Guía para principiantes sobre impuestos sobre la renta para extranjeros residentes en EE.UU.

Has decidido hacer un cambio en tu vida y mudarte a los Estados Unidos para vivir y trabajar.

Es un momento emocionante — una oportunidad de encontrar un mejor estilo de vida, adoptar una nueva cultura, ascender en la carrera profesional y ganar experiencia invaluable.

Sin embargo, tan emocionante como podría ser mudarse a EE.UU., hay algo de lo que tienes que estar consciente, y eso son los impuestos federales sobre la renta.

Todo el mundo en EE.UU., en algún momento, pagará impuesto sobre la renta, pero a diferencia de algunos países, el sistema fiscal de EE.UU. es complicado de entender.

Este artículo explicará quién tiene que pagar impuestos sobre la renta en EE.UU., los diferentes estatus de residencia y otra información muy útil para ayudar a los expatriados a mantenerse al lado correcto del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

 

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¿Quién tiene que pagar impuesto sobre la renta en EE.UU.?

Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), se te considera residente de EE.UU. a efectos fiscales si estás físicamente presente en el país al menos:

• 31 días durante el año en curso, y
• 183 días durante el periodo de tres años que incluye el año actual y los dos años inmediatamente anteriores, contando:
  • todos los días que estuviste presente en el año actual, y
  • un tercio de los días que estuviste presente en el primer año antes del año actual, y un sexto de los días que estuviste presente en el segundo año antes del año actual.

Si tienes una tarjeta verde, automáticamente serás un residente fiscal en EE.UU.

Cuando eres un residente fiscal de EE.UU., generalmente se te gravará de la misma manera que a los ciudadanos de EE.UU. Esto significa que estás obligado a pagar impuestos federales sobre la renta en tu ingreso total sin importar dónde vivas en el mundo.

Todo eso suena un poco complicado pero en resumen, cualquier persona que viva en EE.UU. con una fuente de ingreso tiene que pagar impuestos federales sobre la renta, y dependiendo del estado donde vivas, también un impuesto estatal sobre la renta.

Si trabajas en EE.UU., tu empleador te descontará impuestos.

Sin embargo, si tus ingresos están por debajo de un cierto número no tienes que pagar impuestos, pero aún así debes presentar una declaración.

Si pagaste demasiado impuesto sobre la renta, recibirás un reembolso del IRS, siempre que tu declaración de impuestos se presente a tiempo y sin errores.

¿Quiénes son los Residentes Extranjero y No Residentes Extranjero?

En EE.UU., las leyes de inmigración te consideran extranjero si no eres ciudadano de EE.UU.

El IRS, por otra parte, se refiere a ti como residente extranjero o no residente extranjero a efectos fiscales.

Un residente extranjero simplemente significa un residente fiscal de EE.UU. que no tiene la ciudadanía de EE.UU. Por otro lado, si eres ciudadano de EE.UU. y no tienes estatus de residente fiscal, eres un no residente extranjero.

¿Cuáles son las diferencias fiscales para Residentes y No Residentes?

Un residente extranjero es tratado igual que un ciudadano de EE.UU. y debe pagar impuestos federales sobre la renta en su ingreso total sin importar de dónde provenga.

Salarios, bonos, propinas, ganancias de apuestas – todo debe ser reportado al IRS incluso si estás fuera de EE.UU. por un año completo y te pagan por trabajo realizado en otro país.

Si consigues empleo en EE.UU. y eres residente, tu empleador te tratará igual que a cualquier ciudadano y te deducirá impuestos de acuerdo con las reglas fiscales vigentes.

Los no residentes extranjeros solo deben impuestos sobre los ingresos que se originen dentro de EE.UU.

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Tu compromiso fiscal se reduce y presentarás una declaración de impuestos diferente en vez de la normal 1040. También se te gravará a diferentes tasas que a los residentes extranjeros y ciudadanos.

Sin embargo, también puede haber formas de beneficiarse de diversas exenciones de tratados internacionales.

Por ejemplo, las pensiones recibidas de otro país pueden estar exentas de los impuestos federales sobre la renta de EE.UU., pero deben ser revisadas por un profesional en impuestos para verificar si califican o no.

Los no residentes en EE.UU. deben seguir reglas específicas al completar el formulario de impuestos W-4.

Los no residentes solo pueden reclamar el estatus de soltero, incluso si están casados y tienen hijos, y la tasa fiscal para los salarios se aplica a la misma tasa graduada que para un ciudadano de EE.UU.

Si tus ingresos provienen de intereses, dividendos, regalías o rentas, entonces se gravan a una tasa fija del 30 por ciento.

Tasas del Impuesto sobre la Renta

Según la información obtenida del IRS para el año fiscal 2020, la tasa máxima de impuestos sigue siendo el 37 por ciento para contribuyentes individuales solteros con ingresos mayores a $518,400 ($622,050 para parejas casadas presentando en conjunto).

Las otras tasas son:

• 35 por ciento para ingresos superiores a $207,350 ($414,700 para parejas casadas presentando en conjunto);

• 32 por ciento para ingresos superiores a $163,300 ($326,600 para parejas casadas presentando en conjunto);

• 24 por ciento para ingresos superiores a $85,525 ($171,050 para parejas casadas presentando en conjunto);

• 22 por ciento para ingresos superiores a $40,125 ($80,250 para parejas casadas presentando en conjunto); y

• 12 por ciento para ingresos superiores a $9,875 ($19,750 para parejas casadas presentando en conjunto).

La tasa más baja es de 10 por ciento para ingresos de individuos solteros con ingresos de $9,875 o menos ($19,750 para parejas casadas presentando en conjunto). Casados presentando separados es lo mismo que presentar como soltero.

¿Cómo obtengo un Número de Identificación Fiscal Internacional?

Para trabajar legalmente en EE.UU., debes obtener un número de Seguridad Social o obtener un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN).

Cuál obtendrás dependerá de tu estatus de residencia.

Puedes obtener un número de Seguridad Social si tienes una visa que te permite trabajar en EE.UU.. Los documentos requeridos son diferentes dependiendo de tu visa.

Por ejemplo, si tienes una visa H-1B, podrías necesitar mostrar solo el sello de tu visa. Por otro lado, si eres un estudiante con una visa F-1, necesitas una carta de tu escuela y prueba de empleo.

Si tienes una tarjeta verde, puedes completar el Formulario SS-5, disponible en el sitio web de la Administración del Seguro Social, en tu oficina local del Seguro Social, o llamando al 1-800-772-1213.

Al solicitarlo, debes proporcionar prueba de tu identidad, edad y ciudadanía estadounidense o estatus legal de extranjero.

Los no residentes que no pueden obtener un número de Seguro Social pueden solicitar un ITIN completando el Formulario W-7 del sitio web del IRS.

La solicitud debe ir acompañada de documentación que acredite el estatus de extranjero/extranjero y la verdadera identidad del solicitante.

Puedes enviar la documentación por correo a la dirección que figura en las instrucciones o entregarla personalmente si vives cerca de una de las oficinas del IRS.

Cualquiera que sea el estatus que se te aplique, residente o no residente, no puedes presentar una declaración de impuestos sin tener uno de estos números. El IRS no puede procesar una declaración de impuestos sin tu número de Seguro Social o ITIN.

Cómo presentar tus impuestos

Cada año, millones de estadounidenses se apresuran a presentar sus impuestos antes del 15 de abril.

Sin embargo, presentar tus impuestos no tiene que ponerte en modo de pánico, pero si debes dinero y tus impuestos no se presentan a tiempo, el IRS te cobrará intereses y te impondrá una tarifa por pago tardío.

Si tienes derecho a un reembolso, no hay penalizaciones por presentar tarde.

Para presentar tu declaración de impuestos, necesitas reunir toda la documentación relacionada con tus ingresos y decidir si usarás la deducción estándar o detallarás tus gastos.

Veamos más de cerca cómo hacerlo.

