إذا كنت تجني المال في الصين، سواء كنت موظفًا أو صاحب عمل، فمن المتوقع أن تساهم بشكل صحيح في المجتمع الذي تستفيد منه. لكن لا تقلق، فالضرائب في الصين أقل من العديد من الدول الأخرى، ودفعها سهل لمعظم المغتربين.
في هذه المقالة سوف نشرح من يجب عليه دفع الضرائب، وعلى أي دخل، وما هي الإعفاءات المتاحة، وما هي المعدلات الحالية.
Disclaimer: This article may include links to products or services offered by ExpatDen's partners, which give us commissions when you click on them. Although this may influence how they appear in the text, we only recommend solutions that we would use in your situation. Read more in our Advertising Disclosure.
Contents
ما هو الدخل الخاضع للضريبة في الصين؟
بشكل أساسي، أي دخل يتم تحقيقه في الصين يخضع للضريبة. تحدد سلطات الضرائب الصينية تسعة أنواع مختلفة من الدخل لأغراض الضرائب:
- الدخل من الرواتب والأجور: يشمل ذلك الأجور، المرتبات، المكافآت، مكافآت نهاية السنة، توزيعات الأرباح العمالية، البدلات، الإعانات وأي دخل آخر من أو يتعلق بتوظيفك.
- الدخل من المكافآت عن الخدمات الشخصية: أي دفعات قد تحصل عليها مقابل خدمات مثل التصميم والتزيين، تركيب أو دعم البرمجيات، العلاجات الطبية، الاستشارات القانونية، المحاسبية، التدريس، الترجمة، التدقيق اللغوي، الفنون، التمثيل أو التمثيل الصوتي، الموسيقى، أو التدريس الخصوصي.
- الدخل من مكافآت المؤلف: تشمل هذه الفئة الصحافة، سواء المطبوعة أو عبر الإنترنت، والإتاوات من الكتب.
- الدخل من الإتاوات: منفصل عن حقوق الإتاوات الخاصة بالكتب، يشير هذا إلى الدفعات المتعلقة بحقوق البراءات، حقوق العلامة التجارية، حقوق الطبع والنشر، حقوق استخدام التقنيات غير المحمية ببراءة، والحقوق الملكية الأخرى. لا يشمل الدخل من توفير حقوق الطبع والنشر الدخل من مكافآت المؤلف.
- الدخل من العمليات التجارية: مجزأ على النحو التالي: الدخل من النشاط الصناعي والتجاري؛ الدخل من تشغيل المدارس أو الشركات التي تقدم العلاج الطبي، الاستشارات أو خدمات طبية مدفوعة أخرى؛ الدخل من التعاقدات من الباطن والتأجير؛ الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من خلال الانخراط في أنشطة الإنتاج والأعمال الأخرى.
- الدخل من الفوائد وتوزيعات الأرباح أو المكافآت: مفهوم بديهيًا إلى حد كبير، يشمل هذا الفئة الفوائد على القروض.
- الدخل من تأجير الممتلكات: تشير كلمة ‘الممتلكات’ هنا إلى الأراضي العقارية فحسب، بل أيضًا إلى الماكينات والمعدات، المركبات، وحتى القوارب.
- الدخل من نقل الممتلكات: تشمل هذه الفئة الدخل من بيع الأوراق المالية، الأسهم، والحصص، بالإضافة إلى الممتلكات.
- الدخل الطارئ: تشمل هذه الفئة العامة ‘الجوائز، الجوائز وأي أرباح غير متوقعة أخرى’. كن حذرًا من أنه إذا ربحت في اليانصيب في الصين، فهو ليس معفى من الضرائب!
الدخل المكتسب خارج الصين
ما إذا كنت ملزمًا بدفع الضرائب على الدخل من خارج الصين يعتمد على ما إذا كنت تعتبر مقيماً أو غير مقيم. يجب على غير المقيمين دفع الضرائب على الدخل المكتسب في الصين، ولكن ليس على الدخل العالمي الخاص بهم.
يتم تعريف الإقامة على أنها العيش في الصين لمدة ست سنوات متتالية أو أكثر، وقضاء متوسط 183 يومًا (أي أكثر من نصف العام) في الصين خلال ذلك العام. لا يهم ما إذا كانت هذه الأيام الـ 183 متواصلة أو متقطعة، فالمهم هو إجمالي عدد الأيام خلال العام.
إذا كنت تعتبر مقيماً، فأنت ملزم بدفع الضرائب عن جميع دخلك من أي مكان في العالم لأي سنة ضريبية قضيت فيها 183 يومًا أو أكثر في الصين، بغض النظر عن مكان كسب هذا الدخل.
من المهم أيضًا فهم الفرق بين “المقيم” و“الموطن”. موطنك هو موطنك الدائم، ويكون عادة (ولكن ليس دائمًا) بلد جنسيتك. إذا تم منحك الإقامة الدائمة في الصين، فمن المحتمل أن تعتبر متوطنًا في الصين.
