การคิดหรือจ่ายภาษีไม่เคยเป็นเรื่องสนุก แต่ก็เป็นส่วนหนึ่งที่จำเป็นของชีวิต แม้จะอาศัยอยู่ต่างประเทศ ระบบภาษีของสิงคโปร์ค่อนข้างง่าย แต่ถ้าคุณเป็นผู้มาใหม่ในประเทศก็อาจยังไม่รู้จักข้อผูกพันทางภาษีของคุณ
เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายค่าปรับหนักๆ หรือการถูกห้ามออกจากประเทศเมื่อคุณพร้อมที่จะออกจากสิงคโปร์ ควรศึกษาเรื่องนี้ล่วงหน้าจะดีสุด
คู่มือนี้จะช่วยให้คุณตรวจสอบข้อผูกพันทางภาษีและอัตราที่ยังต้องจ่าย รวมถึงสอนวิธีการยื่นภาษีเงินได้ สกุลเงินที่ใช้ตลอดบทความคือสกุลเงินของสิงคโปร์ คือ ดอลลาร์สิงคโปร์ (SGD).
บทความนี้ใช้เวลาอ่านประมาณ 13 นาที ยังไม่มีเวลาอ่านตอนนี้เหรอ? ไม่เป็นไรเลย คุณสามารถส่งเวอร์ชันบทความแบบไม่มีโฆษณาไปที่อีเมลของคุณ แล้วค่อยอ่านทีหลังก็ได้!
คำชี้แจงเรื่องความโปร่งใส: บทความนี้อาจมีลิงก์ไปยังผลิตภัณฑ์หรือบริการจากพันธมิตรของเรา หากคุณคลิกลิงก์เหล่านั้น เราอาจได้รับค่าคอมมิชชั่นเล็กน้อย ซึ่งอาจมีผลต่อรูปแบบการจัดวางเนื้อหาบางส่วน อย่างไรก็ตาม โปรดวางใจว่า เราแนะนำเฉพาะสิ่งที่เราเชื่อว่ามีประโยชน์และเหมาะสมกับสถานการณ์ของคุณจริง ๆ สามารถอ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ใน นโยบายโฆษณา ของเรา.
Contents
- ข้อมูลที่ต้องรู้
- คนต่างชาติที่ย้ายมาอาศัยต้องจ่ายภาษีเงินได้ในสิงคโปร์หรือไม่?
- ผู้อยู่อาศัยทางภาษีกับการไม่เป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี
- อัตราภาษีเงินได้บุคคล
- การหักภาษี
- การลดหย่อนภาษีและค่าเผื่อ
- การยื่นภาษี
- ข้อตกลงภาษีสองครั้ง
- สิงคโปร์เก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศหรือไม่?
- พันธะทางภาษีของนักเดินทางออนไลน์
- ต่อไปคือหน้าที่ของคุณ
ข้อมูลที่ต้องรู้
- ถ้าคุณอาศัยและทำงานในสิงคโปร์มากกว่า 183 วันในปีปฏิทิน คุณจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี ซึ่งหมายความว่าคุณต้องจ่ายภาษีระหว่างวันที่ 1 มีนาคมถึง 18 เมษายน
- ถ้าใบอนุญาตการทำงานหรือ S Pass หมดอายุลงก่อนหน้านั้น ต้องแน่ใจว่าคุณจ่ายภาษีที่ค้างอยู่ มิฉะนั้นคุณจะไม่ได้รับอนุญาตให้ออกจากประเทศ
- สิงคโปร์ไม่ได้หักภาษีดังนั้นคุณต้องใส่เงินไว้ส่วนหนึ่งเพื่อจ่ายภาษีเองตามกำหนดเวลา
- สิงคโปร์มีอัตราภาษีที่ต่ำมาก คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายอะไรเลยสำหรับเงินจำนวนแรกที่คุณหาได้ถึง $20,000
คนต่างชาติที่ย้ายมาอาศัยต้องจ่ายภาษีเงินได้ในสิงคโปร์หรือไม่?