Recolecta toda tu documentación

Siempre debes tener tu documentación archivada. Esto es lo que regularmente necesitas:

• Formulario W-2 de tu empleador
• Otros formularios de ingresos o intereses recibidos 1099 o 1099-INT

Si vas a detallar deducciones, también necesitarás:

• Cualquier declaración de intereses hipotecarios — formulario 1098
• Recibos de donaciones caritativas, gastos médicos y de negocios, y debes adjuntar el Formulario Schedule A — Deducciones Detalladas a tu declaración de impuestos

Elige un estatus de presentación

Si eres residente, tu estado de presentación puede ser:

• Soltero
• Casado presentando en conjunto
• Casado presentando separado
• Cabeza de familia, o
• Viudo(a) calificado(a)

Si eres no residente, es posible que puedas elegir uno de los siguientes estados de presentación:

• Soltero
• Casado presentando separado, o
• Viudo(a) calificado(a)

Normalmente no puedes reclamar el estatus de cabeza de familia y puede que no presentes una declaración de impuestos conjunta. Debes usar el estado de soltero para presentar, o si estás casado, presentar declaraciones de impuestos separadas.

Sin embargo, si un extranjero no residente está casado con un ciudadano o residente de Estados Unidos, podría presentar una declaración de impuestos conjunta.

Decide si vas a detallar o tomar la deducción estándar. Los montos de las deducciones estándar varían dependiendo de la edad, el ingreso, el estado de presentación, si eres ciego, y cambian de año en año.

NOTA: El IRS afirma que ciertos contribuyentes no pueden usar la deducción estándar, incluidos:

“Una persona que fue un extranjero no residente o un extranjero de estatus dual durante el año. Sin embargo, los extranjeros no residentes que están casados con un ciudadano o residente de EE.UU. al final del año y que eligen ser tratados como residentes de EE.UU. para efectos fiscales can toman la deducción estándar.”

Elige cómo presentar tus declaraciones de impuestos

El IRS recomienda el uso de software de preparación de impuestos para completar y presentar electrónicamente tus impuestos como el método más fácil y preciso para completar y presentar tu declaración de impuestos.

Uno de los software de impuestos recomendados es TurboTax. Te ayuda a presentar tu declaración de impuestos en línea a través de un proceso de preguntas y respuestas para completar la declaración de impuestos.

Tienes la opción de hacerlo por tu cuenta o pedir a un experto en impuestos que revise tus impuestos para asegurarte de que todo esté correcto.

Si estás seguro de que puedes completar tu declaración de impuestos por ti mismo, entonces puedes aprovechar el IRS Free File usando una de las opciones que se muestran aquí.

Si tu declaración muestra que debes dinero

Entonces puedes visitar esta página del sitio web del IRS y realizar un pago, o si no estás en posición de pagar, puedes solicitar hacer pagos mensuales.

Si has pagado en exceso el impuesto sobre la renta

Entonces tienes la opción de recibir tu cheque de reembolso enviado por correo o que la cantidad del reembolso se deposite en tu cuenta bancaria.

¿Cómo obtengo una Declaración de Impuestos?

Todos los formularios e instrucciones fiscales federales necesarios están disponibles para descargar del IRS, y puedes completarlos usando tu computadora o imprimirlos y completarlos a mano.

Debes obtener la versión más reciente de los formularios e instrucciones fiscales ya que las leyes fiscales pueden cambiar a lo largo del año.

También necesitarás descargar los formularios de impuestos sobre la renta estatales, a menos que residas en uno de los siete estados (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming) que no imponen un impuesto sobre la renta estatal.

Debes usar el formulario fiscal correcto para tus circunstancias particulares.

Por ejemplo, un ciudadano estadounidense o extranjero residente debe usar el formulario fiscal federal 1040-U.S., declaraciones de impuestos sobre la renta individual, más cualquier anexo requerido.

Los anexos que se adjuntan más comúnmente al Formulario 1040 son el Anexo A – Deducciones Detalladas, el Anexo B – Intereses y Dividendos Ordinarios, y el Anexo E – Ingresos y Pérdidas Suplementarios.