أي شخص متوطن في الصين ملزم بالضرائب على جميع دخله من أي مكان في العالم. ينطبق هذا حتى لو كنت ملزمًا أيضًا بدفع الضرائب في الإقليم الذي كسب فيه المال.
ومع ذلك قد تكون ملزمًا بدفع الضرائب على الدخل العالمي حتى إذا كنت غير متوطن في الصين ولكنك تعتبر “مقيمًا”.
يتم فرض جميع الدخل الآخر بمعدل ثابت يبلغ 20 في المائة. لا توجد ضرائب دخل محلية في الصين.
ما هي الإعفاءات التي تنطبق على الأجانب؟
إذا كنت قد قضيت في الصين أقل من 90 يومًا وتعمل لصالح منظمة أجنبية فأنت معفى من دفع الضرائب؛ أي دخل يتم كسبه في الصين ولم يتم دفعه بواسطة فرع شركتك في الصين فهو غير خاضع للضريبة في الصين (رغم أنه قد يكون في وطنك).
توجد أيضًا إعفاءات لبعض أنواع الدخل لمواطني بلدان أخرى. (تنطبق هذه أيضًا على حاملي جوازات السفر الصادرة في هونغ كونغ، ماكاو أو تايوان). تصنف هذه الإعفاءات كإعفاءات مؤقتة ويتم تجديدها على أساس متجدد كل سنتين.
يتم دوماً قبل كل تجديد إشاعات تفيد بأن الإعفاءات سيتم إلغاؤها، لكنها تستمر في التجديد. والآن، هي صالحة حتى عام 2027.
البدلات والإعانات
ما يلي غير خاضع للضريبة على الدخل:
- إعانات السكن، بدلات الطعام، رسوم الانتقال ورسوم الغسيل، شريطة أن يتم دفعها على شكل قسائم أو أرصدة، أو بموجب إعادة شراء للإنفاق الفعلي.
- نفقات النقل. يجب أن تكون “إعادة شراء فعلية للتكاليف الفعلية” في سياق قبول أو مغادرة العمل في الصين، ولا يمكن لرب العمل أن يعطيك ببساطة مدفوعات شهرية أو منتظمة ويصفها بأنها “نفقات انتقال” لأغراض الضرائب.
- البدلات للسفر بغرض الأعمال، داخل الصين وعالميًا. ومع ذلك، يجب أن تكون هذه البدلات “بمعيار معقول”.
- تكاليف زيارة العائلة بشكل معقول، والتي تعرف بأنها تكلفة السفر بين مكان عمل الفرد في الصين و“موقع منزله” (ويمكن أن يشمل ذلك إقامة الزوج أو الوالدين)، على ألا يزيد عن مرتين في السنة.
المبالغ الإجمالية المدفوعة من قبل أرباب العمل الأجانب
إذا كان رب عملك يدفع لك مبلغًا إجماليًا واحدًا لتغطية الراتب، والنفقات، وبدل المعيشة (السكن والسفر)، فعلى قدر ما يتم تقسيم الدفعات بوضوح بين تلك التكاليف، فإنك تتحمل فقط مسؤولية ضريبة الدخل على جزء الراتب من الدفعة.
فوائد الضريبة لتوزيعات الأرباح
إذا كنت تمتلك أي أسهم في مؤسسة مستثمرة أجنبيًا (FIE)، فإن التوزيعات أو المكافآت المدفوعة للأفراد الأجانب تخضع عادة لضريبة اقتطاع نسبتها 10% إلا إذا تم تخفيضها بموجب اتفاقية ضريبة. تم تعريف المؤسسة المستثمرة أجنبيًا كمشروع مسجل ويعمل في الصين ويستثمر فيه بالكامل أو جزئيًا من قبل الأجانب، ويشمل:
- الشركات المملوكة بالكامل للأجانب (WFOEs)
- المشاريع المشتركة بين الصينيين والأجانب في الأسهم (EJVs)
- المشاريع المشتركة بين الصينيين والأجانب في التعاون (CJVs)
- الشركات المحدودة بالأسهم المستثمرة أجنبيًا (FICLSs)
- شركات الاستثمار المستثمرة أجنبيًا (FIICs)
- الشراكات المستثمرة أجنبيًا (FIPs)
- مشروعات رأس المال المغامر المستثمرة أجنبيًا (FIVCEs).