ในฐานะที่เป็นชาวต่างชาติที่ทำงานในสิงคโปร์ คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ส่วนตัวจากรายได้ที่คุณได้รับ ซึ่งโชคดีที่อัตราภาษีของสิงคโปร์ค่อนข้างต่ำ โดยเฉพาะเมื่อเปรียบเทียบกับประเทศเช่น แคนาดา สหรัฐอเมริกา และออสเตรเลีย ทำให้ดึงดูดชาวต่างชาติมาจากประเทศเหล่านี้ได้มาก
เพื่อพิจารณาว่าคุณจำเป็นต้องจ่ายภาษีในสิงคโปร์หรือไม่ คุณจำเป็นต้องหาก่อนว่าคุณถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยที่ต้องเสียภาษีหรือไม่
ผู้อยู่อาศัยทางภาษีกับการไม่เป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี
ถ้าคุณเป็นคนสิงคโปร์, ผู้มีถิ่นที่อยู่ถาวร หรือบุคคลชาวต่างชาติที่อยู่ในสิงคโปร์ 183 วันขึ้นไป (รวมถึงวันสุดสัปดาห์, วันหยุดราชการ, และการหยุดงานชั่วคราวเพื่อทำงานต่างประเทศหรือพักผ่อน) ในปีประเมินผล คุณจะถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี
ปีภาษีของสิงคโปร์จะเหมือนกับปีปฏิทิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม ถ้าคุณอยู่ในสิงคโปร์ครบสามปีติดต่อกัน แม้ว่าจะไม่ได้อยู่ในประเทศมากกว่า 183 วันในปีแรกหรือสามก็ตาม คุณยังคงถือว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีเป็นเวลาเต็มช่วงสามปี
เช่นเดียวกัน ถ้าคุณอยู่ในสิงคโปร์ระหว่างสองปีปฏิทินและระยะเวลาที่คุณอยู่รวมกันไม่น้อยกว่า 183 วัน คุณก็ยังถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี
ตัวอย่างเช่น หากคุณมาถึงสิงคโปร์ในเดือนพฤศจิกายน 2022 และออกในเดือนพฤศจิกายน 2023 คุณจะถือว่าเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษีในปี 2022 และ 2023
ประเมินเวลาที่คุณใช้ในสิงคโปร์อย่างรอบคอบเพื่อตรวจสอบว่าคุณเป็นผู้อยู่อาศัยทางภาษี แต่หากคุณมีปัญหา สามารถตรวจสอบข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่เว็บไซต์ Inland Revenue Authority (IRA)
อัตราภาษีเงินได้บุคคล
สิงคโปร์มีระบบภาษีแบบก้าวหน้า ซึ่งหมายความว่ายิ่งคุณได้รับรายได้มาก พันธะการจ่ายภาษีก็ยิ่งสูงตาม
อย่างที่กล่าวก่อนหน้านี้ อัตราภาษีของสิงคโปร์ค่อนข้างต่ำเมื่อเทียบกับประเทศอื่น ๆ และคุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีใด ๆ จนกว่าคุณจะมีรายได้เกิน $20,000 ต่อปี
และหลังจากนั้น ยิ่งคุณมีรายได้สูงเท่าไรก็ยิ่งเสียภาษีตามอัตราที่สูงขึ้น โดยอัตราภาษีสูงสุดขณะนี้คือ 24% สำหรับผู้ที่มีรายได้เกิน $1,000,000
ตารางนี้จะแสดงอัตราภาษีของคุณตามรายได้ที่คุณได้รับ
| รายได้ที่ต้องเสียภาษี | อัตราภาษีเงินได้ (%) | ภาษีที่ต้องชำระ ($) |
|---|---|---|
| $20,000 แรก | 0 | 0 |
| ถัดไป $10,000 | 2 | 200 |
| $30,000 แรก | – | 200 |
