Guía completa del impuesto sobre la renta personal para extranjeros en China (2025)

Si estás ganando dinero en China, ya sea como empleado o como dueño de un negocio, se espera que contribuyas a la sociedad de la que te beneficias. Pero no te preocupes, los impuestos en China son más bajos que en muchos países, y pagarlos es fácil para la mayoría de los expatriados. 

En este artículo explicaremos quién necesita pagar impuestos y sobre qué ingresos, qué exenciones están disponibles y cuáles son las tasas actuales.

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¿Qué ingresos son gravables en China? 

Básicamente, cualquier ingreso ganado en China está sujeto a impuestos en China. Las autoridades fiscales chinas especifican nueve tipos diferentes de ingresos para fines fiscales:

• Ingresos por salarios y sueldos: Esto incluye sueldos, salarios, bonificaciones, bonificaciones de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos de o relacionados con tu empleo.

• Ingresos por remuneración de servicios personales: Cualquier pago que puedas recibir por servicios como diseño y decoración, instalación o soporte de software, tratamientos médicos, asesoría legal, contabilidad, consultoría, conferencias, traducción, corrección de textos, obras de arte, actuación o trabajo de voz, música o tutoría.

• Ingresos por remuneración de autor: El periodismo, ya sea impreso o en línea, y las regalías de libros están incluidas en esta categoría.

• Ingresos por regalías: Separado de las regalías de libros, esto se refiere a pagos por derechos de patente, derechos de marca, derechos de autor, derechos de uso de tecnologías no patentadas y otros derechos de propiedad. Los ingresos por proporcionar derechos de autor no incluyen los ingresos por remuneración del autor.

• Ingresos por operaciones comerciales: Subdividido, de la siguiente manera: Ingresos por actividad industrial y comercial; Ingresos por dirigir escuelas o negocios que brindan tratamiento médico, consultoría u otros servicios médicos pagados; Ingresos por subcontratación y subarriendo; Ingresos obtenidos por individuos al participar en otras actividades de producción y negocios.

• Ingresos por intereses, dividendos o bonificaciones: En gran medida autoexplicativo, esta categoría incluye intereses sobre préstamos.

• Ingresos por el arrendamiento de propiedad: “Propiedad” aquí no solo significa bienes raíces, sino también maquinaria y equipo, vehículos motorizados e incluso barcos.

• Ingresos por la cesión de propiedad: Los ingresos por ventas de valores, acciones, participaciones están incluidos aquí, así como de propiedad.

• Ingresos contingentes: Esta categoría general abarca “premios, incentivos y otros ingresos inesperados”. ¡Ten en cuenta que si ganas la lotería en China, no está libre de impuestos!

Ingresos ganados fuera de China 

Si estás obligado a pagar impuestos sobre los ingresos fuera de China depende de si se te considera residente o no residente. Los no residentes deben pagar impuestos sobre los ingresos ganados en China, pero no sobre su ingreso global.

La residencia se define como haber vivido en China durante seis años consecutivos o más, y haber pasado un promedio de 183 días (es decir, más de la mitad del año) en China durante ese año. No importa si estos 183 días son continuos o interrumpidos, lo que cuenta es el número total de días durante el año. 

Si se te considera residente, estás obligado a pagar impuestos sobre todos tus ingresos en cualquier parte del mundo por cualquier año fiscal en el que hayas pasado 183 días o más de ese año en China, donde sea que se hayan ganado esos ingresos.

También es importante entender la diferencia entre “residente” y “domiciliado”. Tu domicilio es tu hogar a largo plazo, generalmente (pero no siempre) tu país de nacionalidad. Si se te ha concedido residencia permanente en China, es probable que se te considere domiciliado en China.

Cualquier persona domiciliada en China está obligada a pagar impuestos sobre todos sus ingresos de cualquier parte del mundo. Esto se aplica incluso si también debes pagar impuestos en el territorio donde se ganaron los ingresos. 

Sin embargo, es posible que debas pagar impuestos sobre tus ingresos globales incluso si no estás domiciliado en China pero se te considera “residente”.

Todos los demás ingresos se gravan a una tasa fija del 20 por ciento. No hay impuestos locales sobre los ingresos en China.

¿Qué exenciones se aplican a los extranjeros?

Si has estado en China por menos de 90 días y estás empleado por una organización extranjera, estás exento de pagar impuestos; cualquier ingreso ganado en China que no sea pagado por la sucursal china de tu empleador no es gravable en China (aunque puede serlo en tu país de origen). 

También hay exenciones para ciertos tipos de ingresos para ciudadanos de otros países. (Estas también se aplican a quienes tienen pasaportes emitidos en Hong Kong, Macao o Taiwán). Estas exenciones se clasifican como temporales y se renuevan cada dos años.

Cada renovación es precedida por rumores de que las exenciones se van a eliminar, pero siguen siendo renovadas. Actualmente, es válida hasta 2027.

Asignaciones y Subsidios

No están sujetos a impuestos sobre la renta los siguientes:

• Subsidios de vivienda, vales de comida, gastos de mudanza y tarifas de lavandería, siempre que se paguen como vales o créditos, o como reembolso de gastos reales.

• Gastos de reubicación. Estos deben ser “reembolso real por costos reales” en relación con tomar o dejar un empleo en China, y tu empleador no puede simplemente darte pagos mensuales o regulares y etiquetarlos como “gastos de reubicación” para fines fiscales.

• Subsidios para viajes de negocios, en China y en todo el mundo. Sin embargo, estos deben ser “de un estándar razonable”.

• Los costes razonables de visitar a la familia, que se definen como el costo de viajar entre el lugar de empleo de la persona en China y su “lugar de origen” (lo que puede incluir la residencia de su cónyuge o padres), no más de dos veces al año.

• Cuotas de capacitación en idiomas y educación de niños incurridos en China que se consideran razonables.

Sumas globales pagadas por empleadores extranjeros 

Si tu empleador te paga una suma global única para cubrir salario, gastos y asignación para vivienda y viajes, entonces siempre que el pago pueda dividirse claramente entre esos costos, solo eres responsable de pagar impuestos sobre la porción del salario del pago.

Beneficios fiscales para dividendos

Si posees acciones en una Empresa de Inversión Extranjera (FIE), los dividendos o bonificaciones pagados a individuos extranjeros están generalmente sujetos a un impuesto retenido en la fuente del 10%, a menos que se reduzca bajo un tratado fiscal. Una FIE se define como un negocio registrado y operando en China que está total o parcialmente invertido por extranjeros, e incluye:

• Empresas totalmente de propiedad extranjera (WFOEs)
• Empresas conjuntas sino-extranjeras de capital (EJVs)
• Empresas conjuntas cooperativas sino-extranjeras (CJVs)
• Compañías de inversión extranjera limitadas por acciones (FICLSs)
• Compañías de inversión extranjera (FIICs)
• Asociaciones de inversión extranjera (FIPs)
• Empresas de capital de riesgo con inversión extranjera (FIVCEs).

Salarios y sueldos de expertos extranjeros

“Expertos extranjeros” es una categoría específica de personas según la ley china, así que no importa cuán grande sea tu experiencia en tu profesión, esto no se aplica a ti a menos que el gobierno lo diga. Los expertos reconocidos generalmente caen en uno de los siguientes grupos:

• Ciudadanos extranjeros enviados por el Banco Mundial a trabajar en China de acuerdo con un acuerdo de préstamo especial;

• Expertos enviados directamente por las organizaciones de las Naciones Unidas para trabajar en China;

• Expertos que vienen a trabajar a China para proyectos de ayuda de las Naciones Unidas;

• Expertos enviados por un país donante de ayuda a China para trabajar específicamente en un proyecto relevante;

• Expertos culturales y educativos que vienen a China a trabajar hasta por dos años en un proyecto de intercambio cultural bajo un acuerdo firmado entre gobiernos;

• Expertos culturales y educativos que vienen a China a trabajar hasta por dos años en proyectos de intercambio internacional con universidades y colegios chinos;

• Ciudadanos extranjeros que vienen a trabajar a China bajo un acuerdo de investigación científica no gubernamental.

Exenciones fiscales para ingresos por transferencia de acciones

Esto es complicado, pero se relaciona con el programa de conexión de acciones de Shanghái-Hong Kong, que permite a los comerciantes internacionales negociar ciertas acciones listadas en Shanghái en la Bolsa de Valores de Hong Kong, y viceversa.

Las ganancias de capital derivadas por inversores extranjeros de la disposición de acciones A a través de este programa están actualmente exentas temporalmente del impuesto sobre la renta individual, pero los dividendos aún pueden estar sujetos a impuestos retenidos en la fuente.

Solicitud de un Certificado de Residencia Fiscal

Los certificados fiscales actúan como prueba de que eres residente en China para fines fiscales. Podrías necesitar uno porque estás solicitando un permiso de residencia, o para demostrar ante las autoridades fiscales de tu país que no eres sujeto a impuestos allí.

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Las solicitudes deben presentarse en tu oficina de impuestos local. Necesitarás los siguientes documentos:

• Un formulario de solicitud completado
• El original y una copia de tu pasaporte actual
• Una copia del certificado de registro fiscal de tu empleador
• Los recibos originales de tu impuesto sobre la renta individual y otros pagos de impuestos (si no los tienes, presenta una carta de explicación escrita)
• Los recibos originales de tu impuesto sobre la renta individual y otros pagos de impuestos. Si no están disponibles, debes presentar una explicación por escrito.
• Cualquier documento de respaldo que demuestre tu residencia en China
• Cualquier otro documento de respaldo requerido por la oficina de autoridad fiscal.

Ahora, en cuanto a ti

A nadie le gusta pagar impuestos, pero nos gustan aún menos las consecuencias de no pagarlos. Es importante hacerlo bien, así que nota que, aunque podemos ofrecer una guía general, si tienes una pregunta o preocupación sobre tu situación fiscal personal, es importante que busques asesoría profesional, ya sea de las autoridades fiscales o de un abogado o contador debidamente calificado.

La información en este artículo era correcta al momento de escribirlo, pero debes tener en cuenta que las exenciones para extranjeros se revisarán a finales de 2023, y otras regulaciones pueden cambiar en cualquier momento.

Si estás trabajando como empleado, en lugar de dirigir un negocio, entonces tu empleador se encargará de la mayor parte de esto por ti, y solo necesitas declarar cualquier otro ingreso (incluyendo ingresos en otros países para aquellos clasificados como domiciliados o residentes por 6 años o más). Sin embargo, pagar impuestos sigue siendo tu responsabilidad legal.

En general, para la mayoría de las personas que consideran mudarse a China, los impuestos no deberían ser un desincentivo. La carga no es excesiva, y las reglas son relativamente claras y simples (lo cual es más de lo que se puede decir de muchos procesos oficiales). En la infraestructura altamente desarrollada de las principales ciudades, ¡al menos puedes ver a dónde van tus yuanes fiscales!