Si tienes más de 65 años, entonces hay un formulario 1040-SR específicamente para personas mayores. Este es más fácil de leer, tiene tipo de letra más grande, y menos áreas sombreadas, pero es opcional y aún requiere los mismos anexos y adjuntos que el 1040 estándar.

Los no residentes deben usar el formulario 1040-NR y no la declaración de impuestos estándar 1040, más cualquier anexo relacionado incluyendo Estimated Tax – Formulario 1040-ES(NR) y el Anexo A 1040-NR – Deducciones Detalladas.

Disminuyendo tu Impuesto sobre la Renta

Cuando estés completando tus declaraciones de impuestos, la cifra a la que debes prestar atención es el cuandro 11 – “Ingresos brutos ajustados.” Esta es la cantidad total de dinero que recibiste durante el año.

Debajo está el cuadro 12, el monto de tus deducciones estándar o detalladas. La línea 15, Ingreso Imponible, es la cifra que se usará para calcular cuánto impuesto debes al gobierno.

Asumiendo que tus ingresos brutos ajustados han sido correctamente registrados, (el IRS compara ciertos elementos de la declaración de impuestos con copias que reciben de empleadores, bancos, instituciones de crédito, etc.) echa un vistazo detallado a tus deducciones detalladas para disminuir la cantidad de impuesto sobre la renta que debes.

Esta es un área que a menudo se pasa por alto como fuente de reducción de impuestos.

Las deducciones detalladas pueden reducir la cantidad que debes al IRS y/o al estado y es para contribuyentes cuya deducción estándar es menor que sus deducciones totales, o aquellos que no pueden reclamar la deducción estándar.

Para el año fiscal 2020, por ejemplo, la deducción estándar para personas que presentan solas era $12,400, presentando conjuntamente casados o viudo(a) calificado(a) era $24,800, y cabeza de familia $18,650.

Entonces, si tus deducciones son mayores que la deducción estándar, presentar el Anexo A es una buena forma de minimizar tu responsabilidad de impuesto sobre la renta.

Deducciones de Impuestos

Las deducciones son una buena forma de disminuir tus impuestos.

Aquí hay una lista de los diferentes tipos de deducciones que permite el IRS.

• Gastos médicos, dentales y hospitalarios, incluyendo:
  • Primas de seguro
  • Medicamentos recetados
  • Honorarios profesionales de doctores
  • Honorarios de terapeutas
  • Honorarios de laboratorio
  • Honorarios del servicio de urgencias y especialistas

• Impuestos que se pueden deducir incluyen:
  • Impuesto sobre la renta del gobierno estatal y local
  • Impuesto sobre las ventas
  • Impuestos sobre bienes raíces y propiedades

• Intereses pagados en:
  • Hipotecas
  • Primas de seguro hipotecario
  • Inversiones
  • Préstamos estudiantiles

• Contribuciones caritativas calificadas a:
  • Iglesias
  • Hospitales sin fines de lucro
  • Instituciones educativas
  • Gobierno nacional o local
  • Recreación pública

• Pérdidas en propiedades, incluyendo el hogar, vehículos motorizados, y pérdidas por robo

• Gastos de oficina en casa

• Gastos relacionados con actividades empresariales como:
  • Licencias comerciales
  • Viajes
  • Gastos de vehículos

Esta lista no es completamente exhaustiva e incluye solo las deducciones más comunes. Puedes consultar con el IRS para una lista completa de deducciones fiscales.

Evita errores comunes de deducción

Si decides detallar tus deducciones, ya sea por elección o porque es la única opción que tienes, debes evitar cometer estos errores comunes y prevenir levantar dudas.

1. Tus ingresos no justifican las deducciones.

Cualquier deducción debe estar dentro de un porcentaje razonable de tus ingresos. Si, por ejemplo, tus deducciones suman más del 30 por ciento de tus ingresos anuales, entonces puede que te estés exponiendo a una auditoría.

Quizás vendiste tu casa, la vaciaste por completo, y donaste grandes artículos a la caridad. Es posible que tengas grandes donaciones en ese año, pero en lugar de listarlas todas en tu Anexo A, distribúyelas a lo largo de varios años.

2. No tienes documentos de respaldo.

Legalmente, no documentar las deducciones significa que no puedes tomarlas. Debes conservar los recibos de cualquier gasto que pretendas deducir. La mejor manera es mantener archivos para cada categoría con facturas, recibos, cheques cancelados y todo lo relacionado con cada deducción.

Por ejemplo, digamos que sacas un préstamo personal para pagar altos gastos médicos y estás deduciendo los intereses pagados sobre el préstamo. Conserva las facturas del médico o del hospital que recibiste y pagaste con el préstamo en un archivo, listo para ser examinado si es necesario.

3. Las deducciones no cumplen con el porcentaje mínimo del ingreso.

Ciertos gastos solo pueden deducirse si son mayores a un porcentaje específico de tu ingreso. Solo la parte de tus gastos médicos que supere el 7.5 por ciento de tu ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) puede deducirse.

Supongamos que tu AGI es de $52,000. Multiplica 52,000 por 0.075 y obtienes 3,900. Debes tener más de $3,900 en gastos médicos para hacer una deducción.

Así que si tuviste un total de $7,000 en facturas médicas, si restas $3,900 de $7,000, puedes deducir $3,100.

Ingreso del extranjero – ¿Es gravable?

Depende de tu estatus tributario.

Si eres un extranjero residente, el IRS establece que:

“Generalmente, debes reportar todos los ingresos exceptuando aquellos que estén exentos de impuestos por ley. Ingreso de Fuente Extranjera: Debes reportar ingresos no devengados, como intereses, dividendos y pensiones, de fuentes fuera de los Estados Unidos a menos que estén exentos por ley o un tratado fiscal. También debes reportar ingresos devengados, como salarios y propinas, de fuentes fuera de los Estados Unidos.”

Esto significa que todos los ingresos recibidos por un residente de EE.UU. se tratan como ingresos gravables, independientemente de su fuente, a menos que estén específicamente excluidos o exentos, y se gravan a tasas graduadas normales después de permitir las deducciones.

Cualquier impuesto sobre la renta pagado a un país extranjero puede usarse como una deducción detallada o acreditarse hacia la obligación fiscal en los EE.UU., pero el tipo de ingreso debe coincidir en ambos casos.

Tributación de Extranjeros No Residentes

Los extranjeros no residentes son gravados de manera diferente sobre los ingresos recibidos de una fuente de EE.UU. que no tiene conexión con un negocio o comercio de EE.UU.

Se grava a una tasa fija del 30 por ciento y no se permiten deducciones. Ejemplos de este tipo de ingreso incluyen ingresos anuales periódicos, dividendos, regalías y rentas.

Casi todos los tratados fiscales eliminan o reducen considerablemente la obligación tributaria sobre el ingreso extranjero recibido por un extranjero no residente, como dividendos, regalías o intereses, siempre que el ingreso no esté conectado de ninguna forma con un negocio o comercio de EE.UU.

Por ejemplo, estos incluirían compensaciones de un empleador extranjero o pensiones de empleadores anteriores.

Dado que el sistema fiscal de EE.UU. y los tratados fiscales relacionados pueden ser bastante complicados, sería prudente buscar el asesoramiento de un profesional fiscal que tenga experiencia en tratar con ingresos y tributos de múltiples países.

Al presentar tus declaraciones de impuestos, ya sea el formulario 1040 en el caso de un residente o el formulario 1040-NR para no residentes, las cantidades de ingresos y cualquier impuesto ya pagado, deben introducirse en las casillas correctas para asegurar que el IRS pueda procesar tus declaraciones de impuestos sin problemas.

Impuestos en tu país de origen

Vivir y presentar declaraciones de impuestos en los EE.UU. no significa que estés exento de presentar una declaración de impuestos en tu país de origen.

De hecho, ciertos criterios deben cumplirse para evitar problemas.

Incluso si ya no eres residente en tu país de origen (hay reglas que determinan el estatus de residencia) y no tienes una fuente de ingresos desde casa, entonces tendrás que pagar impuestos sobre la renta en estos ingresos.

Si tienes derecho a tomar deducciones o asignaciones personales de tu ingreso total, entonces solo pagarás impuestos sobre el saldo.

Cada país tiene diferentes sistemas fiscales, pero si usamos el Reino Unido como ejemplo, el ingreso incluye pensiones, ingresos por rentas, sueldos y salarios, e intereses de cuentas de ahorro, y todos están sujetos a impuestos sobre la renta.

Dado que EE.UU. tiene un acuerdo de doble imposición con el Reino Unido, podrás reclamar alivio fiscal del Reino Unido para evitar ser doblemente gravado.

Aquí está una lista completa de países que tienen un tratado fiscal con los EE.UU.

Nuevamente, para evitar ser sancionado o multado por tu país de origen por no presentar una declaración de impuestos o presentarla tarde, busca un profesional fiscal para que te ayude con tus impuestos y presenta tus declaraciones de impuestos a tu país de origen.

Otros tipos de impuestos a tener en cuenta

Los EE.UU. tienen muchos otros impuestos de los que debes estar al tanto además del impuesto sobre la renta. Dependiendo del estado en el que vivas, los residentes pueden estar sujetos a impuestos sobre la nómina, locales y estatales.

Impuestos sobre la nómina

No solo a cada empleado se le deduce el impuesto federal sobre la renta de su cheque, sino que un empleador está obligado a también deducir impuestos de Seguridad Social y Medicare y en la mayoría de los 50 estados, impuestos estadales y locales sobre la renta personal.

El impuesto sobre la Seguridad Social (FICA) está compuesto por dos partes:

• Seguro de Vejez, Sobrevivientes y Discapacidad (OASDI)
• Medicare

Las tasas actuales para OASDI y Medicare son 6.2 por ciento y 1.45 por ciento respectivamente. También hay un impuesto adicional de 0.9 por ciento sobre Medicare a cargo del empleado.

Impuestos sobre la renta estatal

Al igual que con el sistema de impuestos federales sobre la renta, el impuesto sobre la renta estatal es complejo, y solo ocho de los 50 estados no imponen impuestos sobre la renta estatal.

De los estados que gravan el ingreso individual, un estado – New Hampshire – grava solo los intereses y los ingresos por dividendos.

Nueve estados gravan a una tasa única aplicable a todos los ingresos gravables, mientras que el resto gravan de manera graduada, con las tasas impositivas variando de un estado a otro.

Además, si vives en un estado y trabajas en otro estado, como es el caso para muchas personas en Nueva York, Nueva Jersey y Connecticut (área triestatal), tendrás que pagar impuestos sobre la renta estatal en ambos estados – el estado en el que vives y el estado en el que trabajas.

Impuestos locales

Hay 14 estados que otorgan a ciudades, condados y jurisdicciones locales el derecho de imponer impuestos sobre la renta individual por encima del impuesto sobre la renta estatal y federal.

Nuevamente, dependiendo de dónde vivas, podrías terminar pagando impuestos sobre la renta no solo al gobierno, sino al estado, al condado y a la ciudad.

Ahora, a ti

Como puedes ver, el sistema fiscal de EE.UU. es complicado, a veces increíble, y la autoridad del IRS sobre los ciudadanos de EE.UU., residentes y extranjeros no residentes es amplia y de largo alcance.

Ya sea que tengas la intención de hacer de EE. UU. tu nuevo hogar permanente, o solo estés en el país temporalmente, mantenerse del lado correcto del gobierno debería estar alto en tu lista de prioridades.

Los impuestos que pagarás son inevitables. Todos deben presentar declaraciones de impuestos sobre la renta en algún momento durante su vida en EE.UU. Cómo presentes depende de tu estatus tributario: ciudadano, extranjero residente o extranjero no residente.

Dicho esto, sea cual sea el método adecuado para ti, mantén registros precisos, verifica y vuelve a verificar cálculos en las declaraciones de impuestos si no usas software fiscal. Y recuerda, es tu responsabilidad calcular el monto del impuesto debido y hay sanciones si te equivocas.