calcolare quanto dovrai al governo.

Supponendo che il tuo reddito lordo rettificato sia stato registrato correttamente, (l’IRS confronta alcuni elementi sulla dichiarazione dei redditi con le copie che riceve dai datori di lavoro, banche, istituzioni di prestito, ecc.) guarda attentamente le tue detrazioni dettagliate per diminuire l’importo d’imposta sul reddito che devi.

Questo è un aspetto che viene spesso trascurato come fonte di riduzione fiscale.

Le detrazioni dettagliate possono ridurre l’importo che devi all’IRS e/o allo stato ed è per i contribuenti la cui detrazione standard è inferiore alle loro detrazioni totali, o quelli che non possono richiedere la detrazione standard.

Per l’anno fiscale 2020, per esempio, la detrazione standard per singoli dichiaranti era di $12,400, sposati che presentano congiuntamente o Vedovo qualificante era di $24,800, e capofamiglia $18,650.’

Quindi, se le tue detrazioni superano la detrazione standard, la presentazione della Schedule A è un buon modo per ridurre al minimo la tua responsabilità fiscale sul reddito.

Detrazioni fiscali

Le detrazioni sono un buon modo per ridurre le tue tasse.

Ecco un elenco dei diversi tipi di detrazioni che l’IRS consente.

• Spese mediche, dentistiche e ospedaliere, tra cui:
  • Premi assicurativi
  • Medicinali su prescrizione
  • Tariffe professionali dei medici
  • Tariffe dei terapisti
  • Tariffe di laboratorio
  • Tariffe ER e degli specialisti

• Le tasse che possono essere detratte includono:
  • Imposte sul reddito statali e locali
  • Imposta sulle vendite
  • Imposte immobiliari e fondiarie

• Interessi pagati su:
  • Mutui
  • Premi per l’assicurazione ipotecaria
  • Investimenti
  • Prestiti studenteschi

• Contributi caritatevoli qualificati a:
  • Chiese
  • Ospedali senza scopo di lucro
  • Istituzioni educative
  • Governo nazionale o locale
  • Ricreazione pubblica

• Perdite su proprietà, comprese casa, veicoli a motore, e perdite da furto

• Spese per l’ufficio a casa

• Spese relative alle attività lavorative, ad esempio:
  • Licenze di lavoro
  • Viaggi
  • Spese per veicoli

Questo elenco non è completamente esaustivo e include solo le detrazioni più comuni. Puoi verificare con l’IRS per un elenco completo delle detrazioni fiscali.

Evitare errori comuni nelle detrazioni

Se decidi di dettagliare le tue detrazioni, sia per scelta, o perché è l’unica opzione che hai, dovresti evitare di commettere questi errori comuni e prevenire che sorgano domande.

1. Il tuo reddito non giustifica le detrazioni.

Qualsiasi detrazione dovrebbe essere all’interno di una percentuale ragionevole rispetto al tuo reddito. Se, ad esempio, le tue detrazioni sono superiori al 30 percento del tuo reddito annuo, potresti lascarti aperto a essere sottoposto a controlli.

Forse hai venduto la tua casa, sgomberato tutto e donato grandi oggetti a enti di beneficenza. È plausibile che tu abbia avuto grandi donazioni in quell’anno, ma piuttosto che elencarle tutte sulla tua Schedule A, distribuiscile su alcuni anni.

2. Non hai documenti di supporto.

Legalmente, non documentare le detrazioni significa che non puoi prenderle in considerazione. Devi conservare le ricevute per qualsiasi spesa intendi detrarre. Il modo migliore è tenere dei fascicoli per ogni categoria con bollette, ricevute, assegni annullati e tutto il resto relativo a ciascuna detrazione.

Ad esempio, supponiamo che tu prenda un prestito personale per pagare alte spese mediche e stia detraendo l’interesse pagato sul prestito. Conserva le bollette del medico o dell’ospedale che hai ricevuto e pagato con il prestito in un fascicolo, pronte per l’esame se necessario.

3. Le detrazioni non raggiungono la percentuale minima del reddito.

Alcune spese possono essere dedotte solo se sono superiori a una percentuale specifica del tuo reddito. Solo la parte delle tue spese mediche che supera il 7,5 percento del tuo reddito lordo rettificato (AGI) può essere detratta.

Supponiamo che il tuo AGI sia $52.000. Moltiplica 52.000 per 0,075 e ottieni 3.900. Devi avere più di 3.900 dollari in spese mediche per poter effettuare una detrazione.

Quindi, se hai un totale di 7.000 dollari in spese mediche, sottraendo 3.900 da 7.000, puoi detrarre 3.100 dollari.

Reddito Estero – È Tassabile?

Dipende dal tuo stato fiscale.

Se sei un residente straniero, l’IRS afferma che:

“Generalmente, devi dichiarare tutti i redditi, eccetto i redditi esentati dalla tassazione per legge. Reddito da Fonte Estera: Devi dichiarare il reddito non guadagnato, come interessi, dividendi e pensioni, da fonti al di fuori degli Stati Uniti a meno che non sia esente per legge o per trattato fiscale. Devi anche dichiarare il reddito guadagnato, come salari e mance, da fonti al di fuori degli Stati Uniti.”

Ciò significa che tutto il reddito ricevuto da un residente degli Stati Uniti viene trattato come reddito imponibile, indipendentemente dalla sua fonte, a meno che non sia specificamente escluso o esente, ed è tassato a tassi normali graduati dopo aver consentito le detrazioni.

Qualsiasi imposta sul reddito pagata a un paese straniero può essere utilizzata come detrazione dettagliata o accreditata verso l’imposta statunitense, ma il tipo di reddito deve corrispondere in entrambi i casi.

Tassazione degli Stranieri Non Residenti

Gli stranieri non residenti sono tassati in modo diverso sul reddito ricevuto da una fonte statunitense che non ha connessione con un’attività o commercio statunitense.

È tassato a un’aliquota fissa del 30 percento e non sono consentite detrazioni. Esempi di questo tipo di reddito includono redditi annuali periodici, dividendi, royalties e affitti.

Quasi tutti i trattati fiscali eliminano o riducono notevolmente la responsabilità fiscale sul reddito estero ricevuto da un alieno non residente come dividendi, royalties o interessi, a condizione che il reddito non sia in alcun modo connesso con un’attività o commercio statunitense.

Ad esempio, questi includerebbero la compensazione da un datore di lavoro estero o pensioni da ex datori di lavoro.

Dato che il sistema fiscale statunitense e i relativi trattati fiscali possono essere piuttosto complicati, sarebbe saggio cercare il consiglio di un professionista fiscale che abbia esperienza nel trattare con redditi e tasse multi-paese.

Quando presenti le tue dichiarazioni fiscali, che si tratti del modulo 1040 nel caso di un residente o del modulo 1040-NR per i non residenti, gli importi del reddito e qualsiasi imposta già pagata devono essere inseriti nelle caselle corrette per garantire che l’IRS possa elaborare le tue dichiarazioni fiscali senza problemi.

Tasse nel Tuo Paese d’Origine

Vivere e presentare dichiarazioni fiscali negli Stati Uniti non significa che sei esente dal presentare una dichiarazione dei redditi nel tuo paese d’origine.

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Infatti, devono essere soddisfatti determinati criteri per evitare problemi.

Anche se non sei più residente nel tuo paese d’origine (ci sono regole che determinano lo stato di residenza) e non hai alcuna fonte di reddito da casa, dovrai pagare l’imposta sul reddito su questi redditi.

Se hai diritto a prendere detrazioni o indennità personali dal tuo totale di reddito, allora pagherai le tasse solo sul saldo.