| ถัดไป $10,000 | 3.50 | 350 |
| $40,000 แรก | – | 550 |
| ถัดไป $40,000 | 7 | 2,800 |
| $80,000 แรก | – | 3,350 |
| ถัดไป $40,000 | 11.5 | 4,600 |
| $120,000 แรก | – | 7,950 |
| ถัดไป $40,000 | 15 | 6,000 |
| $160,000 แรก | – | 13,950 |
| ถัดไป $40,000 | 18 | 7,200 |
| $200,000 แรก | – | 21,150 |
| ถัดไป $40,000 | 19 | 7,600 |
| $240,000 แรก | – | 28,750 |
| ถัดไป $40,000 | 19.5 | 7,800 |
| $280,000 แรก | – | 36,550 |
| ถัดไป $40,000 | 20 | 8,000 |
| $320,000 แรก | – | 44,550 |
| ถัดไป $180,000 | 22 | 39,600 |
| $500,000 แรก | – | 84,150 |
| ถัดไป $500,000 | 23 | 115,000 |
| $1,000,000 แรก | – | 199,150 |
| นอกเหนือจาก $1,000,000 | 24 | 199,150 |
เปรียบเทียบอัตราภาษีของสิงคโปร์กับสหรัฐอเมริกา ที่มีอัตราภาษีต่ำสุดที่ 10% และสูงสุดที่ 37% คุณจะเห็นว่าสิงคโปร์เป็นที่พำนักภาษีแบบปลอดภาษีอยู่
ตรวจสอบข้อมูลที่เว็บไซต์ของกรมสรรพกรสิงคโปร์ (IRAS) สำหรับอัตราภาษีและข้อมูลที่อัปเดต
การหักภาษี
ไม่เหมือนกับหลายประเทศอื่น สิงคโปร์ไม่ได้หักภาษีจากผู้อยู่อาศัย ผู้อยู่อาศัยจะต้องรับผิดชอบในการยื่นคืนภาษีและชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดในแต่ละปีภาษีได้เอง
ถ้าหากคุณรู้ว่าคุณอาจได้รับรายได้เท่าไรในสิ้นปี ควรเก็บเงินตามเปอร์เซ็นต์ที่กำหนดให้กับช่องทางภาษีของคุณ เพื่อให้แน่ใจว่าคุณมีเงินเพียงพอที่จะจ่ายค่าภาษี
ถ้าคุณไม่ได้เป็นผู้มีถิ่นฐานในประเทศสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษี กรมสรรพากรของสิงคโปร์อาจมีการหักภาษีจากรายได้บางส่วน
นี่คือแผนภูมิที่อธิบายอัตราภาษีที่ถูกหักจากรายได้ประเภทต่างๆ สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานในประเทศ:
| ประเภทของรายได้ | อัตราภาษีที่ถูกหักตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นไป |
|---|---|
| ค่าตอบแทน รวมถึงค่าธรรมเนียมกรรมการที่ได้รับจากกรรมการที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานในประเทศ | 24% |
| รายได้ที่ได้รับจากผู้เชี่ยวชาญที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานในประเทศ (เช่น ที่ปรึกษา โค้ช และผู้ฝึกอบรม) สำหรับบริการที่ดำเนินการในสิงคโปร์ | 15% ของรายได้ทั้งหมดหรือ 24% ของรายได้สุทธิ |
| รายได้ที่ได้รับจากนักบันเทิงสาธารณะที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นฐานในประเทศสำหรับบริการที่ดำเนินการในสิงคโปร์ | อัตราพิเศษ 15% |
| การถอนเงิน SRS ที่ได้รับจากผู้ถือบัญชี SRS ที่ไม่ใช่คนสิงคโปร์ | 24% |
| ดอกเบี้ย ค่าคอมมิชชั่น ค่าธรรมเนียม หรือการชำระเงินอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับเงินกู้หรือหนี้สิน | อัตราภาษีที่ถูกหักสุดท้ายที่ลดลง 15% หรือ 24% ถ้าอัตราภาษีที่ถูกหักลดลงไม่มีผล |
| ค่าลิขสิทธิ์หรือการชำระเงินรวมอื่นๆ สำหรับการใช้ทรัพย์สินที่เคลื่อนย้ายได้ | อัตราภาษีที่ถูกหักสุดท้ายที่ลดลง 10% หรือ 24% ถ้าอัตราภาษีที่ถูกหักลดลงไม่มีผล |
การลดหย่อนภาษีและค่าเผื่อ
สิงคโปร์เสนอค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้และค่าเผื่อเพื่อช่วยลดภาระภาษีของผู้เสียภาษี
นี่คือบางหมวดหมู่และตัวอย่างของการลดหย่อนภาษีที่คุณสามารถใช้ได้
การลดหย่อนค่าเช่าที่พัก รวมถึง:
- ค่าเช่า
- ค่าบำรุงรักษา
- ค่าเช่าของเฟอร์นิเจอและติดตั้ง
- เงินมัดจำค่าเช่า
- การปล่อยให้เช่าต่อของทรัพย์สิน
- การฟื้นฟูจากประกันภัย
- ค่าใช้จ่ายสาธารณูปโภค
การลดหย่อนจากการบริจาค เช่น:
- การบริจาคเป็นเงินสด
- การบริจาคในรูปแบบของหุ้น
- การบริจาคคอมพิวเตอร์
- การบริจาควัตถุ
- การบริจาคภายใต้โครงการจูงใจภาษีศิลปะสาธารณะ
- การบริจาคที่ดินและอาคาร
การลดหย่อนสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ หุ้นส่วน การค้า ธุรกิจ อาชีพ หรือวิชาชีพ:
- การบริจาค CPF จากนายจ้าง
- ประกันภัยสำหรับพนักงาน
- ค่าใช้จ่ายในการรักษาพยาบาล
- ผลประโยชน์ในการเลิกจ้าง
- เงินเดือน โบนัส และค่าเผื่อของพนักงาน
- ค่าธรรมเนียมบัญชี
- ค่าธรรมเนียมทางกฎหมาย
- ค่าใช้จ่ายในการโฆษณา
- ค่าธรรมเนียมการต่ออายุใบอนุญาตธุรกิจ
- การขนส่ง
- ค่าเช่าและสาธารณูปโภค
- ค่าบำรุงรักษา
การลดหย่อนสำหรับพนักงาน:
- การขนส่ง
- ค่าสมาชิกร่างกายวิชาชีพหรือการอัพเดต
- ค่าใช้จ่ายในความบันเทิงที่เกิดต่อเมื่อมีการรับรองลูกค้า
- ค่าใช้จ่ายในการทำงานจากบ้าน (เช่น ค่ากระแสไฟฟ้า Wi-Fi และค่าเช่า)
รัฐบาลสิงคโปร์ยังเสนอการลดภาษีดังนี้:
- การลดภาษีจากรายได้ที่ได้รับ
- การลดภาษีสำหรับคู่สมรส/คู่สมรสที่มีความทุพพลภาพ
- การลดภาษีสำหรับค่าธรรมเนียมนักงานในครัวเรือนต่างประเทศ
- การลด CRF สำหรับพนักงาน
- การลด CRF สำหรับผู้ที่ประกอบอาชีพอิสระ
- การลดภาษีสำหรับการบำเพ็ญประเทศ (ตนเอง ภรรยา หรือพ่อแม่)
- การลดภาษีสำหรับพ่อแม่/พ่อแม่ที่มีความทุพพลภาพ
- การลดภาษีสำหรับผู้ดูแลของปู่ย่าตายาย
- การลดภาษีสำหรับบุตรที่มีคุณสมบัติ/บุตรที่มีความทุพพลภาพ
- การลดภาษีสำหรับบุตรที่ทำงานจากแม่
- การลดภาษีสำหรับพี่ชาย/น้องสาวที่มีความทุพพลภาพ
- การลดภาษีประกันชีวิต
- การลดค่าธรรมเนียมคอร์ส
- การลด SRS
- การลดเงินสดสูงสุด CPF
- การลด CPF
เช็คเว็บไซต์ IRAS สำหรับ รายการเต็มของการลดภาษี การคืนภาษี และการลดหย่อน เพื่อช่วยคุณกำหนดสิ่งที่คุณมีสิทธิ์ใช้ได้
การยื่นภาษี
เนื่องจากไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายในสิงคโปร์ คุณจะต้องรับผิดชอบในการยื่นและชำระภาษีของคุณเอง
นายจ้างของคุณมีหน้าที่เพียงแค่เตรียมแบบฟอร์ม IR8A และภาคผนวก 8A ให้กับคุณ แต่คุณต้องส่งพวกเขาไปยัง IRAS เมื่อคุณยื่นภาษี
คุณสามารถยื่นแบบฟอร์มภาษีผ่านอีเล็กทรอนิกส์ได้ที่ พอร์ทัลภาษี IRAS ตั้งแต่วันที่ 1 มีนาคม ถึง 18 เมษายนของทุกปี แต่การยื่นผ่านกระดาษจะต้องส่งในวันที่ 15 เมษายน
ในการทำเช่นนี้ คุณต้องมีหมายเลข SingPass คุณสามารถ ลงทะเบียนออนไลน์ ได้ภายในเวลาไม่ถึงห้านาที แล้วมันจะถูกส่งไปยังที่อยู่ของคุณภายในห้าถึงสิบวันทำการ
เมื่อคุณได้มันมาแล้ว คุณสามารถสร้างบัญชี My Tax เพื่อยื่นภาษีออนไลน์ได้ เตรียมเอกสารของคุณก่อนที่จะเริ่มเพื่อประหยัดเวลา คุณอาจต้องการแบบฟอร์มภาษีบางประเภท ข้อมูลรายได้ของคุณ และข้อมูลของผู้มีอุปถัมภ์ของคุณหากมี
เข้าสู่ระบบพอร์ทัลภาษีของคุณด้วยหมายเลข SingPass ของคุณ คลิกที่ “บุคคล” แล้ว “ยื่นแบบฟอร์มแสดงรายได้” และทำตามคำแนะนำ
เมื่อคุณเสร็จสิ้น คุณจะได้รับใบเสร็จรับรอง หากคุณค้างชำระใด ๆ คุณสามารถชำระเงินหมดในครั้งเดียวหรือใช้ประโยชน์จากระยะเวลาผ่อนชำระ 12 เดือนโดยไม่มีดอกเบี้ย
คุณสามารถชำระเงินผ่านระบบอิเล็กทรอนิกส์ โดยใช้บริการธนาคารอินเทอร์เน็ตหรือธนาคารมือถือ คุณยังสามารถไปที่ที่ทำการไปรษณีย์หรือตู้ AXS เพื่อชำระเงินด้วยบัตร NETS คุณอาจได้รับค่าปรับการชำระเงินล่าช้าหากคุณไม่ชำระภาษีตามกำหนดเวลาที่กำหนด ดังนั้นควรทราบวันครบกำหนดของคุณ
ข้อตกลงภาษีสองครั้ง
สิงคโปร์มีข้อตกลงการเก็บภาษีสองครั้งกับหลายประเทศ ซึ่งป้องกันบริษัทและบุคคลจากการถูกเก็บภาษีซ้ำโดยประเทศที่คุณหรือธุรกิจของคุณตั้งอยู่
ประเทศเช่น ออสเตรเลีย เบลเยียม แคนาดา จีน สหราชอาณาจักร และสหรัฐอเมริกา มีข้อตกลงการเก็บภาษีสองครั้งกับสิงคโปร์ ตรวจสอบเว็บไซต์ IRAS สำหรับ รายการประเทศที่ครบถ้วน
แต่ แม้ว่าประเทศของคุณจะมีข้อตกลงการเก็บภาษีสองครั้งกับสิงคโปร์ คุณอาจยังคงมีข้อผูกพันทางภาษีในประเทศบ้านเกิดของคุณ
เช่น ฉันอาศัยอยู่ในแคนาดาจนถึงเดือนกรกฎาคม 2017 ก่อนจะย้ายมาสิงคโปร์ ซึ่งหมายความว่าฉันต้องจ่ายภาษีสำหรับรายได้ในแคนาดาที่ฉันได้รับจนถึงเดือนกรกฎาคม 2017 ในแคนาดา และรายได้ในสิงคโปร์ที่ฉันได้รับในสิงคโปร์จากเดือนกรกฎาคม ฉันจึงกลายเป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในแคนาดาและไม่ต้องยื่นภาษีรายได้บุคคลที่นั่นอีกต่อไป
ถ้าคุณยังไม่แน่ใจเกี่ยวกับภาษีที่คุณต้องจัดการที่บ้าน แนะนำให้พบนักบัญชีเพื่อพูดคุยเกี่ยวกับสถานการณ์ของคุณเอง เขาจะได้ให้คำแนะนำที่เหมาะสมกับคุณ
สิงคโปร์เก็บภาษีรายได้จากต่างประเทศหรือไม่?
สิงคโปร์มีระบบภาษีที่เก็บเฉพาะรายได้ที่เกิดขึ้นในสิงคโปร์เท่านั้น
แต่ก็มีข้อยกเว้นในกฎนี้นะ เลยมีบางกรณีที่รายได้จากต่างประเทศอาจถูกเก็บภาษีได้:
- ได้รับผ่านทางห้างหุ้นส่วนที่อยู่ในสิงคโปร์
- เกี่ยวข้องกับการจ้างงานในสิงคโปร์ (เช่น ถ้าคุณเดินทางไปทำงานต่างประเทศ)
- คุณมีธุรกิจในสิงคโปร์และมีการค้าหรือดำเนินธุรกิจต่างประเทศที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจในสิงคโปร์
- คุณถูกจ้างโดยรัฐบาลสิงคโปร์ในต่างประเทศ
พันธะทางภาษีของนักเดินทางออนไลน์
นักเดินทางออนไลน์ หรือคนที่ทำงานและเดินทางไปพร้อมๆ กัน อยู่ในเขตสีเทาเมื่อพูดถึงพันธะทางภาษีในสิงคโปร์
ตามที่เราได้กล่าวไว้ว่า รายได้จากต่างประเทศไม่ถูกเก็บภาษี ดังนั้นถ้าคุณถือว่าเป็นบุคคลที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศ คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีในสิงคโปร์
หมายความว่านักเดินทางออนไลน์ที่อยู่ในสิงคโปร์น้อยกว่า 183 วันไม่ต้องจ่ายภาษี แต่คุณไม่ควรทำงานในสิงคโปร์ โดยไม่มีใบอนุญาตการทำงาน
แม้มันจะไม่ถูกกฎหมาย แต่หลายคนนักเดินทางออนไลน์ยังเลือกที่จะตั้งฐานในสิงคโปร์ในช่วงเวลาวีซ่าท่องเที่ยว
สำคัญที่ต้องจำไว้ว่า ถ้าคุณเป็นนักเดินทางออนไลน์ คุณยังต้องจ่ายภาษีที่ไหนสักที่ ส่วนใหญ่คนจะเลือกจ่ายภาษีให้ประเทศบ้านเกิด แต่ควรศึกษาสถานการณ์เฉพาะของคุณให้ดีเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับหรือข้อโทษ
ต่อไปคือหน้าที่ของคุณ
ในขณะที่ภาษีต่างประเทศอาจดูน่าสับสนในตอนแรก หวังว่าบทความนี้จะช่วยให้คุณได้
เพราะแต่ละคนและธุรกิจมีภาระภาษีที่แตกต่างกันไป การกำหนดสิ่งที่คุณต้องจัดการเป็นสิ่งสำคัญ จะได้ไม่พลาดอะไรตอนการยื่นภาษี
การยื่นภาษีค่อนข้างตรงไปตรงมา แต่คุณสามารถจ้างนักบัญชีได้ถ้าไม่แน่ใจในกระบวนการ ทำให้ปลอดภัยไว้ก่อนดีกว่าเสียใจนะ!
English: 
Deutsch: 
Français: 
Português: 
Português: 
Español: 
Español: 
中文 (中国): 
Русский: