Guida Completa alla Tassazione dei Redditi Personali per Stranieri in Cina (2025)

Se stai guadagnando soldi in Cina, come dipendente o come proprietario di un’impresa, allora ti aspetti giustamente di contribuire alla società da cui stai beneficiando. Ma non preoccuparti, la tassazione in Cina è inferiore rispetto a molti paesi e pagarla è facile per la maggior parte degli espatriati. 

In questo articolo spiegheremo chi deve pagare le tasse e su quale reddito, quali esenzioni sono disponibili e quali sono le attuali aliquote.

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Quali redditi sono soggetti a tassazione in Cina? 

Fondamentalmente, qualsiasi reddito guadagnato in Cina è soggetto a tassazione in Cina. Le autorità fiscali cinesi specificano nove diversi tipi di reddito ai fini fiscali:

• Reddito da salari e stipendi: Questo include stipendi, salari, bonus, bonus di fine anno, dividendi del lavoro, indennità, sussidi e altri redditi derivanti o correlati al tuo lavoro.

• Reddito da compensi per servizi personali: Qualsiasi pagamento che potresti ricevere per servizi come progettazione e decorazione, installazione o supporto software, trattamenti medici, consulenza legale, contabilità, consulenza, conferenze, traduzione, revisione di testi, opere d’arte, recitazione o doppiaggio, musica o lezioni private.

• Reddito da compensi d’autore: Il giornalismo, sia su carta stampata che online, e le royalties dai libri sono incluse in questa categoria.

• Reddito da royalties: Separato dalle royalties sui libri, si riferisce ai pagamenti per diritti di brevetto, diritti di marchio, diritti d’autore, diritti di utilizzo di tecnologie non brevettate e altri diritti proprietari. Il reddito derivante dalla fornitura di diritti d’autore non include il reddito dai compensi d’autore.

• Reddito da operazioni commerciali: Suddiviso come segue: Reddito da attività industriali e commerciali; Reddito dalla gestione di scuole o imprese che forniscono trattamenti medici, consulenza o altri servizi medici a pagamento; Reddito da subappalto e sublocazione; Reddito ottenuto da individui che svolgono altre attività produttive e commerciali.

• Reddito da interessi, dividendi o bonus: Largamente autoesplicativo, questa categoria include interessi su prestiti.

• Reddito dalla locazione di proprietà: “Proprietà” qui significa non solo beni immobili, ma anche macchinari e attrezzature, veicoli a motore e persino barche.

• Reddito dalla cessione di proprietà: Il reddito dalla vendita di titoli, partecipazioni, azioni è incluso qui, così come il reddito dalla vendita di proprietà.

• Reddito contingente: Questa categoria generale copre “premi, premi e altre vincite impreviste”. Sii consapevole che se vinci alla lotteria in Cina, non è esente da tasse! 

Redditi guadagnati al di fuori della Cina 

Se sei tenuto a pagare le tasse sul reddito proveniente dall’esterno della Cina dipende dal fatto che sei considerato residente o non residente. I non residenti devono pagare le tasse sul reddito guadagnato in Cina, ma non sul loro reddito globale.

La residenza è definita come aver vissuto in Cina per sei anni consecutivi o più e aver trascorso una media di 183 giorni (cioè più della metà dell’anno) in Cina durante quell’anno. Non importa se questi 183 giorni sono continui o interrotti, è il numero totale di giorni durante l’anno che conta. 

Se sei considerato residente, sei tenuto a pagare le tasse su tutto il tuo reddito ovunque nel mondo per qualsiasi anno fiscale in cui hai trascorso 183 giorni o più in Cina, ovunque quel reddito sia stato guadagnato.

È anche importante comprendere la differenza tra “residente” e “domiciliato”. Il tuo domicilio è la tua casa a lungo termine, di solito (ma non sempre) il tuo paese di nazionalità. Se ti è stata concessa la residenza permanente in Cina, probabilmente sarai considerato domiciliato in Cina.

Chiunque sia domiciliato in Cina è soggetto alla tassazione su tutto il proprio reddito proveniente da qualsiasi parte del mondo. Questo vale anche se sei tenuto a pagare le tasse nel territorio in cui il denaro è stato guadagnato. 

Tuttavia potresti essere tenuto a pagare le tasse sul tuo reddito globale anche se non sei domiciliato in Cina ma sei considerato “residente”.

Tutti gli altri redditi sono tassati a un’aliquota fissa del 20 percento. Non ci sono tasse locali sul reddito in Cina.

Quali esenzioni si applicano agli stranieri?

Se sei stato in Cina per meno di 90 giorni e sei impiegato da un’organizzazione straniera, sei esente dal pagare le tasse; qualsiasi reddito guadagnato in Cina che non sia pagato dalla filiale cinese del tuo datore di lavoro non è soggetto a tassazione in Cina (anche se potrebbe esserlo nel tuo paese d’origine). 

Ci sono anche esenzioni per determinati tipi di reddito per i cittadini di altri paesi. (Queste si applicano anche a coloro che possiedono passaporti emessi a Hong Kong, Macao o Taiwan). Queste esenzioni sono classificate come temporanee e rinnovate su base biennale. 

Ogni rinnovo è preceduto da voci che le esenzioni verranno eliminate, ma continuano a essere rinnovate. Al momento, sono valide fino al 2027.

Indennità e sussidi

I seguenti non sono soggetti a tassazione sul reddito:

• Sussidi per l’alloggio, indennità per il cibo, spese di trasloco e spese di lavanderia, a condizione che siano pagati sotto forma di buoni o crediti, o come rimborso per spese effettive.

• Spese di trasferimento. Queste devono essere “rimborso effettivo per spese effettive” in connessione con l’assunzione o la cessazione dell’impiego in Cina, e il tuo datore di lavoro non può semplicemente darti pagamenti mensili o regolari e etichettarli come “spese di trasferimento” a fini fiscali.

• Indennità per viaggi di lavoro, in Cina e nel mondo. Tuttavia, queste devono essere “a un livello ragionevole”.

• I costi ragionevoli per visitare la famiglia, che sono definiti come il costo del viaggio tra il luogo di impiego dell’individuo in Cina e la sua “ubicazione domestica” (che può includere il luogo di residenza del coniuge o dei genitori), non più di due volte all’anno.

• Costi di formazione linguistica e le spese per l’istruzione dei bambini sostenute in Cina considerate ragionevoli. fees incurred in China which are deemed to be reasonable.

Somme forfettarie pagate dai datori di lavoro stranieri 

Se il tuo datore di lavoro ti paga una somma forfettaria unica per coprire stipendio, spese e indennità di vita (alloggio e viaggio), allora finché il pagamento può essere chiaramente suddiviso tra quei costi, sei soggetto a tassazione sul reddito solo sulla porzione relativa allo stipendio.

Benefici fiscali per i dividendi

Se possiedi quote in un’impresa a investimento estero (FIE), dividendi o bonus pagati a individui stranieri sono generalmente soggetti a una ritenuta d’acconto del 10%, a meno che non sia ridotto da un trattato fiscale. Un FIE è definito come un’azienda registrata e operante in Cina che è interamente o parzialmente investita da stranieri, e include:

• Imprese interamente di proprietà straniera (WFOE)
• Joint venture di capitale sino-straniero (EJV)
• Joint venture cooperative sino-straniere (CJV)
• Società per azioni a capitale straniero (FICLS)
• Società di investimento a capitale straniero (FIIC)
• Partnership a capitale straniero (FIP)
• Imprese di capitale di rischio a investimento estero (FIVCE).

Salari e stipendi degli esperti stranieri

“Esperti stranieri” è una categoria specifica di persone secondo la legge cinese, quindi, per quanto grande sia la tua competenza nella tua professione, questo non si applica a te a meno che il governo non dica il contrario! Gli esperti riconosciuti rientrano generalmente in uno dei seguenti gruppi:

• Cittadini stranieri inviati dalla Banca Mondiale a lavorare in Cina in conformità con un accordo di prestito speciale;

• Esperti inviati direttamente dalle Organizzazioni delle Nazioni Unite a lavorare in Cina;

• Esperti che vengono a lavorare in Cina per progetti di aiuto delle Nazioni Unite;

• Esperti inviati da un paese donatore in Cina a lavorare specificamente su un progetto pertinente;

• Esperti culturali ed educativi che vengono in Cina a lavorare fino a due anni su un progetto di scambio culturale ai sensi di un accordo firmato tra governi;

• Esperti culturali ed educativi che vengono in Cina a lavorare fino a due anni su progetti di scambio internazionale con università e college cinesi;

• Cittadini stranieri che vengono a lavorare in Cina ai sensi di un accordo di ricerca scientifica non governativa.

Esenzioni fiscali per il reddito da trasferimento di azioni

Questo è complicato, ma si riferisce al programma Shanghai-Hong Kong Stock Connect, che consente ai trader internazionali di scambiare determinate azioni quotate a Shanghai sulla Borsa di Hong Kong, e viceversa.

I guadagni in conto capitale derivati dai investitori stranieri dalla cessione di A-share tramite questo programma sono attualmente temporaneamente esentati dall’imposta sul reddito personale, ma i dividendi possono ancora essere soggetti a ritenuta alla fonte.

Come richiedere un certificato di residenza fiscale

I certificati fiscali fungono da prova che sei residente in Cina ai fini fiscali. Potresti averne bisogno perché stai richiedendo un permesso di residenza, o per dimostrare alle autorità fiscali nel tuo paese di origine che non sei passibile di tassazione lì.

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Le domande devono essere presentate al tuo ufficio fiscale locale. Avrai bisogno dei seguenti documenti:

• Un modulo di domanda completo
• L’originale e una copia del tuo passaporto attuale
• Una copia del certificato di registrazione fiscale del tuo datore di lavoro
• Le ricevute originali per il tuo reddito individuale e altri pagamenti fiscali (se non le hai, fornisci una lettera di spiegazione scritta)
• Le ricevute originali per il tuo reddito individuale e altri pagamenti fiscali. Se non disponibili, devi presentare una spiegazione scritta.
• Eventuali documenti di supporto che dimostrano la tua residenza in Cina
• Qualsiasi altro documento di supporto richiesto dall’ufficio delle autorità fiscali.

Ora tocca a te

A nessuno piace pagare le tasse, ma ci piacciono ancora meno le conseguenze di non pagarle! È importante farlo bene, quindi tieni presente che, sebbene possiamo offrire una guida generale, se hai una domanda o un dubbio sulla tua situazione fiscale personale, è importante che tu cerchi consulenza professionale, sia dalle autorità fiscali che da un avvocato o commercialista adeguatamente qualificato.

Le informazioni in questo articolo erano corrette al momento della stesura, ma dovresti essere consapevole che le esenzioni per gli stranieri saranno esaminate alla fine del 2023 e altre normative possono cambiare in qualsiasi momento.

Se stai lavorando come dipendente, piuttosto che gestire un’attività, allora il tuo datore di lavoro si occuperà della maggior parte di questo per te, e dovrai solo dichiarare qualsiasi altro reddito (incluso il reddito in altri paesi per coloro classificati come domiciliati o residenti da 6 anni o più). Tuttavia, pagare le tasse rimane una tua responsabilità legale.

Nel complesso, per la maggior parte delle persone che considerano di trasferirsi in Cina, le tasse non dovrebbero essere un deterrente. Il peso non è eccessivo, e le regole sono relativamente chiare e semplici (cosa che non si può dire per molti processi ufficiali). Nell’infrastruttura altamente sviluppata delle grandi città, puoi almeno vedere dove vanno a finire i tuoi yuan delle tasse!

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