Ogni paese ha sistemi fiscali diversi, ma se usiamo il Regno Unito come esempio, il reddito include pensioni, redditi da locazione, salari e stipendi, e interessi da conti di risparmio – tutti soggetti a imposta sul reddito.

Poiché gli Stati Uniti hanno un accordo sulla doppia imposizione con il Regno Unito, potrai richiedere un sollievo fiscale nel Regno Unito per evitare di essere tassato due volte.

Ecco un elenco completo dei paesi che hanno un trattato fiscale con gli Stati Uniti.

Ancora una volta, per evitare di subire multe o penalità da parte del tuo paese d’origine per non aver presentato una dichiarazione fiscale o per averla presentata in ritardo, chiama un professionista fiscale per aiutarti con le tue tasse e inviare le dichiarazioni al tuo paese d’origine.

Altri Tipi di Tasse da Conoscere

Gli Stati Uniti hanno molte altre tasse di cui dovresti essere consapevole oltre all’imposta sul reddito. A seconda dello stato in cui vivi, i residenti possono essere soggetti a tasse sul salario, locali e statali.

Tasse sul Salario

Non solo a ogni dipendente viene detratta l’imposta federale sul reddito dalla busta paga, ma un datore di lavoro è obbligato anche a detrarre le imposte sulla previdenza sociale e Medicare e nella maggior parte dei 50 stati, le tasse personali statali e locali.

L’imposta sulla Sicurezza Sociale (FICA) è composta da due parti:

• Assicurazione per la vecchiaia, i superstiti e l’invalidità (OASDI)
• Medicare

Le aliquote attuali per OASDI e Medicare sono rispettivamente del 6,2 percento e dell’1,45 percento. Vi è anche un’ulteriore imposta Medicare dello 0,9 percento imposta sul dipendente.

Tasse sul Reddito Statale

Come con il sistema fiscale federale, l’imposta sul reddito statale è complessa e solo otto dei 50 stati non impongono un’imposta sul reddito statale.

Degli stati che tassano il reddito individuale, uno stato – il New Hampshire – tassa solo il reddito da interessi e dividendi.

Nove stati tassano a un’unica aliquota applicabile a tutto il reddito imponibile, mentre il resto tassa su una base a tasso graduato, con le fasce fiscali che variano da stato a stato.

Inoltre, se vivi in uno stato e lavori in un altro stato, come avviene per molte persone a New York, New Jersey e Connecticut (area dei tre stati), dovrai pagare le tasse sul reddito statale in entrambi gli stati – lo stato in cui vivi e lo stato in cui lavori.

Tasse Locali

Ci sono 14 stati che concedono a città, contee e giurisdizioni locali il diritto di imporre un’imposta sul reddito individuale oltre all’imposta sul reddito statale e federale.

Di nuovo, a seconda di dove vivi, potresti finire per pagare l’imposta sul reddito non solo al governo, ma anche allo stato, alla contea e alla città.

Ora, a te

Come puoi vedere, il sistema fiscale degli Stati Uniti è complicato, a volte incredibile, e l’autorità dell’IRS sopra i cittadini statunitensi, i residenti e gli stranieri non residenti è ampia e lunga.

Che tu intenda rendere gli Stati Uniti la tua nuova casa permanente o sia solo nel paese temporaneamente, rimanere dalla parte giusta del governo dovrebbe essere in cima alla tua lista di priorità.

Le tasse che pagherai sono inevitabili. Tutti devono presentare dichiarazioni fiscali sul reddito in qualche momento della loro vita negli Stati Uniti. Come presentare la dichiarazione dipende dal tuo stato fiscale: cittadino, residente straniero o straniero non residente.

Detto ciò, qualunque metodo sia giusto per te, mantieni registri accurati, controlla e ricontrolla i calcoli sulle dichiarazioni fiscali se non utilizzi il software fiscale. E ricorda, è tua responsabilità calcolare l’importo dell’imposta dovuta e ci sono penali se sbagli.