أجور ورواتب الخبراء الأجانب
“الخبراء الأجانب” هي فئة محددة من الناس بموجب القانون الصيني، لذلك مهما كانت خبرتك في مهنتك، لا ينطبق هذا عليك إلا إذا قالت الحكومة ذلك! تشمل الخبراء المعترف بهم عادة إحدى المجموعات التالية:
- المواطنون الأجانب الذين أرسلتهم البنك الدولي للعمل في الصين بموجب اتفاقية قرض خاصة؛
- الخبراء الذين أرسلتهم منظمات الأمم المتحدة للعمل في الصين مباشرة؛
- الخبراء الذين يأتون للعمل في الصين ضمن مشاريع مساعدة الأمم المتحدة؛
- الخبراء المرسلون من دولة مانحة للمساعدة إلى الصين للعمل في مشروع ذي صلة؛
- الخبراء الثقافيون والتعليميون الذين يأتون إلى الصين للعمل لمدة تصل إلى سنتين في مشروع تبادل ثقافي بموجب اتفاقية موقعة بين الحكومات؛
- الخبراء الثقافيون والتعليميون الذين يأتون إلى الصين للعمل لمدة تصل إلى سنتين في مشاريع تبادل دولية مع الجامعات والكليات الصينية؛
- المواطنون الأجانب الذين يأتون للعمل في الصين بموجب اتفاقية بحث علمية غير حكومية.
الإعفاءات الضريبية للدخل من نقل الأسهم
هذا الأمر معقد، لكنه يتعلق ببرنامج توصيل الأسهم بين شنغهاي وهونغ كونغ، والذي يسمح للمتداولين الدوليين بتداول بعض الأسهم المدرجة في شنغهاي في بورصة هونغ كونغ، والعكس بالعكس.
الأرباح الرأسمالية التي يحققها المستثمرون الأجانب من بيع الأسهم من خلال هذا البرنامج معفاة حاليًا بشكل مؤقت من ضريبة الدخل الفردي، لكن التوزيعات قد لا تزال تخضع لضريبة الاقتطاع.
التقديم لشهادة الإقامة الضريبية
تعمل شهادات الضريبة كدليل على أنك مقيم في الصين لأغراض الضريبة. قد تحتاج إلى واحدة لأنك تتقدم للحصول على تصريح إقامة، أو لإثبات للسلطات الضريبية في وطنك أنك غير ملزم بالضرائب هناك.
يجب تقديم الطلبات إلى مكتب الضريبة المحلي لديك. ستحتاج إلى المستندات التالية:
- نموذج طلب مكتمل
- الأصل ونسخة من جواز سفرك الحالي
- نسخة من شهادة تسجيل الضرائب لصاحب العمل
- الإيصالات الأصلية لضريبة الدخل الفردية ومدفوعات الضرائب الأخرى (إذا لم يكن لديك هذه، قدم رسالة توضيحية مكتوبة)
- الإيصالات الأصلية لضريبة الدخل الفردية ومدفوعات الضرائب الأخرى. إذا كانت غير متاحة، يجب تقديم توضيح كتابي.
- أي مستندات داعمة تثبت إقامتك في الصين
- أي مستندات داعمة أخرى مطلوبة من قبل مكتب السلطة الضريبية.
الآن، إليك
لا أحد يحب دفع الضرائب، لكننا نحب العواقب الناتجة عن عدم دفعها بشكل أقل! من المهم أن تكون الأمور صحيحة، لذا يرجى ملاحظة أنه، على الرغم من أننا يمكن أن نقدم دليلًا عامًا، إذا كان لديك سؤال أو قلق بشأن وضعك الضريبي الشخصي، فمن المهم أن تحصل على نصيحة مهنية، إما من السلطات الضريبية أو من محام أو محاسب مؤهل بشكل صحيح.
كانت المعلومات الموجودة في هذه المقالة صحيحة عند كتابتها، لكن يجب أن تكون مدركًا أن الإعفاءات للأجانب ستتم مراجعتها في نهاية عام 2023، ويمكن تغيير اللوائح الأخرى في أي وقت.
إذا كنت تعمل كموظف، بدلاً من إدارة عمل تجاري، فستقوم شركتك برعاية معظم هذا لك، وتحتاج فقط إلى الإعلان عن أي دخل آخر (بما في ذلك الدخل في بلدان أخرى لأولئك المصنفين كموطنين أو مقيمين لأكثر من 6 سنوات). ومع ذلك، فإن دفع الضرائب يظل مسؤوليتك القانونية.
بشكل عام، بالنسبة لمعظم الناس الذين يفكرون في الانتقال إلى الصين، يجب ألا تكون الضريبة سبباً للرفض. العبء ليس كبيرًا، والقواعد واضحة وبسيطة نسبيًا (وهو أكثر مما يمكن قوله بالنسبة للعديد من الإجراءات الرسمية). في البنية التحتية المتطورة للغاية في المدن الكبرى، يمكنك على الأقل رؤية أين تذهب أموال ضرائبك!
English: 
Deutsch: 
ไทย: 
Français: 
Português: 
Português: 
Español: 
Español: 
中文 (中国): 
Русский: 
Nederlands: